Налоги и налогообложение. Практикум-1

МИНИСТЕРСТВО НАУКИ И высшего ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

НОВОСИБИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ЭКОНОМИКИ И УПРАВЛЕНИЯ «НИНХ»

Кафедра общественных финансов

В. А. Афончикова, С. С. Талдонова, М. Р. Шабанова

НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Практикум

Новосибирск

2022

Оглавление

3

Предисловие

Цель настоящего практикума — закрепить у студентов знания в области налогообложения и сформировать навыки в части состава налогов, методики определения налоговых баз, ставок налогов и сборов,тарифов страховых взносов,порядка исчисления и перечисления в бюджет налогов, сборов и страховых взносов.

Практикумсостоитиздвадцатитем:первыепятьтемпосвя- щенысоциально-экономическойсущностиналогов,налоговой системе и организации налогообложения в РФ, остальные — видам налогов в Российской Федерации и порядку их расчетов.

Втемах, не подразумевающих решения задач, предложены темы для собеседования и тестовые задания; в темах, подразумевающих решение ситуационных (практико-ори- ентированных) задач, даны краткие теоретические справки, примеры решения задач с четкими алгоритмами, представленные в порядке усложнения материала, подробные пояснения к примерам, задачи для самостоятельного решения, включая подразумевающие использование номера варианта.

С целью формирования у обучающихся навыков пользования законодательными актами в примерах задач указаны статьи Налогового кодекса РФ, которые необходимо использовать при исчислении налогов.

Для всех задач определен уровень сложности, где ê — самыепростыезадачи,требующиеминимальногоуровнязнаний и затрат времени на их выполнение, а ккккк — самые сложные задачи, требующие углубленных знаний и существенных временных затрат.

Входе работы по темам практикума, в которых представлены задачи, рекомендуется придерживаться следующей последовательностидействий: ознакомиться с краткойтеоретической справкой; изучить примеры решения задач в пред-

4

1.Система налогов и сборов в Российской Федерации

Темы для собеседования

1.Экономическая сущность налогов.

2.Возникновение налогов и их необходимость.

3.Цели и задачи налоговой политики Российской Феде-

рации.

4.Принципы налогообложения и их использование в современной налоговой системе Российской Федерации.

5.Оценка действующей налоговой системы как инструмента бюджетного регулирования.

Тестовые задания

1.Под налоговой системой понимается:

а) совокупность налогов, пошлин и сборов, взимаемых

на территории государства в соответствии с налоговым законодательством;

б) совокупностьналогов,пошлинисборов,взимаемыхна территории государства в соответствии с налоговым законодательством, а также совокупность налоговых органов, норм и правил, определяющих правомочия сторон, участвующих в налоговых правоотношениях;

6

в) совокупность налоговых органов, норм и правил, определяющих правомочия сторон,участвующих в налоговых правоотношениях;

г) совокупностьнормиправил,согласнокоторымвзимаются налоги и сборы на территории государства.

2.Налоги—это:

а) денежные удержания из доходов каждого работаю-

щего человека в размере 13 %; б) денежные и натуральные платежи,что выплачиваются

из госбюджета; в) денежные изъятия государства из прибыли и зар-

платы; г) обязательные платежи юридических и физических

лиц в бюджет в размерах и в сроки, установленные законом.

3.К косвенным налогам относится:

а) налог на добавленную стоимость; б) подоходный налог; в) налог на прибыль; г) акцизы;

д) налоги на имущество.

4.К федеральным налогам относится:

а) налог на доходы физических лиц; б) транспортный налог; в) водный налог; г) земельный налог.

5.Главная задача налоговых органов:

а) реализация общественного назначения налогов как

инструмента стоимостного распределения и перераспределения доходов;

б) контроль соблюдения законодательства при осуществлении организацией хозяйственных операций;

в) контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты налогов;

г) предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности организации.

7

6.НалоговымкодексомРФпредусмотренытакжеспециальные налоговые режимы. Согласно ст. 18 НК РФ к специальным налоговым режимам относится:

а) налог на игорный бизнес; б) налог на профессиональный доход;

в) налог на прибыль организаций; г) налог на добычу полезных ископаемых.

7.При установлении местных налогов представительные орга­ ­ны муниципальных образований наделяются правом определять:

а) налоговые ставки; б) налоговые режимы; в) налоговые системы; г) налоговые органы.

8.К признакам налога относятся все перечисленное,кроме:

а) индивидуальной безвозмездности; б) периодичности; в) последовательности; г) императивности.

9.Закрепленные налоги:

а) непосредственно и целиком поступают в конкретный

бюджет или во внебюджетный фонд; б) поступают одновременно в бюджеты разных уровней

в пропорции, определенной бюджетным законодательством; в) не существуют.

10.Прогрессивное налогообложение—это:

а) уменьшениеналоговойставкисростомналоговойбазы; б) увеличениеналоговойставкисростомналоговойбазы; в) отсутствиезависимостимеждуизменениемналоговой

базы и размером налоговой ставки.

11.Налоговая база—это:

а) предмет, подлежащий налогообложению; б) стоимостная, физическая, иная характеристика объ-

екта налогообложения; в) период,по истечении которого возникает обязанность

исчислить и уплатить налог.

8

12. Акты законодательства о налогах вступают в силу:

а) не ранее одного месяца со дня их официального опубликования;

б) не ранее одного месяца со дня их официального опубликования и 1-го числа очередного налогового периода;

в) не ранее 1 января года,следующего за годом их принятия, но не ранее одного месяца со дня их официального опубликования.

13.Налоговое регулирование—один из наиболее мобильных эле- ментов налогового механизма. Стержень налогового регу- лирования составляет система экономических мер опера- тивного вмешательства в ход выполнения налоговых обя- зательств. Методом налогового регулирования является/ являются:

а) налоговые каникулы; б) налоговые вычеты;

в) инвестиционный налоговый кредит; г) налоговые ставки.

14.Соотнесите функции налогов и их описание:

9

15.В теории налогообложения существуют общие принципы, согласно которым осуществляется организация налоговой системы.Принципы,согласно которым на сегодняшний день происходит формирование налоговых систем большинства стран, основаны на фундаментальных принципах, разрабо- танных еще А. Смитом, впоследствии усовершенствован- ных и дополненных другими учеными.

Принципы, на которых, согласно теории А. Смита, основы-

вается рациональное налогообложение:

а) принцип справедливости, предполагающий всеобщность обложения и равномерность распределения налога между гражданами соразмерно их доходам;

б) принцип определенности, заключающийся в том, что сумма, способ и время платежа должны быть точно и заранее известны налогоплательщику;

в) принцип удобства — налог должен взиматься в такое время и таким способом, которые представляют наибольшее удобство для плательщика;

г) принцип экономии, подразумевающий сокращение издержек взимания налогов.

16.В Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные, местные. Соотнесите налоги с их видами:

17.В современном обществе общие принципы налогообложе- ния закрепляются исключительно налоговым законода- тельством и составляют отдельный институт налогового права конкретно взятого государства. Основные прин- ципы налогообложения Российской Федерации на современ- ном этапе сформулированы в части 1 Налогового кодекса.

10