Налоги и налогообложение. Практикум-1

К основным принципам налогообложения в Российской Феде- рации относятся следующие:

а) каждый гражданин государства должен уплачивать законно установленные налоги и сборы, в основе этого положения лежат принципы законности,всеобщности и равенства субъектов;

б) возможно установление дифференцированных ставок налогов и сборов, налоговых льгот в зависимости от формы собственности, гражданства физических лиц или места происхождения капитала;

в) налоги и сборы должны иметь экономическое основание, хотя и могут быть произвольными;

г) налоги и сборы не могут иметь дискриминационного характера и различно применяться, исходя из социальных, расовых, национальных, религиозных и иных подобных критериев.

18.Стоимостные, физические или иные характеристики объ- екта налогообложения—это:

а) налоговая база; б) налоговая ставка;

в) объект налогообложения; г) налоговая характеристика.

Нормативные документы

Налоговый кодекс Российской Федерации. — Ч. 1. — Гл. 2 «Система налогов и сборов в Российской Федерации» (в действующей редакции).

11

2.Налоговые органы в Российской Федерации

Темы для собеседования

1.Система налоговых органов в Российской Федерации.

2.Каковы функции Федеральной налоговой службы РФ?

3.Каковы права и обязанности налогоплательщиков?

4.Каковы права и обязанности налоговых органов?

5.Модернизация территориальных налоговых органов

2021 года.

Тестовые задания

1.Под налоговым органом понимаются:

а) государственные учреждения, отвечающие за сбор,

исчисление и уплату налогов в бюджет в соответствии с действующим налоговым законодательством;

б) государственные учреждения, занимающиеся обязательным социальным обеспечением;

в) государственные учреждения, которые не отвечают за сбор, исчисление и уплату налогов в бюджет в соответствии с действующим налоговым законодательством.

12

2. Верно ли следующее утверждение:

Главной задачей налоговых органов является контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты налогов.

а) верно; б) неверно.

3.Верно ли следующее утверждение:

Система налогов России строится по территориальному

принципу и имеет три уровня: федеральный, региональный и местный.

а) верно; б) неверно.

4.Права налоговых органов:

а) проводить налоговые проверки в любое время; б) блокировать и опечатывать помещения, принадлежа-

щие налогоплательщику и используемые им для предпринимательской деятельности, на период проведения проверки его деятельности;

в) приостанавливать деятельность налогоплательщика в случае неуплаты налога в срок;

г) приостанавливатьоперации по счетам налогоплательщика в случае неуплаты налога в срок;

д) взыскивать недоимки по налогам и пени; е) выносить обвинительные заключения по делам лиц,

уклоняющихся от уплаты налогов; ж) предъявлять в суд иски к налогоплательщикам;

з) самостоятельно определять суммы налогов, подлежащих уплате налогоплательщиками.

5.Верно ли утверждение:

Не могут устанавливаться региональные или местные

налоги, которые не предусмотрены Налоговым кодексом РФ. а) верно; б) неверно.

6.Должностные лица налоговых органов обязаны:

а) действовать в строгом соответствии с НК и иными федеральными законами;

13

тельщикам, их представителям и иным участникам налоговых правоотношений, не унижать их честь и достоинство.

7.В случаях, предусмотренных законодательством РФ, нало- говые органы в пределах своей компетенции также осу- ществляют контроль:

а) за правильностью исчисления, полнотой и своевре-

менностью внесения в бюджетную систему РФ других обязательных платежей, установленных законодательством РФ;

б) производством и оборотом этилового спирта, спиртосодержащей, алкогольной и табачной продукции;

в) соблюдением валютного законодательства РФ.

8.Верно ли следующее утверждение:

Налоговые органы при проведении налоговых проверок

могутпроизводитьвыемку копийдокументов,свидетельствующих о налоговых правонарушениях.

а) неверно; б) верно, с санкции прокурора;

в) верно,еслиестьоснованияполагать,чтоэтидокументы могут быть уничтожены,сокрыты,изменены,заменены;

а) верно.

9.Главная задача налогового контроля:

а) соблюдение налогового законодательства; б) обеспечение экономической безопасности государ-

ства; в) регистрация и учет налогоплательщиков.

10.Общее управление налогообложением в России осущест- вляют:

а) Министерство финансов РФ и ФНС РФ; б) Государственный таможенный комитет и таможни на

местах;

14

в) Парламент; г) аппарат Президента;

д) Правительство.

11.Источники налогового права:

а) Конституция РФ; б) Трудовой кодекс РФ;

в) Закон субъекта РФ о введении регионального налога; г) Гражданский кодекс РФ; д) федеральный закон о введении части второй Налого-

вого кодекса РФ.

12.Налоговые органы:

а) Федеральная служба РФ по налогам и сборам; б) подразделения Федеральной службы РФ по налогам

исборам;

в) Федеральная служба РФ по налогам и сборам и ее подразделения;

г) Налоговый Кодекс РФ.

13.Налоговые органы имеют право:

а) требовать от налогоплательщика документы, являю-

щиеся основанием и подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты налогов;

б) проводить налоговые проверки; в) при проверке производить выемку документов, сви-

детельствующих о налоговых правонарушениях, если есть основания полагать, что эти документы будут уничтожены, скрыты, изменены, заменены;

г) вызывать в налоговые органы налогоплательщиков для дачи пояснений в связи с уплатой ими налогов либо в связи с налоговой проверкой;

д) приостанавливатьоперации по счетам налогоплательщиков в банках, налагать арест на имущество налогоплательщиков;

е) обследовать любые складские, торговые и иные помещения, используемые налогоплательщиком; проводить инвентаризацию имущества.

15

14. Налоговый кодекс РФ состоит из:

а) двух частей (общая часть и часть, посвященная конкретным налогам и сборам);

б) одной части,включающей в себя совокупностьразличных видов налогов и сборов;

в) из трех частей (первая — общая часть, вторая — часть, посвященная налогам и сборам,третья — специальным налоговым режимам);

г) из пяти частей (первая — общая часть, вторая — часть, посвященная федеральным налогам, третья — региональным налогам, четвертая — местным налогам, пятая — специальным налоговым режимам).

15.Налоговый орган должен направить налогоплательщику уведомление на уплату налога или сбора не позднее:

а) даты наступления срока платежа; б) десяти дней после наступления срока платежа;

в) срока уплаты, установленного Налоговым кодексом

РФ в отношении налога, по которому направляется уведом­ ление;

в) 30 дней до наступления срока платежа.

16. Соотнесите налоговые органы и их описание:

1) Федеральная налого- а) федеральный орган исполнивая служба тельной власти (федеральная служба), осуществляющий правоприменительные функции по обеспечению исполнения федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, предварительному и текущему контролю за ведением операций со средствами федерального бюджета главными распорядителями, распорядителями и получателями средств федераль-

ного бюджета;

16

2) Главное управление б) федеральный орган исполниФедерального казначейтельной власти Российской Феде-

3) Федеральная таможен- в) федеральный орган исполниная служба тельнойвласти,осуществляющий государственный экономический

надзор;

4) Подразделения поли- в) федеральный орган исполции и ФСБ нительной власти России, осуществляющий контроль и надзор

в области таможенного дела.

17. Правопреемник Министерства РФ по налогам и сборам:

а) Федеральная налоговая служба России; б) Главное управление Федерального казначейства; в) Федеральная таможенная служба.

18.ФНС России находится в ведении:

а) Министерстваэкономическогоразвитияиторговли­ РФ; б) Министерства финансов РФ; в) Министерства регионального развития РФ.

19.Территориальные органы ФНС России—это:

а) управления ФНС России по субъектам Российской

Федерации, межрегиональные инспекции ФНС России; б) инспекции ФНС России по районам, районам в горо-

дах, городам без районного деления, инспекции ФНС России межрайонного уровня;

в) все вышеперечисленное.

20.Назначает на должность и освобождает от должности в установленном порядке руководителей межрегиональных инспекций Службы и их заместителей, заместителей руко- водителей управлений Службы по субъектам Российской Федерации, руководителей инспекций Службы по районам,

17

районам в городах, городам без районного деления, инспек- ций межрайонного уровня:

а) руководитель Федеральной налоговой службы РФ; б) министр финансов РФ;

в) глава субъекта Федерации или глава соответствующей местной администрации.

21. Сводно-аналитическое управление центрального аппарата ФНС России осуществляет:

а) организацию, проведение и координацию мероприятий налогового контроля в отношении налогоплательщиков; б) контроль за деятельностью территориальных органов

ФНС России по налоговому администрированию; в) координацию деятельности налоговых органов по

работе с налогоплательщиками.

22.Территориальные налоговые органы образуются приказом ФНС России для осуществления полномочий ФНС России на определенной территории в соответствии:

а) с приказом министра финансов РФ; б) утвержденной в установленном порядке схемой раз-

мещений территориальных налоговых органов; в) соответствующими разработками Юридического

управления центрального аппарата ФНС России.

23.Инспекции ФНС России осуществляют контроль, как пра- вило,в зависимости от:

а) территориальной принадлежности налогоплатель-

щика; б) того, каким субъектом права является налогоплатель-

щик (физическое или юридическое лицо); в) формы собственности на имущество налогоплатель-

щика.

18

3.Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов, сборов, страховых взносов

Теоретические сведения

Согласно статье 75 НК РФ пеня рассчитывается следующим образом:

Пеня = сумма налоговой задолженности · процентная ставка · количество дней просрочки.

Процентная ставка пени принимается равной:

1)для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, — 1/300 · ставка рефинансирования ЦБ РФ за соответствующий период;

2)для организаций:

2.1) за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком до 30 календарных дней (включительно) =

=1/300 · ставка рефинансирования ЦБ РФ за соответствующий период;

2.2) за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком свыше 30 календарных дней:

•в период до 30 календарных дней (включительно) =

=1/300 · ставка рефинансирования ЦБ РФ за соответствующий период;

•в период, начиная с 31-го календарного дня такой просрочки = 1/150 · ставка рефинансирования ЦБ РФ за соответствующий период.

20