Налоги и налогообложение. Учебно-методический комплекс

5.Задания по темам курса

2.За регистрацию актов гражданского состояния пошлина уплачивается:

а.при выдаче свидетельства;

б. при подаче заявления о регистрации актов;

в.при выдаче свидетельства или при подаче заявления по желанию физического лица.

3.Пошлина, внесенная за регистрацию акта о расторжении брака, по решению суда:

а. возврату не подлежит; б. подлежит возврату;

в.возврату подлежит при примирении супругов до регистрации расторжения брака.

4.Государственная пошлина устанавливается:

а. в рублях; б. в процентном отношении;

в.в рублях и процентном отношении.

5.13.НАЛОГ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ (НДПИ)

Вопросы для обсуждения

1.Кто является налогоплательщиком НДПИ?

2.Как НК РФ трактует понятие «добытое полезное ископаемое»?

3.Как НК РФ определяет налоговую базу по НДПИ для различных полезных ископаемых?

Проблемные вопросы

1.Облагается ли НДПИ добыча общераспространенных полезных ископаемых (песок, галька, глина, щебень)?

2.Как на величину налога на добычу полезных ископаемых для нефтедобытчиков влияют мировые цены на нефть?

Практические задания

Задача № 1

Предприятием в отчетном периоде была добыта 1000 т минеральной воды. В том же периоде было реализовано 200 т по цене 4,5 руб./т, 500 т по 4 руб./т.

171

Налоги и налогообложение

Дайте оценку стоимости 1 т добытой воды, определите общую стоимость добытого полезного ископаемого, рассчитайте сумму налога, укажите срок предоставления налоговой декларации и срок уплаты налога.

Задача № 2

Предприятием в отчетном периоде было добыто 2000 т нефти. Значение коэффициента, характеризующего динамику мировых

цен на нефть (Кц), в отчетном периоде составило 2,0065. Определите налоговую ставку за 1 т нефти, рассчитайте сумму

налога, укажите срок предоставления налоговой декларации и срок уплаты налога.

Задача № 3

Предприятием добыта в отчетном периоде 1000 т торфа. Реализация данного полезного ископаемого у налогоплательщика отсутствовала, расчетная стоимость по данным налогового учета полезных ископаемых составила 250 руб./т.

Дайте оценку стоимости 1 т добытого торфа, определите общую стоимость добытого полезного ископаемого, рассчитайте сумму налога, укажите срок предоставления налоговой декларации и срок уплаты налога.

Тесты

1. Налогоплательщики налога на добычу полезных ископаемых подлежат постановке на учет по месту:

а. регистрации юридического лица; б. фактического нахождения органа управления юридического

лица; в. нахождения участка недр, предоставленного налогоплатель-

щику в пользование.

2.Количество полезного ископаемого определяется:

а.налоговым органом;

б. налогоплательщиком самостоятельно;

в.налоговым органом и налогоплательщиком совместно.

3.Объектом налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых признаются:

172

5.Задания по темам курса

а.полезные ископаемые, извлеченные из отходов добывающего производства, если такое извлечение подлежит отдельному лицензированию в соответствии с законодательством РФ о недрах;

б. добытые (собранные) минералогические, палеонтологические и другие геологические коллекционные материалы;

в.дренажные подземные воды, не учитываемые на государственном балансе запасов полезных ископаемых, извлекаемых при разработке месторождений полезных ископаемых или при строительстве и эксплуатации подземных сооружений.

4.Налоговые ставки для налога на добычу полезных ископаемых установлены:

а. в рублях на единицу добытого полезного ископаемого; б. в рублях и копейках на единицу добытого полезного ископае-

мого;

в.в процентах.

5.Сумма налога по добытым полезным ископаемым исчисляется: а. по итогам каждого налогового периода; б. по итогам каждого налогового периода по каждому полезно-

му ископаемому;

в.нет правильного ответа.

5.14.СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ

5.14.1.Упрощенная система налогообложения (УСН)

Вопросы для обсуждения

1.Какова цель введения УСН? Какие налоги не уплачивают организации и индивидуальные предприниматели при применении УСН?

2.Каким требованиям должны отвечать организации для применения УСН? Действительны ли эти требования для индивидуальных предпринимателей?

3.При каких условиях организация, применяющая УСН, обязана перейти на общий налоговый режим?

4.Каковы расходы, учитываемые при применении УСН?

5.Что такое минимальный налог и в каких случаях обязательна его уплата?

6.При каких видах деятельности невозможно применять УСН?

7.На каком уровне власти устанавливаются элементы упрощенной системы налогообложения?

8.Каков порядок перенесения суммы убытка на расходы при применении УСН?

173

Налоги и налогообложение

Проблемные вопросы

1.Можно ли в организации, перешедшей на упрощенную систему налогообложения, учесть в расходах стоимость затрат на подключение и пользование Интернетом?

2.Коллективным договором в организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, предусмотрена выдача сотрудникам материальной помощи. Нужно ли с таких выплат начислять взносы

впенсионный фонд?

3.Можно ли списать на затраты стоимость товаров, передаваемых безвозмездно в рамках благотворительной помощи?

4.Если организация осуществляет два вида деятельности, можно ли для каждого вида деятельности применять разные системы налогообложения?

5.Как определить предельный размер доходов, позволяющий применять упрощенную систему налогообложения?

Практические задания

Задача № 1

Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, уплачивает налог с доходов, уменьшенных на величину расходов. Известны следующие данные о деятельности налогоплательщика:

—выручка от реализации — 40 млн руб.;

—себестоимость реализованной продукции — 6 млн руб.;

—накладные расходы — 1,5 млн руб.;

—внереализационные расходы — 1,5 млн руб. Определить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

Задача № 2

С 2010 г. ООО «Шанс» работает на УСН и исчисляет налог с доходов, уменьшенных на расходы. Расходы на оплату труда за 2011 г. составили 700 тыс. рублей. В эту сумму вошли платежи по добровольному медицинскому страхованию своих сотрудников — 90 тыс. руб.

Рассчитайте налог.

Тесты

1. Укажите, в каких случаях организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения:

а.если по итогам года, в котором организация подает уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доход от реализации не превысит 60 млн руб.;

174

5.Задания по темам курса

б.если по итогам 9 месяцев предшествующего года доход от реализации не превысит 45 млн руб.;

в. если по итогам года, в котором организация подает уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доход от реализации не превысит 45 млн руб.

2. Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, от исполнения обязанностей налогового агента:

а.не освобождается; б. освобождается.

3.Организации в уведомлении о переходе на упрощенную систему налогообложения сообщают:

а.о размере доходов за прошлый год;

б. о размере предполагаемого дохода за текущий год;

в.о размере доходов за 9 месяцев предшествующего года.

4.Кем осуществляется выбор объекта налогообложения: а. налоговым органом; б. самим налогоплательщиком;

в.самим налогоплательщиком по согласованию с налоговым органом.

5.Сумма минимального налога исчисляется в размере:

а.1% налоговой базы; б. 6% налоговой базы;

в. от 5 до 15% налоговой базы.

6.При определении объекта налогообложения налогоплательщик произведенные расходы, связанные с повышением квалификации персонала:

а.включает в расходы;

б.не включает в расходы.

7.При переходе на общий режим налогообложения убыток, полученный при применении упрощенной системы налогообложения:

а. принимается в размере минимального дохода;

б.не принимается;

в. принимается с условием его равномерного переноса на срок не более 10 лет.

175

Налоги и налогообложение

8. При применении упрощенной системы налогообложения налоговым периодом признается:

а.месяц; б. квартал;

в. календарный год.

9.Если объектом налогообложения являются доходы, то налоговая ставка устанавливается:

а.6%;

б.10%; в. 15%;

г. нет правильного ответа.

10.Если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, то налоговая ставка устанавливается:

а. 6%;

б.10%;

в. 15%; г. нет правильного ответа.

11. При применении упрощенной системы налогообложения отчетным периодом признается:

а. месяц; б. квартал;

в. календарный год; г. первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.

12. В какие сроки организации и индивидуальные придприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения, подают в налоговый орган по месту нахождения уведомление:

а.в период с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщики переходят на упрощен-

ную систему налогообложения; б. в период до 31 декабря года, предшествующего году, начиная

с которого налогоплательщики переходят на упрощенную систему налогообложения

в. в период с 1 ноября по 30 декабря года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщики переходят на упрощенную систему налогообложения.

176

5.Задания по темам курса

13.Налогоплательщики, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, по итогам отчетного периода представляют налоговые декларации:

а.не позднее 25 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода;

б. не позднее 25-го числа месяца, следующего за последним месяцем отчетного периода;

в. не позднее 30-го числа месяца, следующего за последним месяцем отчетного периода

5.14.2. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Вопросы для обсуждения

1.Каким требованиям должны отвечать организации, чтобы использовать ЕСХН?

2.Каков порядок включения убытков, полученных при уплате ЕСХН,

врасходы будущих периодов?

3.Какие периоды определены в качестве отчетного и налогового по ЕСХН?

4.В каких случаях организация теряет право уплаты ЕСХН?

5.Назовите сроки и порядок уплаты ЕСХН.

6.Каковы ставки налога на прибыль, установленные для сельхозпроизводителей в случае отказа от применения ЕСХН?

Тесты

1.Переход на уплату ЕСХН осуществляется:

а.добровольно;

б. для сельскохозяйственных товаропроизводителей в обязательном порядке;

в. по решению местных органов власти.

2.Объектом налогообложения ЕСХН признаются:

а.сельскохозяйственные угодья, находящиеся во владении; б. доходы от реализации сельскохозяйственной продукции; в. доходы, уменьшенные на величину расходов.

3.Налоговой базой ЕСХН является:

а.площадь сельскохозяйственных угодий, признаваемых объектом налогообложения;

177

Налоги и налогообложение

б. денежное выражение доходов от реализации сельскохозяйственной продукции;

в. денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов.

4. Налоговым периодом для ЕСХН признается:

а.месяц; б. квартал;

в. календарный год.

5.ЕСХН уплачивается:

а.по месту регистрации налогоплательщика; б. по местонахождению организации; в. по месту жительства налогоплательщика.

6.Сумма единого сельскохозяйственного налога исчисляется:

а.налоговым органом как произведение налоговой ставки и налоговой базы;

б. налогоплательщиком как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы;

в. налогоплательщиком как соответствующая ставке процентная доля дохода от реализации.

5.14.3. Соглашение о разделе продукции (СРП)

Вопросы для обсуждения

1.В чем заключается смысл и цель введения специального режима при выполнении соглашения о разделе продукции?

2.Что такое компенсационная продукция и каковы предельные значения по ней?

3.Какие условия необходимы для использования специального налогового режима при выполнении соглашений о разделе продукции?

4.Какие налоги обязательны к уплате при применении соглашения

оразделе продукции?

5.Каков механизм возмещения налогоплательщику уплаченных региональных и местных налогов?

6.Каковы определения понятий «инвестор», «раздел продукции», «цена продукции»?

7.Какова специфика уплаты налога на добычу полезных ископаемых при использовании СРП?

178

5. Задания по темам курса

Тесты

1. Применение специального налогового режима освобождает инвесторов от уплаты:

а. местных налогов; б. региональных налогов;

в.региональных налогов и местных налогов.

2.Каковы ограничения размера компенсационной продукции? а. 75% и 90%; б. 32% и 75%;

в.75% и 80%.

3.Ставка по налогу на добычу полезных ископаемых в случае применения специального налогового режима:

а. уменьшается в два раза; б. увеличивается в два раза;

в.уменьшается в пять раз.

4.Не облагается НДС при применении специального режима налогообложения при соглашении о разделе продукции:

а. реализация компенсационной продукции; б. реализация прибыльной продукции;

в.передача на безвозмездной основе имущества между инвестором и оператором при СРП.

5.14.4. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Вопросы для обсуждения

1.Что такое вмененный доход? Какова цель его введения? Какие преимущества он имеет?

2.Является ли переход на ЕНВД добровольным? При каких условиях возможен переход на ЕНВД?

3.Что такое базовая доходность?

4.Объясните корректирующие коэффициенты базовой доходности.

5.До какого периода продлено действие ЕНВД?

6.В чем преимущества патентной системы? Каковы условия применения патентной системы?

179

Налоги и налогообложение

Практические задания

Задача № 1

В организации, оказывающей ветеринарные услуги, 10 работников. Коэффициент К2 в соответствующем муниципальном образовании установлен в размере 0,5. Рассчитайте ЕНВД за год и объясните порядок его уплаты.

Задача № 2

Организация, оказывающая транспортные услуги посредством пяти транспортных средств для перевозки пассажиров, перешла на ЕНД в апреле. В июне организация приобрела дополнительно три транспортных средства. Рассчитайте ЕНВД за год.

Тесты

1. Организации и индивидуальные предприниматели применяют систему ЕНВД:

а. в обязательном порядке по видам деятельности, установленным законами местных органов власти;

б. по выбору организации;

в.по выбору организации, согласованному с налоговыми органами.

2.Уплата ЕНВД предполагает замену уплаты:

а. налога на прибыль и налога на имущество организаций; б. налога на прибыль, НДС, налога на имущество организаций; в. налога на прибыль и транспортного налога.

3.Термином «вмененный доход» определяется:

а.фактический объем реализации, рассчитанный за текущий

налоговый период; б. доход за вычетом расходов;

в. потенциально возможный доход, исчисленный с учетом факторов, непосредственно влияющих на его получение.

5.15.РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ

5.15.1.Транспортный налог

Вопросы для обсуждения

1.Могут ли законы субъектов Российской Федерации предусматривать налоговые льготы для плательщиков транспортного налога?

2.Как определяется налоговая база для водных несамоходных транспортных средств? Водных и воздушных транспортных средств?

180