- •Издание подготовлено при содействии
- •1. Отрасль капитального строительства в условиях инвестиционного рынка
- •1.1. Капитальное строительство как отрасль материального производства
- •1.2. Подрядные торги в строительстве
- •1.3. Заключение договоров подряда между заказчиком и подрядчиком
- •2. Формирование структур рыночных образований в строительстве
- •2.1. Экономиические основы организации предприятий и предпринимательской деятельности
- •Положения по организации предприятий
- •Организация предпринимательской деятельности
- •Конкуренция в условиях предпринимательства
- •2.2. Акционерное общество, его организация и деятельность
- •2.3. Экономические основы арендных отношений
- •Финансовая аренда (лизинг)
- •2.4. Хозяйственный механизм управления в строительстве
- •3. Ценообразование и сметное нормирование в строительстве
- •3.1. Особенности ценообразования в строительстве. Определение сметной стоимости строительства
- •Сметно-нормативная (информационная) база ценообразования в строительстве
- •Состав и структура сметной стоимости
- •Методы определения стоимости строительства
- •Общие положения
- •Практическое задание
- •Составление калькуляции транспортных расходов
- •На доставку материалов, изделий
- •Методические указания к расчетам
- •Практическое задание Составление калькуляции стоимости материалов Методические указания к расчетам
- •Практическое задание
- •Локальный сметный расчет затрат на устройство шероховатой поверхностной обработки из битумной эмульсии и щебня фракции 10-15мм с применением щебнераспределятиеля-26
- •Практическое занятие
- •Локальная смета на устройство дорожной одежды
- •Практическое задание Составление локальной сметы базисно-индексным способом Методические указания к расчетам
- •Исходные данные
- •Локальная смета на устройство дорожной одежды
- •3.2. Себестоимость, прибыль, рентабельность в строительстве
- •Понятие и виды себестоимости смр
- •Структура себестоимости смр. Планирование (расчет) себестоимости смр
- •Направление снижения себестоимости работ и строительной продукции
- •Понятие прибыли, ее образование и расходование
- •Практическое занятие Составление калькуляции затрат себестоимости производства продукции
- •4. Ресурсы отрасли и предприятий в строительстве
- •4.1. Основные фонды и средства строительных организаций Состав и структура основных фондов
- •Износ и амортизация основных фондов
- •Источники формирования и поддержания технико-эксплуатационного состояния основных фондов
- •Показатели и направления улучшения использования основных фондов
- •Практическое занятие Определение стоимости основных производственных фондов и анализ эффективности их использования
- •4.2. Оборотные фонды и средства строительных организаций Состав, структура оборотных средств
- •Источники формирования оборотных средств
- •Показатели оборачиваемости оборотных средств
- •Пути ускорения оборачиваемости оборотных средств
- •Практическое занятие Расчет потребности и анализ эффективности использования оборотных средств
- •4.3. Экономические основы организации материально-технической базы транспортного строительства и обеспечения объектов материально-техническими ресурсами.
- •5. Экономическое обоснование и моделирование инвестиционно-строительной сферы
- •5.1. Основные участники инвестиционно-строительной сферы
- •Категории, принципы и модели экономических отношений в инвестиционно-строительной сфере
- •Формирование отношений между субъектами инвестиционно-строительной сферы
- •5.3. Экономические основы проектирования транспортных сооружений
- •Понятие проекта и его роль в повышении эффективности капитальных вложений
- •Экономическое обоснование развития сети автомобильных дорог и транспортных сооружений
- •Экономические изыскания для проектирования транспортных сооружений
- •Оценка и выбор вариантов конструктивных решений транспортных сооружений
- •5.5. Планирование производственно-хозяйственной деятельности
- •Оперативное планирование.
- •Практическое занятие Формирование производственной программы (план строительного производства) дорожной ремонтно-строительной организации
- •Практическое задание Планирование технического развития дорожной ремонтно-строительной организации
- •5.6. Оценка экономической эффективности строительства и реконструкции транспортных сооружений
- •6. Экономика, организация и нормирование труда в строительстве
- •6.1. Эффективные формы и методы организации труда
- •6.4. Производительность труда в строительстве и кадры в строительстве транспортных сооружений Производительность труда и методы измерения
- •Кадры в строительстве
- •Сущность экономической категории заработной платы и требования к оплате труда
- •Организация тарифной системы оплаты труда в строительстве
- •Формы и системы оплаты труда в строительстве
- •Совершенствование оплаты труда
- •Практическое задание Расчет затрат труда и заработной платы по производственным нормам (еНиР) на устройство дорожной одежды участка автомобильной дороги
- •Практическое задание Распределение коллективного фонда оплаты труда в бригаде рабочих
- •Практическое занятие Расчет показателей по труду и заработной плате квартального плана работ дорожной ремонтно-строительной организации
- •7. Регулирование инвестиционно-строительной деятельности
- •7.1. Управление строительством объектов в системе управления проектом
- •Концепция управления проектами
- •Предынвестиционные исследования
- •Организационная структура управления проектами
- •Планирование проекта и затрат (стоимости)
- •Контроль и регулирование в управлении проектом
- •Срока графика). Δt – отставание срока ввода (прогноз)
- •7.2. Экономическая безопасность предприятий отрасли
- •7.3. Swot-анализ деятельности строительных предприятий
- •7.4. Step-анализ деятельности строительных предприятий
- •8. Финансовые взаимоотношения в строительстве
- •8.1. Финансовые и налоговые системы в строительстве
- •Сущность финансово-кредитной системы
- •Финансирование и кредитование капитальных вложений
- •Безналичные расчеты в строительстве
- •Система налогообложений строительных организаций
- •Налог на прибыль
- •Прочие налоги
- •8.2. Отчетность и анализ производственно-хозяйственной деятельности организаций транспортного строительства.
- •Список использованной литературы и internet-источников
Экономические изыскания для проектирования транспортных сооружений
Задача экономических изысканий – сбор, обработка, систематизация и анализ исходных данных для обоснования развития транспортных сооружений, установления целесообразности, очередности строительства транспортных сооружений. Для разработки ТЭО проводятся предпроектные изыскания. Для обоснования строительства объектов проводятся экономические изыскания технико-экономических характеристик проекта.
Экономические изыскания включают сбор данных и обработку материалов. Они проводятся в соответствии с инструкцией. Формируется комплексная группа из экономистов, строителей, геологов под руководством главного инженера проекта. ТЭО разрабатывается 1 – 1,5 года. Разработка ТЭО включает этапы: подготовительный, полевой, камеральный. Полевой проводится в районе размещения транспортного сооружения. В подготовительный период знакомятся с районом размещения объекта по картам, литературным источникам, работам проектных институтов. В полевой период уточняют район тяготения (обслуживания сооружения), природные условия, обеспеченность материалами.
Для оценки работы автотранспортных предприятий исследуют транспортно-экономические связи. Материалы обследований согласовывают с плановыми органами муниципальной администрации. В камеральный период разрабатывают ведомость транспортных связей и объемов перевозок по проектируемым транспортным сооружениям.
Собранные сведения должны быть достаточными для оценки эффективности капитальных вложений в строительство объектов, оценки затрат, потерь и результатов. Применяется ЭВМ для оценки транспортных связей, грузонапряженности, интенсивности движения, учета движения (по опросу). Анализируются существующая интенсивность движения и ежегодные изменения. От этого зависит выбор конструктивных решений. Интенсивность движения определяется в обоих направлениях. Среднегодовая суточная интенсивность движения рассчитывается по типам автомобилей на текущий момент и перспективу. В расчете среднегодовой интенсивности движения учитывают состав и структуру видов транспорта, грузонапряженность транспорта, число дней работы объекта в году и ряд коэффициентов (пробега, использования грузоподъемности и другие). Для оценки перспективной интенсивности движения используются методы экстраполяции рядов интенсивности движения, многофакторный анализ показателей и др.
Оценка и выбор вариантов конструктивных решений транспортных сооружений
Выбор вариантов конструктивных решений транспортных сооружений в случае сопоставимости потребительского уровня качества объектов осуществляется по критерию минимальных совокупных затрат:
Зic = Ci + ECiэ; Зic min, (5.1)
где Ci – сметная стоимость работ для конструктивных решений
для i-го варианта решения (на основе сметных расчетов);
Ciэ – эксплуатационные затраты по ремонту и содержанию
конструкций (по нормативам эксплуатации конструкций);
Е – норма рентабельности капитала.
В случае применения конструктивных решений долговременного использования с большей производительностью средств (пропускной способностью сооружений) рекомендуется формула оценки экономической эффективности проектных решений:
Э = З1 φ + Эn – З2, (5.2)
где: З1, З2 – совокупные затраты для вариантов конструкций нововведения,
базисного;
–коэффициент увеличения производительности
(или пропускной способности) для варианта нововведения;
φ – коэффициент увеличения долговечности варианта
нововведения
, (5.3)
где: ρ1, ρ2 – нормы реновации для конструкций в зависимости от
срока службы;
Эn – экономический эффект у потребителя от использования
конструкций варианта нововведения.
Сметная стоимость конструкций включает затраты:
C = , (5.4)
где – затраты на изготовление и доставку j-х конструкций;
–затраты на СМР, исключая затраты на изготовление и доставку конструкций.
; (5.5)
, (5.6)
где – текущие издержки на изготовление j-х конструкций без
учета амортизации основных фондов;
–текущие издержки на выполнение СМР, исключая затраты на
изготовление и доставку j-х конструкций, а также
амортизацию основных фондов;
–нормы реновации j-х основных фондов, задействованных
при изготовлении конструкций, и φ-х основных фондов,
задействованных при производстве СМР (устройстве j-х
конструкций);
–балансовая стоимость j-х основных фондов и их
ликвидационная стоимость;
–балансовая и ликвидационная стоимость φ-х основных фондов;
–время задействования j-х основных фондов на объекте и по
балансу годового времени использования;
–время задействования φ-х основных фондов на объекте и
по балансу годового времени использования.
Эксплуатационные затраты по ремонту и содержанию конструкций определяются:
(5.7)
где – затраты на ремонт конструкций в t-й год;
–затраты на содержание конструкций в t-й год.
аt – коэффициент учета разновременных затрат
аt = 1/ (1+ Е ) t. (5.8)
При оценке и выборе проектных решений анализируется совокупность стоимостных и натуральных показателей эффективности проектных решений. Решающее значение в анализе имеют стоимостные показатели.
Все технико-экономические показатели проекта сооружения делятся на общие и частные, основные экономические и удельные ресурсные. К основным экономическим показателям относятся: сметная стоимость СМР, удельные капитальные вложения в производственные фонды, структура сметной стоимости СМР, сопряженные капитальные вложения в промышленность строительных материалов, затраты по освоению территории. Общими эксплуатационными показателями проекта являются годовой выпуск продукции по основной номенклатуре (годовой объем услуг по перевозкам грузов), себестоимость всей продукции (услуг), затраты на 1 руб. продукции (услуг), прибыль годовая. Рассчитываются совокупные затраты на 1 м3 конструкций.
К удельным ресурсным показателям относятся: расход стали, цемента, бетона, трудозатраты на единицу измерения конструкций, их сравнение с аналогами и нормативами. Рассчитываются коэффициент сборности, число типоразмеров железобетонных конструкций.
Тесты по теме: Экономические основы строительного проектирования транспортных сооружений
1. В качестве какой модели выступает проект (проектно-сметная документация)?
а) будущей стройки;
б) создаваемого сооружения;
в) выпуска продукции (оказания услуг).
2. Что является проблемой вариантного проектирования?
а) ведомственные ограничения, отсутствие разрешения ведомства;
б) низкая прейскурантная стоимость проектных работ;
в) слабое применение информационных технологий.
3. За счет чего достигается эффективность типизации проектных решений?
а) анализа вариантов индивидуальных проектов;
б) унификации конструкций и конструктивных решений;
в) сокращения сметной стоимости в сравнении с индивидуальными проектами.
4. За счет чего достигается технологичность конструкций и проектных решений?
а) типизации решений;
б) унификации конструкций;
в) механизации, индустриализации производства.
5. Каковы условия сравнения вариантов проектов сооружений?
а) сопоставимость функционального назначения;
б) сопоставимость по объемам услуг;
в) сопоставимость организации производства.
6. На какие объекты разрабатывается ТЭО?
а) важные;
б) сложные;
в) любые.
7. Каков критерий выбора варианта проектного решения?
а) минимальная стоимость работ;
б) минимальные эксплуатационные затраты;
в) минимальные совокупные затраты.
8. Какие удельные технико-экономические показатели на натуральный измеритель продукции рекомендуются для сравнения вариантов проектных решений?
а) удельный расход ресурсов;
б) удельная себестоимость СМР;
в) удельные капитальные вложения.
Бизнес-планирование
Содержанием бизнес-планирования является анализ и систематизация предоставленных данных, их уточнение у заказчика, расчет финансово-экономических показателей эффективности проекта с использованием компьютерных систем (таких как Project Expert), придание бизнес-плану вида, требуемого инвестором.
По согласованию с заказчиком дополнительно проводятся: маркетинговые исследования рынка (определение объема, особенностей и перспектив рынка, конкурентоспособности предлагаемой продукции или услуг, возможностей продвижения товара), разработка производственно-технической части плана (выбор эффективных технологий и оборудования, поставщиков сырья, материалов и т. д.), определение штатной структуры реализации проекта, определение эффективной схемы реализации проекта, определение эффективной схемы реализации продукции и услуг. Преимуществом этого предложения является высокое качество услуги при весьма умеренной цене.
Бизнес-план - документ, который убедительно демонстрирует способность компании произвести и продать достаточно товаров или услуг, чтобы при этом размеры прибыли и возврат вложений удовлетворяли потенциальных инвесторов (кредиторов), партнеров и, естественно, саму компанию.
Таким образом, бизнес-план является не просто набором управленческих решений в области маркетинга, стратегии производства и продаж, организации и финансов, он позволяет удачно «продать» бизнес тому, для кого этот план предназначен, будь то банк, инвестиционная компания, потенциальный партнер (заказчик).
Для успешного практического применения бизнес-плана, при его составлении необходимо поставить перед собой четко сформулированные цели и задачи.
Подробный и продуманный бизнес-план является наилучшим инструментом, который поможет достичь долгосрочных целей.
Бизнес-план - документ, общепринятый в большинстве стран с развитой рыночной экономикой, с которыми необходимо наладить сотрудничество, и которые ожидают именно такой документ.
В странах с развитой рыночной экономикой решение вопроса о предоставлении капитала, ресурсов, технологии возможно лишь при наличии бизнес-плана, отражающего курс развития компании на определенный момент времени. Большинство компаний составляет бизнес-план на первый год. В них детально рассматриваются вопросы деятельности фирмы в предстоящие 12 месяцев и очень бегло характеризуются периоды на 1-4 года.
Некоторые фирмы составляют бизнес-план на 3 года, и лишь отдельные фирмы планируют на период свыше 5 лет.
Идея должна быть не только хороша сама по себе, но и хорошо подана (рис. 5.2.).
Рис. 5.2. Процедура разработки и подачи бизнес-плана
Таким образом бизнес-план представляет собой общую стратегию деятельности фирмы на определенном товарном рынке. Технология разработки бизнес-плана представлена на рис. 5.3.
Рис. 5.3. Технология разработки бизнес-плана.
Бизнес-план разрабатывается под руководством и при участии руководителя предприятия. В отдельных случаях привлекаются сотрудники фирм. Часто для составления бизнес-плана используют специалистов со стороны. Конкретный путь составления плана зависит от поставленных целей, периода планирования, личности руководителя, компетенции работников фирмы и многих других факторов.
Объем бизнес-плана зависит от цели его составления. Внутренний бизнес-план (для внутрифирменного планирования) не регламентируется ни по объему, ни по структуре разделов. Бизнес-план, представленный с целью получения небольших и средних инвестиций, не должен превышать по объему 20 страниц.
Бизнес-план, призванный привлечь крупного инвестора, должен быть изложен не более чем на 50-80 страницах. Следует заметить, что в указанный объем не включаются приложения, которые должны ограниченно дополнить бизнес-план и подтвердить его реальность.
Инвестиционный бизнес-проект - это ограниченное по времени целенаправленное изменение системы с установленными требованиями к качеству результатов, возможными рамками расхода средств и ресурсов и специфической организацией по его разработке и реализации.
В определении «отдельная система» указывается на целостность проекта и его разграниченность с другими видами бизнеса, а также подчеркивается единственность проекта, его неповторимость и признаки новизны.
Многообразие бизнес-проектов, с которыми приходится сталкиваться в реальной жизни, чрезвычайно велико. Они могут сильно отличаться по сфере приложения, составу предметной области, масштабам, длительности, составу участников, степени сложности, влиянию результатов и т. п.
Множество разнообразных бизнес-проектов может быть классифицировано по различным основаниям.
Структура бизнес-плана жестко не регламентирована. Типовой бизнес-план состоит из следующих разделов:
1. Общие сведения, включая меморандум о конфиденциальности.
2. Содержание.
3. Деловое резюме.
4. Существующая ситуация.
5. Сущность инвестиционного проекта.
6. Анализ рынков и конкурентов.
7. План маркетинга.
8. Инвестиционный план.
9. Производственный план.
10. Организационный план.
11. Финансовый план и показатели эффективности проекта.
12. Оценка рисков проекта.
13. Выводы и предложения, используемые в резюме.
14. Приложения.
Начинается бизнес-план с титульного листа, на котором указываются наименование и адрес предприятия - инициатора проекта, его название, время разработки бизнес-плана.
Раздел «Общие сведения» содержит основные реквизиты предприятия - инициатора инвестиционного проекта (включая адреса, телефоны, факсы, фамилию, имя и отчество руководителя предприятия и исполнителя проекта), его месторасположении, отраслевой принадлежности, сфере и организационно-правовой форме деятельности.
Важной составляющей этого раздела являются данные о технико-экономическом уровне создаваемого предприятия, производства, предлагаемой к выпуску продукции, ее конкурентоспособности на внутреннем и внешнем рынках.
Меморандум конфиденциальности включается в общие сведения с целью предупреждения лиц, допускаемых к ознакомлению с бизнес-планом, о конфиденциальности содержащейся в ней информации.
«Резюме»является кратким отображением сути возможных экономических, социальных и экологических результатов осуществления инвестиционного проекта с указанием его преимуществ, основанных на данных маркетинговых исследований.
Основными составляющими раздела являются:
• обоснованное изложение преимуществ объекта инвестирования в сравнении с достигнутым уровнем производства и качества выпускаемой продукции (услуг) на других предприятиях, производствах, существующих или находящихся в стадии строительства, реконструкции, технического перевооружения аналогичного направления и профиля;
• данные о потребности в финансовых и других ресурсах для реализации инвестиционного проекта;
• экономические, социальные, экологические и финансовые результаты, которые ожидается получить в результате реализации проекта (валовая и чистая прибыль, рентабельность капитала, срок окупаемости инвестиций и т. п.);
• данные об объемах намечаемой к выпуску продукции (услуг), объемах продаж, затратах на производство, сбыт и т. п.
Резюме пишется в конце составления всех разделов бизнес-плана и проведения всех необходимых обоснований и расчетов.
«Существующая ситуация» содержит характеристику текущего состояния дел в отрасли, сведения о тенденциях и прогнозах ее развития, определяет место и положение предприятия - инициатора инвестиционного проекта среди других предприятий отрасли. Конечная цель раздела состоит в раскрытии потребности в продукции, работах, услугах на общем фоне развития отрасли и ее способности наполнить рынок.
Важно, чтобы в разделе были указаны потенциальные конкуренты на рынке намечаемой к выпуску продукции, отражены их сильные и слабые стороны. Определено, на какого именно потребителя рассчитана намечаемая к выпуску продукция. Отражена динамика продаж в отрасли и отдельных товаропроизводителей, факты и возможности появления новых видов или аналогов продукции.
Указанный раздел должен содержать в себе:
• анализ текущего состояния и перспектив развития производств намечаемой к выпуску продукции в отрасли;
• данные об объемах производства, реализации продукции (услуг) в отрасли, доле намечаемого объема производства в общем объеме производства в отрасли;
• географическое положение и состояние отраслевого рынка (включая перечень и характеристику потенциальных покупателей, их возможностей, фактический объем продаж, объем неудовлетворенного спроса, тенденции развития рынка).
Раздел «Сущность инвестиционного проекта» включает в себя:
• описание продукции (работ, услуг), подлежащей производству и реализации в результате осуществления инвестиционного проекта: ее функциональное назначение, цели предназначения, свойства (в том числе специфические, определяющие достоинства продукции), технологичность в производстве, универсальность, соответствие стандартам, стоимость и др.;
• изложение стадий развития проекта - идея, эскизный проект, рабочий проект, опытная партия продукции, серийное производство, организация гарантийного и послегарантийного обслуживания;
• данные об условиях экспорта продукции, включающие оценку ее конкурентоспособности на внешнем рынке, цен реализации по данным маркетинга, патентной чистоте, а также решения по организации сбыта, созданию дилерской сети и т. д.;
• изложение отличий намечаемой к выпуску продукции (услуг) от аналогичной отечественной и импортной;
• аргументацию, обосновывающую успешное осуществление инвестиционного проекта.
Необходимость анализа рынков сбыта и конкурентов в бизнес-плане обусловлена тем, что даже при самых современных технологиях производства продукции, высоких ее технических свойствах и параметрах она окажется невостребованной, если нет покупателей. Поэтому одной из важных задач при разработке и реализации инвестиционных проектов является определение возможности и объема сбыта намечаемой к выпуску продукции, путей продвижения ее к потребителям, покупателям, определение цен спроса и предложений на нее и на аналогичную, предлагаемую другими товаропроизводителями. А это можно осуществить только на основе анализа рынков.
При изучении рынков сбыта продукции их обычно делят на следующие три вида:
• рынки, на которых потребители не знают о продукции и ее свойствах в сравнении с аналогичной продукцией;
• рынки, на которых потенциальные покупатели знают о продукции, но не покупают ее, а покупают продукцию фирм-конкурентов;
• рынки, на которых приобретают намечаемую к выпуску продукцию. На основе изучения и оценки состояния указанных рынков определяется ниша создаваемого или реконструируемого предприятия, производства на рынках соответствующей продукции, определяется емкость рынка, возможный объем сбыта, предполагаемые цены продажи продукции.
В бизнес-плане инвестиционного проекта оценка рынков сбыта производится в такой последовательности: изучение и характеристика рынка - сегментирование рынка - определение потенциальных покупателей - оценка уровней продаж - определение возможностей и путей продвижения продукции - определение прогрессивных форм реализации - определение сети дилеров и посредников в реализации продукции - определение сети гарантийного и послегарантийного обслуживания.
У любой, обладающей высокими качественными параметрами и свойствами, продукции имеется свой аналог-конкурент, и она может быть вытеснена с товарного рынка. В связи с этим при реализации инвестиционных проектов, связанных с производством продукции, оказанием услуг необходимо оценить потенциальные возможности каждого конкурента и определить, имеет ли преимущества планируемая к выпуску продукция по сравнению с конкурентами. Если преимуществ нет, то правильнее от производства рассматриваемой продукции отказаться и проанализировать возможность и целесообразность ориентации на производство другой продукции, по которой имеется неудовлетворенный спрос.
По каждому виду намечаемой к выпуску продукции в рамках оценки ее конкурентоспособности в бизнес-плане отражаются:
• качество, технико-экономические показатели продукции, престиж торговой марки, уровень послепродажного обслуживания, уровень упаковки, гарантийный срок службы, уникальность, многоплановость использования, надежность, патентная чистота;
• цена реализации продукции, скидки с цены при различных условиях поставки, формы платежей за нее, в том числе на условиях кредита, лизинга и т. д.;
• формы сбыта (прямая доставка, через торговых представителей, оптовых посредников, дилеров и др.), системы доставки и складирования;
• система продвижения продукции на рынки (прямая продажа производителем, демонстрационная торговля, показ образцов на выставках и ярмарках, стимулирование покупателей и т. д.);
• система продвижения продукции по каналам сбыта (продажа на конкурсной основе, стимулирование посредников ценами и условиями продаж, телевизионный маркетинг, реклама через средства массовой и производственной информации).
Раздел анализа рынков сбыта и конкурентов содержит сведения:
• об основных потребителях (покупателях) намечаемой к выпуску продукции, в том числе самостоятельных, их географическом размещении;
• об объеме и ценах продаж, перспективах расширения и сбыта продукции;
• о размерах, уровне и тенденциях развития рынков сбыта с отражением трудности проникновения на рынки;
• о путях выхода на внешние рынки, экспортном потенциале или его увеличении в связи с реализацией инвестиционного проекта;
• о стратегии сбыта, продвижения продукции на рынки, включая расчет и обоснование цен реализации, ценовой политики, организацию рекламы, сервисного обслуживания, меры по стимулированию сбыта;
• о потенциальных и действующих конкурентах, их доле на рынках, финансовом положении, уровне применяемой ими технологии, имидже и авторитете.
Раздел «План маркетинга» тесно связан с предыдущим разделом бизнес-плана, и иногда их объединяют. Его составляют с целью обоснования объема, метода, цены продажи продукции и определения рекламной политики. Маркетинговая стратегия управления производством, являющаяся надежной основой и условием успешного функционирования и работы предприятий и организаций, - это комплексная система организации и управления производственно-хозяйственной деятельностью, основанная на изучении состояния и перспектив развития рынков и представляющая собой совокупность функций и мер по разработке новой продукции с новыми свойствами, ее производству в соответствии с потребностями и емкостью рынка, обеспечению допустимого или желаемого уровня себестоимости, установлению цен на продукцию, организации ее сбыта на основе всестороннего изучения спроса и предложения. Указанная стратегия ориентирует товаропроизводителя на выпуск такой продукции (услуг), которая бы пользовалась постоянным спросом на рынке и производство которой обеспечивало бы устраивающую товаропроизводителя норму отдачи на производственный капитал. Эта задача решается и в рамках обоснований инвестиционных проектов. Более частными задачами маркетинга, проводимого в рамках осуществления инвестиционных проектов, являются: оценка состояния рынков планируемой к выпуску продукции; определение возможностей, условий и путей проникновения и завоевания соответствующих сегментов рынка, вытеснения конкурентов; минимизация риска инвестиционных вложений.
При осуществлении инвестиционных проектов исследуются рынки не только намечаемой к выпуску продукции, но и рынки инвестиционных ресурсов, рынки потребляемого для ее производства сырья, комплектующих изделий и др.
Детализированный по всем направлениям маркетинговых исследований, связанных с разработкой и осуществлением инвестиционного проекта, в их логической взаимосвязи и последовательности план называют планом маркетинга.
План маркетинга включает в себя: описание рынков, их основных сегментов; перечень потребителей продукции, основных конкурирующих фирм; анализ возможных осложнений при сбыте продукции из-за конкуренции, действия по их устранению (обеспечение конкурентного преимущества); определение стратегии маркетинга - программы деятельности по всем направлениям и позициям маркетинговых исследований, по целевым рынкам; меры по контролю маркетинговых исследований.
В случаях, когда инвестиционным проектом предусматривается производство не одного, а нескольких видов продукции, их ассортиментных групп, в связи с чем предстоит работа на нескольких рынках и их сегментах, возможно составление планов маркетинга по каждому виду или ассортиментной группе и даже позиции номенклатурного ряда продукции.
В плане маркетинга целесообразно также прорабатывать вопросы ценообразования. Исследовать следующие проблемы: какие цены на продукцию установить исходя из рыночной конъюнктуры; обеспечат ли они возмещение издержек производства и получение требуемой нормы рентабельности на вложенный капитал; в какой мере устанавливаемые цены отражают спрос на продукцию и конкуренцию на рынке; какие возможные меры необходимо предпринять в случае, если конкуренты снизят свои цены; какой должна быть общая стратегия при установлении цен и т. п.
В плане маркетинга важно также разработать схемы и формы сбыта продукции (со склада производителя, с промежуточных территориальных складов и баз, через посредников, оптом, в розницу), определить вид применяемого транспорта, емкость складов, требуемые запасы на складах в зависимости от вида транспорта, а также методы стимулирования продаж, организацию предпродажного и послепродажного обслуживания и др. План маркетинга в общем виде включает в себя:
• мероприятия по максимальному удовлетворению требований потребителей продукции в процессе осуществления инвестиционного проекта;
• оценку возможности просчетов и ошибок и их «стоимости» при различных прогнозируемых вариантах осуществления проекта;
• данные, характеризующие маркетинговую среду реализации проекта и данные о возможных маркетинговых посредниках;
• мероприятия по организации рекламы и данные о затратах на нее;
• перечень конкретных покупателей продукции;
• методы стимулирования продаж;
• организация предпродажной подготовки и послепродажного обслуживания.
«Инвестиционный план» представляет собой по сути план реализации важнейших этапов осуществления инвестиционного проекта во времени от начала его реализации до выпуска продукции и вывода предприятия, производства, технологической линии на расчетную величину использования производственной мощности, а в необходимых случаях — до момента ликвидации их. Если проект относится к категории коммерческих, связанных не с производством, а с приобретением и перепродажей товаров, то инвестиционный план представляет собой календарный план осуществления его по этапам, зависящим от характера товара, масштаба проекта, наличных складских и торговых площадей, необходимости их создания или аренды. В любом случае необходим план осуществления проекта.
В календарном плане осуществления инвестиционного проекта, связанного с новым строительством или реконструкцией, техническим перевооружением зданий, сооружений, производством необходимых строительных и монтажных работ, установкой оборудования отражаются следующие данные:
• перечень этапов предпроизводственной фазы;
• сроки проведения работ по этапам, в том числе отвода или аренды земельного участка, проведения изыскательских и проектных работ, выполнения строительных и монтажных работ, пусконаладочных работ;
• перечень потребного технологического и другого оборудования технологической оснастки, инструмента, в том числе индивидуального изготовления, специальных материалов, сроки их приобретения и поставки;
• программа работ по подготовке кадров;
• прогнозируемые затраты по предпроизводственной фазе;
• план вывода предприятия, производства на проектную и расчетную мощности;
• потенциальные источники и условия привлечения капиталов.
«Производственный план» разрабатывается для инвестиционных проектов, связанных с организацией производства и выпуском продукции. Его цель - определить обеспеченность инвестиционного проекта с производственной и технологической стороны и показать всем участникам его осуществления, деловым партнерам реальность производства продукции в нужном количестве, в планируемые сроки и соответствующего качества.
Производственный план (по объему продукции и смете затрат) составляется на основе плана сбыта продукции, услуг и расчета производственных мощностей предприятия, производства, технологической линии, а также расчетных данных издержек производства, производственных запасов сырья и готовой продукции.
Как правило, производственный план включает в себя следующие подразделы:
• основные требования к технологии и организации производственного процесса;
• применяемая техника и технология производства продукции (описывается какая техника и технология планируются к применению, их доступность для использования на данном объекте инвестирования, определяется необходимость и раз меры затрат на приобретение новых технологий, патентов, лицензий на право производства продукции по ним);
• объем производства и производственная база (расчеты производственной или проектной мощности по годам, объемов выпуска продукции, обеспеченности для этого имеющимся в наличии оборудованием, возможностей увеличения выпуска продукции;
• потребность в сырье, материалах и энергии (объемы потребности в сырье, материалах, комплектующих изделиях, топливе и энергии всех видов, по временным периодам осуществления инвестиционного проекта и их расчетная стоимость);
• обеспечение выпуска и прогнозируемые затраты на производство продукции, услуг (дается принципиальная схема обеспечения производства ресурсами, источники их получения в разрезе поставщиков и во времени, приводятся перспективные мероприятия по совершенствованию продукции, улучшению ее качества и свойств, техники, технологии и организации производства);
• трудовые ресурсы (приводятся данные о наличии и потребности в рабочих кадрах, источники и формы привлечения их, подготовка и повышение квалификации работающих, затраты на обучение и подготовку кадров);
• издержки производства (даются расчеты постоянных и переменных издержек, с распределением по статьям, включаемым в эти издержки, приводятся обосновывающие расчеты с указанием примененных норм затрат и цен потребляемых ресурсов);
•экологическая безопасность - излагаются мероприятия по обеспечению сохранности окружающей среды, отражаются затраты на их осуществление и их эффективность.
«Производственный план» разрабатывается для инвестиционных проектов, связанных с организацией производства и выпуском продукции. Его цель - определить обеспеченность инвестиционного проекта с производственной и технологической стороны и показать всем участникам его осуществления, деловым партнерам реальность производства продукции в нужном количестве, в планируемые сроки и соответствующего качества.
Производственный план (по объему продукции и смете затрат) составляется на основе плана сбыта продукции, услуг и расчета производственных мощностей предприятия, производства, технологической линии, а также расчетных данных издержек производства, производственных запасов сырья и готовой продукции.
Как правило, производственный план включает в себя следующие подразделы:
• основные требования к технологии и организации производственного процесса;
• применяемая техника и технология производства продукции (описывается, какая техника и технология планируются к применению, их доступность для использования на данном объекте инвестирования, определяется необходимость и раз меры затрат на приобретение новых технологий, патентов, лицензий на право производства продукции по ним);
• объем производства и производственная база (расчеты производственной или проектной мощности по годам, объемов выпуска продукции, обеспеченности для этого имеющимся в наличии оборудованием, возможностей увеличения выпуска продукции;
• потребность в сырье, материалах и энергии (объемы потребности в сырье, материалах, комплектующих изделиях, топливе и энергии всех видов, по временным периодам осуществления инвестиционного проекта и их расчетная стоимость);
• обеспечение выпуска и прогнозируемые затраты на производство продукции, услуг (дается принципиальная схема обеспечения производства ресурсами, источники их получения в разрезе поставщиков и во времени, приводятся перспективные мероприятия по совершенствованию продукции, улучшению ее качества и свойств, техники, технологии и организации производства);
• трудовые ресурсы (приводятся данные о наличии и потребности в рабочих кадрах, источники и формы привлечения их, подготовка и повышение квалификации работающих, затраты на обучение и подготовку кадров);
• издержки производства (даются расчеты постоянных и переменных издержек, с распределением по статьям, включаемым в эти издержки, приводятся обосновывающие расчеты с указанием примененных норм затрат и цен потребляемых ресурсов);
• экологическая безопасность - излагаются мероприятия по обеспечению сохранности окружающей среды, отражаются затраты на их осуществление и их эффективность).
При составлении производственного плана используется достаточно обширная исходная информация, от качества, достоверности и полноты которой зависят его качество и обоснованность показателей эффективности инвестиционного проекта в целом. К ней относятся:
• структура и объем производственного аппарата, планируемого к использованию в рамках реализации проекта;
• номенклатура и объем производства продукции, услуг; технология производства продукции;
• организация производственных процессов в пространстве и времени;
• показатели трудоемкости выполнения операций и тарифы по оплате труда рабочих основного производства;
• нормы загрузки и производительности оборудования;
• объем и характеристики используемого сырья, материалов, комплектующих изделий, в том числе их стоимость;
• потребное количество энергии, пара, топлива, сжатого воздуха и т. д. и стоимость единицы их потребления; перечень услуг сторонних организаций, необходимых для производства и сбыта продукции;
• объем внутренних и внешних перевозок по всем видам грузов и транспорта, тарифы транспортных перевозок и др.
Производственный план необходим не только непосредственно товаропроизводителю, но и другим участникам осуществления инвестиционного проекта. Его данные являются важной составляющей обоснования эффективности проекта, оценки его надежности и, следовательно, влияют на решения потенциальных инвесторов, кредитующих организаций и т. д. Производственный план является и одним из важных объектов изучения экспертами при экономической и экологической экспертизе инвестиционных проектов.
«Организационный план» представляет собой описание принятой концепции, формы и структуры управления реализацией инвестиционного проекта.
Центральное место в данном разделе бизнес-плана — принятая организационная структура управления реализацией проекта. В ней должны быть четко определены: форма (линейная, линейно функциональная, матричная, штабная), функции и задачи служб и отделов; формы и порядок взаимодействия исполнителей, порядок координации, учета и контроля работ по реализации проекта. Очень важно определение круга лиц, наделенных правами принимать соответствующие решения по определенному кругу вопросов на соответствующих этапах и участках реализации проекта. Важна также регламентация обязанностей и ответственности отделов, служб и отдельных исполнителей.
В указанном разделе бизнес-плана отражается потребность в руководителях и специалистах для реализации инвестиционного проекта, требования, предъявляемые к ним по профилю и опыту деятельности, специальности и квалификации, условия принятия на работу, а также принимаемые порядок и система оплаты труда руководителей и специалистов, их премирования, участия в распределении прибыли, другие формы материального и морального поощрения эффективной работы.
Организационный план обычно состоит из подразделов:
• организационная структура управления проектом (структурная схема, состав подразделений и их функции, организация взаимосвязи и координации, распределение обязанностей между отделами и исполнителями);
• требования к управленческому персоналу и сведения о нем (по специальностям, возрасту, стажу работы, образованию, владению акциями предприятия и т. д.);
• система материального стимулирования и поощрения руководителей и специалистов.
В начальной части раздела могут указываться: форма собственности, сведения о владельцах предприятия, о партнерах по реализации проекта.
В конце раздела могут также содержаться требования по отбору специалистов, порядку их аттестации, организации повышения квалификации и т. п.
«Организационный план» необходим для планирования работ по осуществлению инвестиционного проекта.
«Финансовый план и показатели эффективности проекта» отражает предстоящие финансовые затраты, источники их покрытия и ожидаемые финансовые результаты, он также необходим для контроля финансовой обеспеченности инвестиционного проекта на всех этапах его реализации.
Финансовый план содержит:
• план доходов и расходов;
• план денежных поступлений и выплат;
• сводный баланс активов и пассивов.
План доходов и расходовсодержит такие показатели, как инвестиционные затраты, ожидаемый объем выручки, себестоимость реализованной продукции и услуг, эксплуатационные затраты, в том числе на управление, сбыт, аренду, рекламу, страхование имущества и рисков и т. д., сумма валовой прибыли, размер налоговых и других платежей.
План денежных поступлений и выплатсоставляется для прогноза сальдо реальных денег у инвестора по стадиям реализации инвестиционного проекта. Если окажется, что для какого-либо периода сальдо реальных денег имеет отрицательное значение, то необходимо для этого периода взять финансовые средства в кредит, а если сальдо реальных денег положительное и составляет существенную сумму, то необходимо свободные финансовые средства или дать в кредит какому-либо хозяйствующему субъекту под проценты, или передать банку под депозитный процент на возможный срок.
Обычно при реализации крупных инвестиционных проектов собственных источников их финансового обеспечения недостает. В связи с этим возникает потребность в займах. Размер и формы займов указываются в плане денежных поступлений и затрат.
Формами заимствований могут быть:
• получение финансовых ресурсов путем выпуска акций;
• долговое финансирование (получение кредита в банках, и инвестиционных фондах, страховых компаниях и других финансовых институтах);
• лизинговое финансирование, когда лизинговая компания приобретает у изготовителя основные средства и сдает их инициатору инвестиционного проекта в пользование на правах лизинговой оплаты, в том числе с правом выкупа.
Важным моментом в прогнозировании сальдо реальных денег является определение размера поступлений и затрат (выплат) по временным периодам (месяцам, кварталам, годам). Иногда по вполне рентабельным инвестиционным проектам их инициаторы могут обанкротиться по причине того, что в определенный момент осуществления проекта у них не окажется нужных денежных средств для расчетов по услугам и долгам. Если инвестор-предприниматель будет судить о своем успехе только по показателю прибыли, то он также рискует просчитаться, так как деньги на балансе и банковском счете - это не то же, что прибыль. Прибыль - это разность между выручкой (включая дебиторскую задолженность) и произведенными затратами, т.е. потенциальные денежные средства. Сальдо (остаток) реальных денег - это накопленная разность между фактическим поступлением денежных средств и произведенными оплатами, платежами, т.е. это фактические наличные суммы на расчетном счете в банке. Так, погашение долга инвестором не отражается в его инвестиционных затратах или издержках производства, но уменьшает сумму реальных денег.
В сводном балансе активов и пассивов находят отражение все средства, вкладываемые инвестором (инвесторами) в инвестиционный проект, нераспределенная прибыль, получаемая от его реализации. Он составляется на основе данных плана доходов и расходов и плана денежных поступлений и затрат и характеризует стоимость собственных капиталов, которая образуется как разность между ликвидными активами и пассивами (денежные средства, дебиторская задолженность, запасы готовой продукции, сырья, комплектующих, материалов и т. п.) и неликвидными (оборудование, амортизационные отчисления, кредиторская задолженность и т. п.)
Оценка эффективности инвестиционного проектасодержит показатели эффективности, на основании которых инвесторы и другие участники его осуществления принимают решения об инвестировании, выходе из проекта, корректировке параметров проекта, условий реализации, возможных путях повышения его эффективности и т. д. При этом помимо показателей экономической эффективности (чистый приведенный доход, индекс доходности инвестиций, внутренняя норма доходности инвестиций, срок окупаемости инвестиционных вложений) определяются и учитываются показатели финансовой устойчивости, ликвидности баланса инвестора, прибыльность проекта, уровень рентабельности активов.
«Выводы и предложения»по результатам составления бизнес-плана должны быть по возможности исключительно краткими, но достаточными для общей оценки сущности, целей, задач, результатов осуществления инвестиционного проекта и условий их достижения. На них строится «резюме» бизнес-плана.
«Приложения»содержат все необходимые и достаточные данные, использованные при экономических обоснованиях и составлении бизнес-плана инвестиционного проекта (паспортные характеристики применяемого технологического оборудования, технологических процессов, копии лицензий и свидетельств на производство, контрактов, сертификатная и другая документация, экспертные заключения по отдельным техническим и организационным решениям и др.), а также данные расчетов и обоснований, не вошедшие в основной текст бизнес-плана.
Тесты по теме: Инвестиционное проектирование и бизнес-планирование
1. Какова главная цель предприятия при решении об инвестировании проекта?
а) достижение высокой нормы прибыльности;
б) достижение высокой производительности труда;
в) приращение капитала фирмы.
2. Какие задачи решаются при оценке инвестиционных возможностей проекта?
а) анализ источников инвестиций;
б) анализ платежеспособности предприятия;
в) анализ ресурсных возможностей.
3. Какое участие должен принять руководитель предприятия при подготовке бизнес-плана?
а) непосредственное участие в разработке;
б) руководить разработкой;
в) согласовывать бизнес-план, разработанный внешними исполнителями.
4. Каково назначение раздела «Резюме» бизнес-плана?
а) носит рекламный характер;
б) содержит вывод о целесообразности проекта;
в) дает оценку преимущества продукции проекта перед аналогами.
5. Каково назначение раздела «Производственный план» бизнес-плана?
а) отражает производственную программу предприятия;
б) отражает вопросы технологии производства;
в) отражает вопросы организации производства.
6. Каково назначение раздела «План маркетинга» бизнес-плана?
а) оценивает рынок сбыта;
б) рассматривает схемы продвижения продукции;
в) оценивает конкурентоспособность продукции.
7. Каково назначение раздела «Финансовый план» бизнес-плана?
а) оценивает текущие производственные затраты;
б) оценивает денежные простои (притоки и оттоки);
в) оценивает показатели эффективности проекта.