Практическое занятие Расчет потребности и анализ эффективности использования оборотных средств
Исходные данные
Дорожная ремонтно-строительная организация выполнила объем СМР собственными силами в отчетном году – 110000 т.руб. Размеры остатков оборотных средств составили на конец кварталов года: 31000 т.руб., 330000 р., 38000 т.руб., 34000 т.р. Дебиторская задолженность составила 6000 тыс.руб. Размер кредиторской задолженности – 7000 тыс.руб. Стоимость материальных производственных запасов составляет 12000 тыс.руб. на планируемый месяц. План объемов СМР, выполняемый собственными силами – 120000 т.руб. Количество рабочих дней в месяце – 21. На планируемый год принимается для материальных ресурсов: норма текущего запаса – 10 дн., норма страхового запаса – 5 дн., норма подготовительного запаса – 1 дн., норма транспортного запаса – 3 дн., норма сезонного запаса – 8 дн. Норматив незавершенного производства – 8% от годового объема СМР. Размер малоценного и быстроизнашивающего инвентаря – 1100 т.руб. Норматив денежных средств – 410 тыс.руб. Расходы будущих периодов составили – 6000 т.руб.
Требуется:
Определить норматив оборотных средств.
Рассчитать показатели эффективности использования оборотных средств в отчетном и планируемых годах и провести анализ их использования.
Решение с пояснениями
1. Норматив оборотных средств дорожной ремонтно-строительной организации определяется:
где 
- норматив производственных запасов,
незавершенного производства, расходов
будущих периодов, денежных средств,
малоценного и бысроизнашиващего
инвентаря. Норматив производственных
запасов составит:
где 
- нормы запасов в днях: текущего,
страхового, подготовительного,
транспортного, сезонного.
- среднедневной расход
материалов, необходимых для создания
запасов в т.руб.
где 
- объем материальных ресурсов для
потребления на планируемый период Т
(год) в т.руб.
2. Среднегодовой остаток оборотных средств определяется как среднеквартальный для отчетного года.
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств в отчетном году
Оборачиваемость оборотных средств в днях:
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств в планируемом году:
Оборачиваемость оборотных средств в днях:
Планируемая потребность в оборотных средствах:
Абсолютное высвобождение оборотных средств:
Относительное высвобождение оборотных средств:
Структура задолженности характеризуется коэффициентом
Это не вполне удовлетворительно. Дебиторская задолженность относится к ненормируемым средствам и регулируется в оперативном порядке. Следует привести размеры кредиторской задолженности к уровню дебиторской.
4.3. Экономические основы организации материально-технической базы транспортного строительства и обеспечения объектов материально-техническими ресурсами.
Материально-техническая база дорожной отрасли
В состав материально-технической базы отрасли входят предприятия и организации, обеспечивающие дорожное строительное производство материалами, конструкциями, оборудованием, механизмами и обслуживающие транспортом.
Предприятия материально-технической базы делятся на группы: 1. Предприятия отрасли стройматериалов: щебеночные заводы, предприятия по изготовлению вяжущих, изоляционных материалов, отделочных материалов и др.; 2. Промышленные предприятия местного значения: карьерное хозяйство по добыче песка, гравия, камня. Асфальтобетонные, цементобетонные заводы, ЖБК, РБУ. Они относятся к дорожной отрасли или подчиняются местным муниципальным органам. 3. Предприятия, обслуживающие дорожное строительство и хозяйство механизмами и транспортом. Они делятся на вневедомственные и ведомственные. Последние обслуживают только дорожные работы. Сюда же входят подсобные мастерские и другие объекты вспомогательного хозяйства. 4. Промышленные предприятия других отраслей, поставляющие часть своей продукции дорожным организациям (лесоперерабатывающие заводы, ЗМК, нефтеперерабатывающие заводы). В настоящее время уменьшается ведомственная, отраслевая закрепленность предприятий.
Размер предприятий, их уровень концентрации определяется показателями производственной мощности, которая отражает совокупный годовой объем производства выпускаемой продукции, услуг. Предприятия характеризуются показателями эффективности деятельности: годовым размером прибыли, рентабельностью производства, величиной производственных фондов.
Эффективность деятельности предприятий зависит от их мощности, специализации (технической, отраслевой, подетальной), количества типоразмеров и марок выпускаемых изделий, организационной формы комплексного предприятия (комбинирования, кооперирования со строительными организациями).
Направленность работы предприятия на конечные результаты ограниченных по количеству или индивидуальных потребителей может привести к уменьшению использования мощности и необходимости созданию резервов. Резервы делятся на холодные и горячие. Холодные резервы предназначены для обеспечения строительного производства в периоды возрастания объемов потребления. Горячие резервы предназначены для поочередного использования технологических линий для комплектного обеспечения изделиями.
Эффективность предприятий зависит от степени прогрессивности применяемой технологии производства, уровня инновационного развития предприятия. Но эффективность деятельности предприятий следует рассматривать относительно основного строительного производства.
Потребность капитальных вложений на строительство, реконструкцию предприятий определяется по нормативам удельных капитальных вложений.
Производственные предприятия в зависимости от их назначения и принадлежности подразделяются на межрайонные, районные, приобъектные, инвентарные и передвижные.
Развитие и размещение объектов производственной базы дорожного хозяйства осуществляется путем увязки их мощностей со смежными, рационального расположения по карте-схеме. Критериями решения задач являются: max прибыли, min приведенных затрат. Учитываются затраты себестоимости изготовления изделий разных предприятий, транспортные затраты по перевозкам сырья и продукции. Учитывается взаимозаменяемость отдельных материалов. Задачи бывают однопродуктовые и многопродуктовые, статические и динамические. Данные задачи многоразмерные и могут решаться поэтапно.
Оптимизация развития производственной базыдорожного хозяйства решается по территориально-производственным комплексам, включая оптимизацию производства и потребления материалов. В результате решения задачи определяются распределение объемов материальных ресурсов по пунктам производства, размещения предприятий, потребные мощности предприятий и транспортные схемы перевозок материалов.
Организация материально-технического обеспечения и комплектация
Материально-техническое обеспечение – это система, процесс своевременного обеспечения строек материально-техническими ресурсами требуемой номенклатуры и ассортимента с минимальными издержками производства и обращения.
Поставка конструкций, изделий в условиях индустриального строительства должна быть синхронной в соответствии с темпом и технологией производства работ. Необходима комплектность, своевременность поставок ресурсов в соответствии с технологией и графиками производства работ. Система комплектации – форма кооперированных отношений, обеспечивающая комплексное изготовление сборных конструкций, изделий у разных изготовителей и их поставку в соответствии с графиками работ и комплектации.
Материальные ресурсы в строительстве в зависимости от комплектующих организаций следует разделить на группы: 1) межрегионального производства и назначения (цемент, битум, рубероид и др.); 2) местные материалы (кирпич, щебень, песок и др.); 3) конструкции и изделия предприятий стройиндустрии (железобетон, бетон, асфальтобетон и др.); 4) оборудование и комплектующие номенклатуры заказчика.
Система материально-технического обеспечения строительстваоснована на взаимодействии служб снабжения и комплектации строительных организаций с территориально-отраслевыми снабженческо-сбытовыми органами, с посредническими организациями, а также с непосредственными предприятиями изготовителями изделий, конструкций.
Материально-технические ресурсы поступают на объекты через посредство генподрядчика, субподрядчиков и заказчика. Генподрядчик, чаще всего, обеспечивает общестроительными материалами и конструкциями. Субподрядчики, чаще всего, обеспечивают выполнение своих работ спецматериалами, заготовками. Заказчик, чаще всего, обеспечивает стройки оборудованием, комплектующими, кабельной продукцией и специзделиями.
Рациональными формами хозяйственных связей в отрасли материально-технического обеспечения являются:
Прямые длительные связи и прямые связи (устойчивые связи между предприятиями-изготовителями и предприятиями-поставщиками по договорам на 5 лет, 1 год). Условия договоров уточняются ежегодно по номенклатуре и ассортименту.
Оптовая торговля через склады, базы, магазины, снабженческо-сбытовых поставщиков. Реализация продукции осуществляется по договорам, так и по разовым заказам. Оптовая торговля осуществляется без установленных квот.
Гарантированное комплексное снабжение, когда снабженческо-сбытовые организации берут на себя реализацию поставок как транзитом, так и со складов по согласованным с потребителями графикам.
Рациональной формой обеспечения материалами, оборудованием, конструкциями является система закупок ресурсов на конкурсной основе. Закупка осуществляется в соответствии с договорами поставки. Различают следующие организационные формы закупок: прямые, посреднические, биржевые. Прямые закупки – хозяйственные отношения между изготовителем-поставщиком и предпринимателем. При посреднических обеспечиваются правовые отношения с посредниками по снабжению ресурсами. Биржи осуществляют торговлю от своего имени и за свой счет или от имени клиента.
Поставка конструкций, изделий должна быть синхронной в соответствии с технологией производства работ. Необходима комплектность, своевременность поставок в соответствии с темпом и технологической последовательностью работ.
Существует две формы организации материально-технического снабжения: 1) через службу материально-технического снабжения строительной организации, включающей свои склады, мастерские и другое подсобное хозяйство. 2) система комплектации, при которой все функции материально-технического снабжения выполняет УПТК (управление производственно-технической комплектации).
Систему отраслевых органов материально-технического обеспечения образуют: АО Росконтракт и его хозрасчетные фирмы, территориально-посреднические предприятия Оптторги, торговые дома и биржи, частные посреднические фирмы. АО Росконтракт обеспечивает закупку и поставку ресурсами общепромышленного назначения, организует ярмарки. В структуре материально-технического обеспечения выделяют две группы: 1) оптово-посреднические фирмы без собственной складской базы; 2) коммерческо-посреднические компании и подчиненные им предприятия оптовой торговли (склады, базы, магазины), которые взаимодействуют с потребителями через складские мощности.
Территориальные органы снабжения определяют рациональную форму снабжения ресурсами и форму хозяйственных связей.
Формами снабжения (непосредственной поставки ресурсов) являются: транзитная и складская. Транзитная форма снабжения ресурсами непосредственно от предприятия-изготовителя предприятию-потребителю целесообразна в случаях: при ограниченных сроках хранения ресурсов (бетон, раствор), при индивидуальном назначении ресурсов (оборудование, сборные железобетонные конструкции). Складская форма снабжения целесообразна для материалов, изделий требующих дополнительной переработки, комплектации и отправки на объекты мелкими партиями.
Организация закупок и поставок в условиях рынка
Закупки и поставки – мероприятия по обеспечению проекта товарами, услугами, работами, интеллектуальными продуктами. Основная правовая форма взаимоотношений – договор поставки – соглашение на основе установления прав и обязанностей и определение порядка исполнения.
Договор поставкиобязует поставщика в обусловленные сроки передать в собственность покупателя товар, а покупатель обязуется принять товар и заплатить за него определенную цену. В договоре поставки отражается наименование и номенклатура товара, специализация, качество, комплектность, сортность, гарантийный срок, срок действия договора, цена договора, порядок и форма расчетов, реквизиты поставщика, др. условия. В договоре потребитель обязуется предоставить заказы в соответствии с проектно-сметной документацией и нормами, своевременно осуществлять прием и разгрузку транспорта и оплату. Предусматриваются транспортные санкции.
Государственное регулирование процесса закупокосуществляется через налоги, ограничение монопольного положения субъектов на товарном рынке, таможенные сборы.
Подготовка процесса закупок предусматривает: изучение источников и предварительный отбор участников торгов, проведение торгов с выявлением победителя, размещение заказа на основе переговоров с поставщиками, учет, контроль и взаиморасчеты за доставку товаров. Первоначальное взаимодействие с претендентами осуществляется на основе заполнения ими квалификационных анкет. Планирование и организация закупок осуществляется на основе проектно-сметной документации, учитывая варианты их стоимости, структуру и ответственность. При выборе поставщиков для претендентов анализируются их возможности и варианты. Размещение заказов- мероприятия по номенклатуре закупок, оценка заявителя, проведение торгов, переговоры контракты. Контроль за поставкой включает обеспечение графика по каждому виду ресурсов, отчетность.
Производственно-техническая комплектация материальными ресурсами
Система производственно-технической комплектации – это рациональная форма организации кооперированных производственно-хозяйственных связей поставщиков, транспортников, строительных организаций, направленных на обеспечение строительных объектов ресурсами в соответствии с графиками работ. Это система синхронизации комплектного изготовления, транспортирования и стройпроизводства с единым темпом работ. Сущность комплектации в разработке нормативно-технологической документации в составе проекта производства работ, организации служб комплектации и планирования комплектного обеспечения ресурсами по графикам работ: взаиморасчеты и ответственность за комплектную поставку. Нормативная документация включает документы технологических, поставочных, монтажных и рейсовых комплектов. Технологический комплект- это набор материальных ресурсов для выполнения комплекса работ на захватку. Органом комплектации крупных строительных организаций является УПТК (управление производственно-технологической комплектацией), выполняющее функции снабжения, переработки, комплектации. УПТК основано на концентрации функций снабжения, централизации складского хозяйства, организации производственно-комплектовочной базы и диспетчеризации работы всех звеньев.
В качестве комплектующего органа со стороны поставщиков-изготовителей могут быть посреднические снабженческо-сбытовые фирмы универсального или специального профиля.
Формируются схемы образования технологических комплектов, комплектовочно-технологические карты, графики комплектации. Составляются планы комплектации, которые согласовываются с конкретными поставщиками. Осуществляется мониторинг за выполнением планов комплектации.
Комплектация оборудованием предприятий стройиндустрии, стройматериалов производится преимущественно заказчиком (дирекцией предприятия). Заказчик на основе проектно-сметной документации определяет потребность в оборудовании, подготавливает заявки, заказы (специфицированные ведомости), организует приемку, хранение, доставку оборудования непосредственно на объекты. Оборудование заказывается комплектующим организациям, чаще фирмам Росконтракт, или непосредственно заводам-поставщикам. Комплектация строек оборудованием осуществляется «россыпью» или методом укрупненных поставок комплектов оборудования повышенной заводской и монтажной готовности. Метод укрупненных поставок предусматривает определение головных заводов-поставщиков, выпускающих основное оборудование, организацию и комплектацию, агрегирование, шер-монтаж и иногда монтаж оборудования для технологических линий. В отдельных случаях заказную спецификацию составляет проектный институт, который подготавливает заказы и направляет их в комплектующие организации, получает наряды на поставку. Иногда комплектацию однотипного оборудования осуществляют отраслевые ведомства для всех своих подведомственных предприятий. Эти ведомства регулируют ход поставки оборудования в зависимости от строительной готовности объектов. Заказчик осуществляет приемку оборудования, проверку по срокам поставки, количеству и качеству; проводит ревизию оборудования, хранения в закрытых складах или навесах и доставку на объекты. В процессе комплектации оборудования необходимо согласование планов комплектации с планами распределения продукции сбытовыми организациями, сбалансированность с планами капитальных вложений.
Концепция логистики в системе материально-технического снабжения в строительстве
Логистика изучает товарные (материальные) потоки, начинающие от поставщиков сырья, проходящих через предприятия-изготовителя, посредников и заканчивающие у покупателей. Движение материальных потоков охватывает процессы перемещения товаров и складирования. Логистика координирует такие функциональные сферы предприятия как снабжение, производство и сбыт.
Логистика позволяет оптимизировать потоки товаров и информации внутри и вне предприятия и создает различные возможности рационализации производства с целью снижения затрат. Логистика предполагает различные инструменты, формы, методы и процессы распределения готовой продукции по разным сегментам рынка. Логистика охватывает все разнообразие каналов и способов продвижения товаров на рынке. Маркетинг формирует спрос на товары, логистика реализует схемы материальных потоков. Материальные (товарные) потоки сопровождают информационные и финансовые потоки.
Логистика системы товародвижения– это единое, скоординированное и интегрированное управление продвижением товаров с целью доставки их в необходимое время в нужном количестве и с минимальными затратами. Формулируется миссия логистического подхода в рамках ситуации: «продукт - рынок» с определением характеристик: сроки, ритмичность, темпы поставок.
Все звенья логистической цепи товародвижения взаимоувязаны. Существует противоречивость интересов отдельных участников логистической цепи. Достижение наибольшей эффективности в отдельных звеньях может нарушить равновесие – баланс всей системы. Логистический подход часто противоречит целям изготовителей (производства) и маркетинга. Управляющий транспортом не заинтересован в поставки мелкими партиями и снижением тарифов на перевозки. Строительное производство не заинтересовано в сокращении производственных запасов. Производство изготовителей не заинтересовано в выпуске определенной продукции мелкими партиями, увеличении запасов готовой продукции.
Логистика определяет стратегию в целом, она ориентированна на улучшение качества обслуживания конечных потребителей, но не только на минимизацию совокупных затрат. Средствами достижения цели являются оптимизация запасов, поставка товаров небольшими партиями с низкой стоимостью единицы продукции, дешевое оформление заказов, выбор оптимального вида транспорта с минимальными издержками, организация разветвленной системы складирования. Решение противоречий, конфликта взаимодействия участников логистической системы – в компенсации ущерба у отдельных исполнителей за счет экономического эффекта у конечного потребителя. Эффект распределяется в центре активизации – органе комплектации (посреднической фирме). Запроектированная система взаимоотношений закрепляется через систему закупок в договорах. Производится обработка данных на ЭВМ по планированию поставки и контролю. Определяется рациональная форма доставки (транзитная или складская). Окончательный эффект – в улучшении обслуживания конечного потребителя.
Тесты по теме: «Экономические основы организации материально-технической базы и обеспечения объектов материально-техническими ресурсами»
Какой критерий эффективности деятельности предприятий материально-технической базы (МТБ) дорожного хозяйства?
а) максимизация получения прибыли предприятий МТБ;
б) максимизация использования производственной мощности предприятий МТБ;
в) максимизация удовлетворения потребностей дорожных организаций.
Кто преимущественно обеспечивает объекты общестроительными материалами, конструкциями?
а) заказчик;
б) генподрядчик;
в) субподрядчики.
Кто преимущественно обеспечивает стройки техническим оборудованием?
а) заказчик;
б) генподрядчик;
в) субподрядчики.
Для каких материальных ресурсов характерна транзитная форма снабжения?
а) щебня;
б) асфальтобетона;
в) битума.
Какая первичная процедура организации системы закупки?
а) размещение заказов;
б) проведение торгов;
в) переговоры с поставщиками.
Какая наилучшая форма комплектации оборудованием стройки?
а) россыпью;
б) собранными агрегатами;
в) укрупненными комплектами.
В чем состоит оптимизация структуры совокупного материального запаса?
а) в относительном уменьшении запаса готовой продукции;
б) в относительном уменьшении товарного запаса
в) в относительном уменьшении производственного запаса
Какой критерий оптимальности логистической системы?
а) минимизация издержек обращения;
б) максимизация эффекта для отдельных участников логистической цепи;
в) максимизация удовлетворения интересов потребителей.
На удовлетворение чьих интересов направлена логистика?
а) потребителей;
б) изготовителей;
в) каждого участника логистической системы.