12. Планирование показателей технико-экономической деятельности предприятия

12.1. Система показателей технико-экономической деятельности

Система разрабатываемых и утверждаемых самостоятельно пред­приятиями и используемых в хозяйственной деятельности экономических и других показателей является важнейшим инструментом, позволяющим компетентно руководить экономическим и социальным развитием, объективно анализировать и оценивать ход и результаты работы, выявлять и мобилизовывать внутренние резервы. Благодаря этому инструменту создается информационная база, необходимая для осуществления текущих и перспективных социально-экономических задач любого хозяйствующего субъекта.

Предприятия разрабатывают перспективные, текущие технико-экономические годовые или квартальные планы, причем объем показателей технико-экономической деятельности зависит от специфики деятельности предприятия.

«План технико-экономического развития предприятия» включает планы производства и реализации про­дукции, организационно-технического развития, материально-технического обеспечения, по труду и его оплате, по себестоимости и прибыли.

12.2. Показатели плана производства и реализации продукции.

План производства и реализации продукции является исход­ным и определяющим разделом «Плана технико-экономического развития предприятия».

Исходные данные для расчетов этого плана:

• объемы продаж по номенклатуре и ассортименту, подготовленные службой маркетинга;

• производственные мощности предприятия по технологическим переделам;

• цены в плановом периоде;

• остатки незавершенного производства на начало периода;

• остатки готовой продукции на складах на начало периода.

Основные показатели плана:

• объем продаж;

• номенклатура и ассортимент выпуска продукции;

• объем выпуска продукции в стоимостном выражении;

• объем валовой продукции с учетом изменения объемов неза­вершенного производства;

• объем реализованной продукции;

• валовой оборот предприятия;

• внутрипроизводственный оборот.

Определение объемов производства продукции подкрепляется расчетами производственных мощностей на установленную программу выпуска в натуральных показателях. Величины производственных мощностей определяет технологическая служба предприятия.

Для наиболее общей оценки использования производственной мощности применяют коэффициент использования:

где — объем фактически произведенной продукции; — расчетная производственная мощность.

В качестве общего показателя использования производственной мощности может выступать выпуск продукции в натуральном или денежном выражении на тысячу рублей стоимости активной части основных производственных фондов или производственного оборудования, а также съем продукции с 1 м² производственной площади, занятой производственным оборудованием.

12.3 . Показатели плана организационного разви­тия.

«Планирование показателей плана организационного развития» — один из важнейший разделов плана технико-экономического развития — разрабатывается непосредственно после плана производства и реализации продукции. Он существенно влияет практически на все остальные разделы плана и тесно связан с ними рядом показателей.

Экономия материальных затрат (взаимосвязь с планом материально-технического обеспечения и плана по себестоимости и прибыли) рассчитывается по формуле:

(12.1)

где — экономия материальных затрат j- х видов используемых материалов;

— фактические и плановые нормы затрат;

— цена материалов;

— программа планируемого периода.

Снижение трудоемкости и сокращение численности работников (взаимосвязь с планом по труду и его оплате и с планом по себестоимости и прибыли). При этом рассчитывается общее снижение трудоемкости продукции Г_общ:

(12.2)

где — трудоемкость изготовления единицы продукции до и после внедрения мероприятия;

i = 1, ..., п — номенклатура продукции;

j = 1, ..., k — количество наименований операций. Рассчитывается условное сокращение численности рабочих:

(12.3)

где — годовой эффективный фонд рабочего времени одного рабочего;

— коэффициент выполнения норм.

Соответственно рассчитывается изменение фондов заработной платы по категориям работников:

(12.4)

где и — средние часовые тарифные ставки рабочих-сдельщиков и рабочих, обслуживающих производство.

Также рассчитываются:

• снижение себестоимости единицы продукции:

(12.5)

• условно-годовая экономия от снижения себестоимости продукции:

(12.6)

• экономия до конца года:

(12.7)

где — соответственно себестоимость единицы продук­ции до и после проведения мероприятия;

и — соответственно годовой плановый и фактический выпуск продукции с момента начала проведения мероприятий и до конца планируемого года.