12.2. Показатели финансовой деятельности страховых организаций

Финансово-хозяйственная деятельность страховых организаций может быть охарактеризована показателями:

1) абсолютными:

– число заключенных договоров (n);

– страховая сумма застрахованных объектов (S_n);

– объем поступивших страховых премий (V);

– объем страховых резервов.

2) относительными:

– рентабельность страховых операций в целом, а так же по отдельным видам страхования:

; (42)

– рентабельность инвестиций:

; (43)

– коэффициент выплат (уровень выплат):

; (44)

– рентабельность активов:

, (45)

= .

Пример 28. Имеются следующие данные из отчета о прибылях и убытках страховой организации за отчетный год, занимающейся страхованием иным, чем страхование жизни (тыс. руб.):

Страховые премии – нетто-перестрахование – 2038;

Изменение (снижение) резерва незаработанной премии – 208;

Выплаты по договорам страхования – 635;

Изменение (увеличение) резерва убытков – 92;

Расходы по ведению страховых операций – 204;

Доходы по инвестициям – 30 169;

Расходы по инвестициям – 30 000;

Управленческие расходы – 1150;

Прочие доходы – 4;

Прочие расходы – 30;

Текущий налог на прибыль – 80.

Определите:

1. Результат от операций страхования иного, чем страхование жизни.

2. Прибыль до налогообложения.

3. Чистую прибыль.

4. Рентабельность страховых операций.

5. Коэффициент выплат.

Решение:

Определяем:

1. Результат от операций страхования иного, чем страхование жизни:

2038 + 208 – 635 – 92 – 204 = 1315 тыс. руб. (прибыль).

2. Прибыль до налогообложения:

1315 + 30 169 – 30 000 – 1150 + 4 – 30 = 308 тыс. руб.

3. Чистую прибыль:

З08 – 80 = 228 тыс. руб.

4. Рентабельность страховых операций (формула 42):

.

5. Коэффициент выплат (формула 44):

.

12.3. Финансовый потенциал, состав и структура финансовых ресурсов страховых организаций

Финансовый потенциал страховой организации – это средства, находящиеся у страховщика и используемые для проведения страховых операций и осуществления иной деятельности, разрешенной законодательством. Размеры финансового потенциала определяются объемом и составом финансовых ресурсов.

Финансовые ресурсы складываются из трех составляющих: собственного капитала, привлеченного и заемного капитала.

К собственному капиталу относят:

1) уставный капитал;

2) добавочный капитал;

3) резервный капитал;

4) нераспределенная прибыль.

Уставный капитал страховой организации формируется из вкладов его участников-учредителей и последующих поступлений от страховой деятельности, доходов от инвестирования средств, а также путем дополнительной эмиссии акций.

Источниками формирования добавочного капитала являются:

– средства, полученные в результате переоценки объектов основных активов;

– эмиссионный доход от размещения акций;

– средства, безвозмездно полученные от других организаций.

Резервный капитал формируется за счет чистой прибыли (в АО не менее 5 % уставного капитала).

Привлеченный капитал представляют страховые резервы.

К заемному капиталу относят кредиты банков, займы и кредиторскую задолженность.

Структура финансовых ресурсов представлена на рис. 5.

Финансовые ресурсы страховых организаций

Заемный капитал

Собственный капитал

Привлеченный капитал

Заемный капитал

Уставный капитал

Страховые резервы

Банковские кредиты

Банковские кредиты

Кредиторская задолженность

Добавочный капитал

Кредиторская задолженность

Резервный капитал

Нераспределенная прибыль

Рис. 5. Структура финансовых ресурсов страховой организации