- •Налоги и налогообложение
- •1 Исторические этапы развития механизма налогообложения по видам налогов
- •2 Развитие финансовой системы Древней Руси
- •3 Налоги в дореволюционной России и Советском Союзе в хiх - хх веках
- •4 Исторический генезис развития науки о налогах
- •1 Сущность налогов
- •2 Основные принципы налогообложения
- •3 Функции налогов, их характеристика и взаимосвязь
- •4 Налоговая политика государства
- •5 Типы, основные задачи и требования к налоговой политике
- •6 Роль и место налогов в государственном регулировании экономики
- •1 Элементы налога и налоговая терминология
- •2 Классификация налогов
- •3 Налоговые льготы
- •4 Налоги в системе международных экономических отношений. Международное двойное налогообложение, его сущность и методы устранения
- •1 Понятие и сущность налоговой системы
- •2 Особенности формирования налоговой системы Республики Беларусь
- •3 Налоговый кодекс как основа системы налогообложения
- •1 Плательщики налогов
- •2 Права и обязанности плательщиков налогов
- •3 Виды налогооблагаемой деятельности. Классификация субъектов налогообложения
- •1 Общая характеристика объектов налогообложения
- •2 Особенности установления объектов налогообложения в Республике Беларусь и в развитых странах мира
- •3 Источники налогов, понятие и взаимосвязь с объектами налогообложения
- •1 Понятие и структура налогового обязательства
- •2 Порядок и формы исполнения налогового обязательства
- •3 Способы исчисления налогов
- •4 Обязанности банков по исполнению налоговых обязательств налогоплательщиков
- •5 Обязанности налогоплательщиков по исполнению налоговых обязательств
- •6 Налоговое планирование и налоговые преступления как основные способы минимизирования налоговых выплат
- •1 Необходимость изменения сроков исполнения обязательств
- •2 Порядок и условия предоставления налогового кредита, отсрочки и рассрочки
- •3 Меры и санкции по обеспечению исполнения налогового обязательства, их сущность, характеристика и последовательность исполнения
- •4 Порядок зачета и возврата налогов и других платежей
- •1 Налоговый контроль и его формы
- •2 Виды и методы налогового контроля
- •3 Документальная налоговая проверка, приемы и методы ее проведения
- •1 Понятие налоговых нарушений. Виды налоговых нарушений
- •2 Условия рассмотрения дела о налоговом нарушении
- •3 Обжалование решения налогового органа, процедура обжалования
- •1 Документальная проверка, программа ее проведения
- •2 Проверка достоверности отражения в отчетности выручки от реализации продукции (работ, услуг)
- •3 Проверка достоверности данных учета о затратах, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг)
- •4 Проверка правильности определения и отражения в учете финансовых результатов
- •5 Проверка расчетов по налогам
- •1 Налог на добавленную стоимость
- •1.1 Возникновение ндс. Принципы взимания. Типы обложения
- •1.2 Плательщики ндс. Объекты обложения. Льготы. Налоговая база. Ставки. Порядок исчисления. Сроки уплаты
- •1.3 Налоговые вычеты по ндс
- •2 Акцизы
- •3 Налог на прибыль
- •1 Понятие целевых сборов, их возникновение, роль и характеристика
- •2 Отчисления в фонд социальной защиты населения
- •3 Сбор в республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки
- •1 Общие положения о налогообложении иностранных юридических лиц
- •2 Налогообложение иностранных юридических лиц, осуществляющих деятельность в рб через постоянное представительство
- •3 Налогообложение иностранных юридических лиц, не осуществляющих деятельность в рб через постоянное представительство
- •1 Особые режимы налогообложения
- •2 Упрощенная система налогообложения
- •3 Налог на лотерейную деятельность
- •4 Налог на игорный бизнес
- •5 Налоги на доходы в отдельных сферах деятельности
- •6 Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции
- •7 Особенности налогообложения в сэз
- •1 Понятие неналоговых доходов, их классификация
- •2 Текущие неналоговые доходы
- •3 Капитальные неналоговые доходы
- •1 Таможенный тариф, основные цели и функции. Понятие таможенных пошлин, их виды и функции. Ставки таможенных пошлин
- •2 Таможенная стоимость, ее понятие, методы определения. Определение таможенной стоимости вывозимых товаров
- •3 Тарифные льготы и преференции
- •1 Состав местных налогов и сборов, их классификация
- •2 Местные налоги, устанавливаемые республиканскими органами власти
- •2.1 Налог на недвижимость
- •2.2 Платежи за землю
- •2.3 Экологический налог
- •3 Местные налоги, устанавливаемые местными органами власти
- •4 Подоходный налог с граждан
- •5 Особенности налогообложения предпринимательской деятельности
- •6 Прочие налоги с физических лиц (налог на недвижимость, налог на землю)
- •1 Структура и характеристика налоговых органов рб, их основные функции и задачи
- •2 Формы взаимодействия налоговых органов с другими государственными органами. Особенности взаимодействия с банками
- •3 Права, обязанности и ответственность налоговых органов
- •1 Необходимость изучения налоговых систем развитых стран мира
- •2 Налоговая система сша
- •3 Налоговая система Великобритании
- •4 Налоговая система Германии
- •5 Налоговая система Скандинавских стран
- •6 Налоговая система Японии
- •Налоги и налогообложение
- •212027, Могилев, пр-т Шмидта,3.
- •212027, Могилев, пр-т Шмидта,3.
- •Выписка
2 Формы взаимодействия налоговых органов с другими государственными органами. Особенности взаимодействия с банками
Налоговые органы исполняют возложенные на них задачи во взаимодействии между собой и с другими государственными органами: таможенными, финансовыми, а также с правоохранительными органами, прокуратурой, Комитетом государственного контроля. Кроме того, налоговые органы тесно взаимодействуют с банками, а также могут привлекать специалистов других органов, обладающих специальными знаниями и навыками, для оказания помощи в проведении контрольных мероприятий (определение качества сырья, готовой продукции; проведение контрольных замеров и т.д.).
Налоговые органы всех уровней тесно взаимодействуют. Они могут проводить совместные проверки. Кроме того, с целью получения более полной информации о конкретных налогоплательщиках, их сфере деятельности, дедовых партнерах и т.д. они могут запрашивать необходимую информацию у своих коллег и получать интересующие их сведения, имеющиеся в распоряжении того или иного налогового органа.
При проведении контрольных мероприятий налоговые органы могут привлекать для осуществления совместных действий специалистов комитета финансовых расследований. При необходимости возбуждения уголовного дела, когда государству нанесен существенный ущерб, материалы налоговых проверок в установленном порядке передаются налоговыми органами в органы прокуратуры, которые их принимают в делопроизводство, рассматривают, выносят соответствующее решение.
Налоговые, органы, осуществляя контроль за полнотой и своевременностью уплаты плательщиками НДС и акцизов, взаимодействуют с таможенными органами, которые в соответствии с действующим законодательством осуществляют контроль за уплатой налога на добавленную стоимость и акцизов по ввозимым товарам. Так, таможенные органы ежемесячно, в установленные сроки, представляют в инспекции МНС по месту регистрации таможенного органа отчет о начисленных суммах налога на добавленную стоимость и акцизов, а также информацию об уплаченных суммах налогов. Данная информация используется налоговыми органами при осуществлении последующего налогового контроля, проведении проверок налогоплательщиков. Кроме того, для осуществления возложенных на них обязанностей налоговые и таможенные органы могут проводить совместные действия, обмениваться имеющейся в их распоряжении информацией о налогоплательщиках (например, о ввозе, вывозе продукции, товаров).
Налоговые органы работают во взаимодействии с финансовыми органами. Так, специалисты Министерства финансов проводят комплексный анализ применения действующего налогового законодательства и занимаются подготовкой предложений по совершенствованию налоговой политики, налогов, в том числе общих принципов построения системы налогов, используемых в налоговом законодательстве понятий и категорий. При разработке проектов актов законодательства по налоговым вопросам учитываются предложения МНС по совершенствованию налоговой системы.
При планировании доходной части как республиканского, так и местных бюджетов специалисты финансовых органов учитывают сведения, полученные от соответствующих налоговых органов, о поступлении государственных доходов. Кроме того, финансовые органы могут запрашивать у налоговых органов любую другую информацию, необходимую для бюджетного планирования и совершенствования регулирования бюджетного процесса. Министерство финансов определяет нормативы отчислений от общереспубликанских доходов и налогов в местные бюджеты.
В соответствии с возложенными на них обязанностями Министерство финансов координирует работу финансовых органов с налоговыми и таможенными органами в области внешнеэкономической деятельности.
Министерство финансов вместе с МНС участвует в разработке международных соглашений об избежании двойного налогообложения.
Налоговые органы имеют тесные рабочие контакты с банками. Так, банки открывают счета только при предъявлении документов, подтверждающих постановку их на учет в налоговом органе. Как при открытии, так и при закрытии счета банк обязан сообщить об этом налоговому органу по месту учета налогоплательщика (клиента банка).
В соответствии с действующим законодательством банки также обязаны:
представлять по запросам налоговых органов имеющуюся у них информацию о финансовых и иных операциях, движении денежных средств на счетах клиента – проверяемого налоговыми органами налогоплательщика;
производить списание сумм со счета клиента-плательщика по инкассовым поручениям налоговых органов. При этом исполнение инкассовых поручений налоговых органов в погашении любых налогов и других обязательных платежей относится к числу операций, осуществляемых банками по счетам клиентов в первоочередном порядке;
исполнять предписания налоговых органов о полном или частичном приостановлении операций налогоплательщика (клиента банка) по расчетным и другим счетам.
Информационное взаимодействие с налоговыми органами банки осуществляют на основе использования учетных номеров налогоплательщиков.
Налоговые органы сотрудничают с Комитетом государственного контроля (КГК):
при разработке и согласовании законодательных актов по вопросам налогообложения;
при проведении совместных контрольных мероприятий. При этом КГК может не только привлекать специалистов налоговых органов для совместных проверок налоговых вопросов, но и поручать им, в случае необходимости, проведение самостоятельных налоговых проверок;
при ежемесячном представлении ГНК в КГК сведений о недоимке и выполнении плана государственных доходов в разрезе доходных источников.
Эта информация используется специалистами КГК для анализа исполнения доходной части бюджета, а также анализа динамики недоимки, оценки состояния финансовой дисциплины в республике.
Кроме того, специалисты КГК при получении жалоб от юридических лиц на Противоправные действия налоговых органов могут проводить проверки (перепроверки), по результатам которых, в случае необходимости, принимаются соответствующие меры ответственности к должностным лицам налоговых органов.
Комитет государственного контроля осуществляет контроль за организацией деятельности ГНК по соблюдению юридическими- и физическими лицами налогового законодательства в республике.
Координация деятельности всех органов, осуществляющих налоговый контроль, позволит более рационально использовать имеющихся специалистов для осуществления эффективного налогового контроля.