- •Налоги и налогообложение
- •1 Исторические этапы развития механизма налогообложения по видам налогов
- •2 Развитие финансовой системы Древней Руси
- •3 Налоги в дореволюционной России и Советском Союзе в хiх - хх веках
- •4 Исторический генезис развития науки о налогах
- •1 Сущность налогов
- •2 Основные принципы налогообложения
- •3 Функции налогов, их характеристика и взаимосвязь
- •4 Налоговая политика государства
- •5 Типы, основные задачи и требования к налоговой политике
- •6 Роль и место налогов в государственном регулировании экономики
- •1 Элементы налога и налоговая терминология
- •2 Классификация налогов
- •3 Налоговые льготы
- •4 Налоги в системе международных экономических отношений. Международное двойное налогообложение, его сущность и методы устранения
- •1 Понятие и сущность налоговой системы
- •2 Особенности формирования налоговой системы Республики Беларусь
- •3 Налоговый кодекс как основа системы налогообложения
- •1 Плательщики налогов
- •2 Права и обязанности плательщиков налогов
- •3 Виды налогооблагаемой деятельности. Классификация субъектов налогообложения
- •1 Общая характеристика объектов налогообложения
- •2 Особенности установления объектов налогообложения в Республике Беларусь и в развитых странах мира
- •3 Источники налогов, понятие и взаимосвязь с объектами налогообложения
- •1 Понятие и структура налогового обязательства
- •2 Порядок и формы исполнения налогового обязательства
- •3 Способы исчисления налогов
- •4 Обязанности банков по исполнению налоговых обязательств налогоплательщиков
- •5 Обязанности налогоплательщиков по исполнению налоговых обязательств
- •6 Налоговое планирование и налоговые преступления как основные способы минимизирования налоговых выплат
- •1 Необходимость изменения сроков исполнения обязательств
- •2 Порядок и условия предоставления налогового кредита, отсрочки и рассрочки
- •3 Меры и санкции по обеспечению исполнения налогового обязательства, их сущность, характеристика и последовательность исполнения
- •4 Порядок зачета и возврата налогов и других платежей
- •1 Налоговый контроль и его формы
- •2 Виды и методы налогового контроля
- •3 Документальная налоговая проверка, приемы и методы ее проведения
- •1 Понятие налоговых нарушений. Виды налоговых нарушений
- •2 Условия рассмотрения дела о налоговом нарушении
- •3 Обжалование решения налогового органа, процедура обжалования
- •1 Документальная проверка, программа ее проведения
- •2 Проверка достоверности отражения в отчетности выручки от реализации продукции (работ, услуг)
- •3 Проверка достоверности данных учета о затратах, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг)
- •4 Проверка правильности определения и отражения в учете финансовых результатов
- •5 Проверка расчетов по налогам
- •1 Налог на добавленную стоимость
- •1.1 Возникновение ндс. Принципы взимания. Типы обложения
- •1.2 Плательщики ндс. Объекты обложения. Льготы. Налоговая база. Ставки. Порядок исчисления. Сроки уплаты
- •1.3 Налоговые вычеты по ндс
- •2 Акцизы
- •3 Налог на прибыль
- •1 Понятие целевых сборов, их возникновение, роль и характеристика
- •2 Отчисления в фонд социальной защиты населения
- •3 Сбор в республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки
- •1 Общие положения о налогообложении иностранных юридических лиц
- •2 Налогообложение иностранных юридических лиц, осуществляющих деятельность в рб через постоянное представительство
- •3 Налогообложение иностранных юридических лиц, не осуществляющих деятельность в рб через постоянное представительство
- •1 Особые режимы налогообложения
- •2 Упрощенная система налогообложения
- •3 Налог на лотерейную деятельность
- •4 Налог на игорный бизнес
- •5 Налоги на доходы в отдельных сферах деятельности
- •6 Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции
- •7 Особенности налогообложения в сэз
- •1 Понятие неналоговых доходов, их классификация
- •2 Текущие неналоговые доходы
- •3 Капитальные неналоговые доходы
- •1 Таможенный тариф, основные цели и функции. Понятие таможенных пошлин, их виды и функции. Ставки таможенных пошлин
- •2 Таможенная стоимость, ее понятие, методы определения. Определение таможенной стоимости вывозимых товаров
- •3 Тарифные льготы и преференции
- •1 Состав местных налогов и сборов, их классификация
- •2 Местные налоги, устанавливаемые республиканскими органами власти
- •2.1 Налог на недвижимость
- •2.2 Платежи за землю
- •2.3 Экологический налог
- •3 Местные налоги, устанавливаемые местными органами власти
- •4 Подоходный налог с граждан
- •5 Особенности налогообложения предпринимательской деятельности
- •6 Прочие налоги с физических лиц (налог на недвижимость, налог на землю)
- •1 Структура и характеристика налоговых органов рб, их основные функции и задачи
- •2 Формы взаимодействия налоговых органов с другими государственными органами. Особенности взаимодействия с банками
- •3 Права, обязанности и ответственность налоговых органов
- •1 Необходимость изучения налоговых систем развитых стран мира
- •2 Налоговая система сша
- •3 Налоговая система Великобритании
- •4 Налоговая система Германии
- •5 Налоговая система Скандинавских стран
- •6 Налоговая система Японии
- •Налоги и налогообложение
- •212027, Могилев, пр-т Шмидта,3.
- •212027, Могилев, пр-т Шмидта,3.
- •Выписка
3 Тарифные льготы и преференции
Под льготами по уплате таможенных платежей следует понимать:
- освобождение от уплаты таможенных платежей;
- снижение ставок таможенных платежей;
- отсрочка или рассрочка их уплаты.
Основным нормативным актом, регламентирующим предоставление льгот по уплате таможенных платежей, является Декрет Президента РБ от 27.02.2001 № 6 «Об упорядочении предоставления льгот по налогам и таможенным платежам».
Товары, предназначенные для производственных целей, ввозимые юридическими лицами на таможенную территорию Республики Беларусь по контрактам, платежи по которым вносятся за счет иностранных кредитов, выданных под гарантии Правительства РБ, освобождаются от обложения налогом на добавленную стоимость, таможенными пошлинами и акцизами.
Товары, ввозимые на таможенную территорию Республики Беларусь в качестве вклада иностранных участников в уставный фонд предприятия с иностранными инвестициями, освобождаются от обложения НДС и таможенными пошлинами при условии, что эти товары:
относятся к основным производственным фондам;
не являются подакцизными;
ввозятся в сроки, установленные учредительными документами для формирования уставного фонда.
Льготы по таможенным платежам могут предоставляться индивидуально. Например, льготы предоставляются:
юридическим лицам РБ, выполняющим особо важные государственные программы, для конкретных целей, которые указываются в соответствующем проекте решения. Проект решения о предоставлении льгот вносится Президенту Советом Министров РБ;
юридическим лицам РБ – при ввозе на таможенную территорию республики не выпускаемых в Республике Беларусь технологического оборудования и запасных частей к нему для создания нового, модернизации существующего производства;
юридическим и физическим лицам РБ – при осуществлении деятельности, направленной на развитие физической культуры и спорта и другое.
В целях улучшения инвестиционного климата и упорядочения лизинговой деятельности в Республике Беларусь, стимулирования хозяйственной деятельности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей Республики Беларусь, направленной на обновление и увеличение основных фондов, при таможенном оформлении объектов лизинга, ввезенных по договорам финансового лизинга, предоставляется рассрочка по уплате таможенных платежей на весь срок действия договора лизинга, но не более, чем на пять лет. Однако следует отметить, что рассрочка по уплате сборов за таможенное оформление объектов лизинга не предоставляется.
В целях стимулирования производства и экспорта продукции, совершенствования внешнеэкономической деятельности при таможенном оформлении комплектующих, запасных частей, материалов сырья, ввозимых в Республику Беларусь для изготовления экспортной продукции, таможенными органами в порядке, определяемом ГТК по согласованию с Минфином, предоставляется отсрочка уплаты таможенной пошлины и налога на добавленную стоимость до 6 месяцев со дня выпуска этих товаров для свободного обращения без уплаты процентов за ее использование.
В настоящее время в мировой торговле широкое распространение получила практика предоставления разного рода преференций, связанных со страной происхождения товара. Под тарифной преференцией понимается предоставляемая на условиях взаимности или в одностороннем порядке льгота в отношении товара, перемещаемого через таможенную границу Республики Беларусь, в виде возврата ранее уплаченной таможенной пошлины, освобождения от обложения таможенной пошлиной, снижения ставки таможенной пошлины, установления тарифных квот на преференциальный ввоз (вывоз) товара. То есть в зависимости от происхождения товары могут облагаться льготными таможенными пошлинами или полностью освобождаться от их уплаты.
Случаи освобождения от уплаты и снижения ставки таможенной пошлины определяются законодательством. Например, товары, ввозимые на таможенную территорию Республики Беларусь и происходящие из стран СНГ, таможенными пошлинами не облагаются (кроме сахара белого).
Местные налоги и сборы
Состав местных налогов и сборов, их классификация
Местные налоги, устанавливаемые республиканскими органами власти
Местные налоги, устанавливаемые местными органами власти
Подоходный налог с граждан
Особенности налогообложения предпринимательской деятельности
Прочие налоги с физических лиц (налог на недвижимость, налог на землю)