Змістовий модуль 2. Страхова діяльність як сфера підприємництва.

Приклад 1. Визначити дохід страхової компанії за таких даних: страхові внески, зібрані протягом року, - 2 млн. 100 тис. грн.; пре­мія, отримана від перестраховиків за ризики, прийняті в перестра­хування, - 570 тис. грн., страхове відшкодування від перестрахо­виків - 352 тис. грн. Компанія уклала з банком депозитний до­говір, за яким розмістила кошти в сумі 5 млн. 600 тис. грн. під 15 % річних. За приміщення, здане в оренду, страхова компанія отрима­ла надходження в сумі 148 тис. грн. Реалізувавши право регресної вимоги від осіб, відповідальних за збиток, компанія отримала кош­ти в сумі 260 тис. грн.

Дохід страхової компанії дорівнює сумі показників, наведених в умовах прикладу, що розглядається, тобто:

2100 + 570 + 352 + 5600 • 0,15 + 148 + 160 = 4170 тис. грн.

Приклад 2. Розрахувати витрати страхової компанії, яка вип­латила страхове відшкодування в сумі 1 млн. 390 тис. грн.; передала перестраховикам перестрахувальну премію в сумі 790 тис. грн.; повернула страхувальникам страхову премію за договорами стра­хування, припиненими достроково, у сумі 250 тис. грн.; відрахува­ла у страхові резерви, пов'язані з проведенням страхування ци­вільно-правової відповідальності власників наземних транспорт­них засобів, 160 тис. грн. Послуги спеціалістів (аварійних комісарів та юристів) обійшлися компанії в сумі 215 тис. грн. Витрати на ведення справи становили 750 тис. грн.

Витрати страхової компанії дорівнюють сумі показників, наве­дених в умовах прикладу, що розглядається, тобто:

1390 + 790 + 250 + 160 + 215 + 750 = 3555 тис. грн.

Приклад 3. Визначити розмір зароблених страхових премій за такими даними: надходження страхових платежів - 5 млн. 500 тис. грн.; страхові премії, передані перестраховикам - 1 млн. 200 тис. грн.; резерв незароблених премій на початок звітного періоду -2 млн. 100 тис. грн.; частка перестраховика в резерві незароблених премій на початок звітного періоду - 900 тис. грн.; резерв незароблених премій на кінець звітного періоду - 3 млн. 600 тис. грн.; частка перестраховика у резерві незароблених премій на кінець звітного періоду - 1 млн. 500 тис. грн.

Зароблена страхова премія (страхові платежі) визначається за формулою

ЗСП = (РНП_поч – ЧП_поч) + (СП - ПП) - (РНП_кін – ЧП_кін),

де РНП_поч - резерв незароблених премій на початок звітного періо­ду;

ЧП_поч - частка перестраховика в резерві незароблених премій на початок звітного періоду;

СП - страхові премії, що надійшли у звітному періоді;

ПП - страхові премії, передані перестраховикам;

РНП_кін - резерв незароблених премій на кінець звітного періо­ду;

ЧП_кін - частка перестраховика у резерві незароблених премій на кінець звітного періоду.

Прибуток звітного періоду страхової компанії дорівнює сумі прибутку від страхової, інвестиційної та іншої діяльності. Ці три джерела, в першу чергу, властиві страховим компаніям із загально­го (ризикового) страхування. Страхові компанії зі страхування життя можуть отримувати прибуток лише за рахунок двох джерел: на­вантаження до тарифу-нетто та інвестиційного доходу. За певних обставин інвестиційний дохід є основним джерелом прибутку.

Застосувавши записану вище формулу, матимемо:

ЗСП = (2100 - 900) + (5500 - 1200) - (3600 - 1500) = 3400 тис. гри.

Приклад 4. Визначити доходи і витрати страховика від стра­хової діяльності та прибуток на основі показників (тис. грн.), наве­дених нижче:

Страхові внески, зібрані протягом року	3500
Страхові премії, передані перестраховикам	775
Премія, отримана від перестраховиків за ризики, прийняті в перестрахування	780
Комісійна винагорода за перестрахування	128
Страхове відшкодування, отримане від перестраховиків	980
Повернуті суми із централізованих страхових резервів	150
Повернуті суми з технічних резервів інших, ніж резерв незароблених премій	125
Виплати страхових відшкодувань	1250
Виплати страхових відшкодувань перестраховикам	680
Відрахування в централізовані страхові резерви	195
Відрахування в технічні резерви інші, ніж резерв незароблених премій	138
Резерв незароблених премій на початок звітного періоду	850
Резерв незароблених премій на кінець звітного періоду	1800
Оплата послуг спеціалістів (сюрвейєрів. адвокатів тощо)	180
Дохід від інвестицій	860
Реалізація права регресної вимоги від осіб, відповідатьних за збиток	190
Витрати на ведення справи	480

Знаходимо:

1) дохід страхової компанії, який складається із страхових внесків, зібраних протягом року, + премія, отримана від перестраховиків, + комісійна винагорода за перестрахування + страхове відшкодуван­ня, отримане від перестраховиків, + повернуті суми із централізова­них страхових резервів + повернуті суми з технічних резервів інших, ніж резерв незароблених премій + дохід від інвестицій + реалізація права регресної вимоги від осіб, відповідальних за збиток:

3500 + 780 + 128 + 980 + 150 + 125 + 860 + 190 = = 6 млн. 713 тис. грн.;

2) витрати страхової компанії, які складаються зі страхових премій, переданих перестраховикам, + виплати страхових відшкодувань + виплати страхових відшкодувань перестраховикам + відрахування в централізовані страхові резерви + відрахування в технічні резерви інші, ніж резерв незароблених премій + оплата послуг спеціалістів + витрати на ведення справи:

775 + 1250 + 680 + 195 + 138 + 180 + 480 = 3 млн. 698 тис. грн.;

3) зароблену премію, яка у нашому прикладі складається з резерву незароблених премій на початок звітного періоду + страхові премії, що надійшли у звітному періоді, - страхові премії, передані перестраховикам, - резерв незароблених премій на кінець звітного періоду:

850 + 3500 - 775 - 1800 = 1 млн. 775 тис. грн.;

4) прибуток страховика, який дорівнює різниці між доходом, узятим з урахуванням заробленої премії, та витратами:

6713 - 3500 + 1775 - 3698 = 1 млн. 290 тис. грн.

Приклад 5. Оцінити фінансову стійкість страхових компаній А і Б щодо фінансової стійкості страхового фонду за таких умов:

страхова компанія А має :

страхових платежів (доходів) 10 млн. грн., сума коштів у резервних фондах - 2,5 млн. грн.,

сума страхових відшкодувань - 4 млн. грн.,

витрати на ведення справи - 1 млн. грн.;

страхова компанія Б має:

страхових платежів 7 млн. грн.,

сума коштів у резервних фондах - 2 млн. грн.,

сума страхових відшкодувань - 3 млн. грн.,

витрати на ведення справи - 1 млн. грн.

Для оцінки фінансової стійкості страхових операцій використовують коефіцієнт фінансової стійкості страхового фонду:

К_СФ=(∑Д+∑ЗФ)/ ∑В

де - ∑Д - сума доходів за звітний період, грн.;

∑ЗФ - сума засобів у резервних фондах, грн.;

∑ДВ - сума витрат за звітний період, яка дорівнює сумі страхових відшкодувань і витрат на ведення справи, грн.

Чим більше коефіцієнт стійкості страхового фонду, тим вище фінансова стійкість страхових операцій.

Знаходимо коефіцієнти фінансової стійкості страхового фонду: для страхової компанії А:

К_СФА₌ (10+2,5)/(4+1)=2,5

для страхової компанії Б:

К_СФБ₌ (7+2)/(3+1)=2,25

К_СФА> К_СФБ

Таким чином, страхова компанія А фінансово більш стійка, ніж страхова компанія Б.

Приклад 6. Страхова компанія, яка здійснює страхування жит­тя, має довгострокові резерви в обсязі 6 млн. грн. Визначити нор­мативний показник платоспроможності.

Нормативний запас платоспроможності страхової компанії, яка здійснює страхування життя, на будь-яку дату дорівнює вели­чині, яка визначається шляхом множення загальної величини дов­гострокових зобов'язань (математичного резерву) на коефіцієнт 0,05.

Визначаємо нормативний показник платоспро­можності шляхом множення величини довгострокових резервів на коефіцієнт 0,05, тобто 6 000 000 • 0,05 = 300 тис. грн.

Зрозуміло, що для забезпечення платоспроможності страхової компанії її запас повинен перевищувати 300 тис. грн.