- •Страхування
- •Тема 11. Страхування відповідальності 169
- •Тема 12. Перестрахування і співстрахування 185
- •Розділ 1. Методичні вказівки до вивчення дисципліни і.1. Розподіл тем.
- •І.2. Методичні рекомендації самостійного вивчення дисципліни.
- •Тема 2. Класифікація страхування.
- •Тема 3. Страхові ризики та їх оцінювання.
- •Тема 4. Державне регулювання страхової діяльності.
- •Тема 5. Страховий ринок.
- •Тема 6. Страхова організація.
- •Тема 7. Доходи, витрати і прибуток страховика.
- •Тема 8. Фінансова надійність страхової компанії.
- •Тема 9. Особисте страхування.
- •Тема 10. Майнове страхування.
- •Тема 11. Страхування відповідальності.
- •Тема 12. Перестрахування і співстрахування.
- •І.3. Самостійна і індивідуальна робота студентів.
- •3.1. Критерії оцінювання знань і вмінь студентів.
- •Розділ 2. Зміст навчальних матеріалів тема 1. Сутність, принципи і роль страхування
- •1.1. Необхідність і форми страхового захисту
- •1.2. Сутність та функції страхування.
- •1.3. Витоки страхування.
- •1.4. Принципи страхування
- •Тема 2. Класифікація страхування.
- •2.1. Поняття класифікації та її значення.
- •2.2. Історична класифікація страхування.
- •2.3. Економічна класифікація страхування.
- •2.4. Юридична класифікація страхування.
- •Тема 3. Страхові ризики та їх оцінювання.
- •3.1. Поняття та види ризиків.
- •3.2. Теоретична база дослідження ризиків у страхуванні.
- •3.3. Управління ризиками.
- •Тема 4. Державне регулювання страхової діяльності.
- •4.1. Форми та методи державного регулювання страхової діяльності.
- •4.2. Державні органи, що здійснюють регулювання страхування в Україні.
- •4.3. Напрямки вдосконалення державного регулювання страхування.
- •4.4. Законодавче регулювання страхування в Україні.
- •4.5. Правила страхування
- •4.6. Договори страхування як підстава для надання страхової послуги
- •1. Законодавче регулювання страхування в Україні.
- •Тема 5. Страховий ринок.
- •5.1. Поняття та елементи страхового ринку.
- •5.2. Світовий ринок страхування
- •Основні національні страхові ринки, що розвиваються, в 2007 р.
- •Країни з найбільшою питомою вагою страхування у ввп в 2008 р.
- •Наслідки страхових подій у світі
- •Територіальна структура світового страхового ринку та його структура за галузями страхування в 2008 р.
- •Структура витрат страховиків в 1999 та 2009 рр. , %
- •5.3. Страховий ринок України
- •Основні показники діяльності страхового ринку України, млн. Грн.
- •Надходження валових премій за видами страхування
- •Тор страхових компаній України на 30.09.10 р.
- •Тема 6. Страхова організація
- •6.1. Поняття та види страховиків
- •6.2. Організаційна структура управління страховика
- •6.3. Реалізація страхових послуг
- •Тема 7. Доходи, витрати і прибуток страховика
- •7.1. Доходи, витрати та прибуток страховика
- •7.2. Основи визначення тарифних ставок1
- •7.3. Управління поточною фінансовою діяльністю страховика
- •Тема 8. Фінансова надійність страхової компанії.
- •8.1. Фінансова надійність та платоспроможність страховика
- •Рейтингова шкала Standard & Poor's для страховиків
- •8.2. Страхові резерви
- •Тема 9. Особисте страхування
- •9.1. Страхування життя та пенсій.
- •9.2. Змішане страхування життя
- •9.3. Страхування від нещасних випадків
- •9.4. Медичне страхування
- •Тема 10. Майнове страхування
- •10.1. Загальні положення майнового страхування.
- •10.2. Страхування майна юридичних осіб.
- •10.3. Страхування транспортних засобів.
- •10.4. Страхування вантажів
- •10.5. Страхування комерційних ризиків
- •10.6. Страхування технічних ризиків
- •10.7. Страхування майна громадян
- •10.8. Страхування кредитних ризиків
- •10.9. Страхування депозитів
- •10.10. Страхування фінансових ризиків
- •Тема 11. Страхування відповідальності
- •11.1. Загальні поняття відповідальності та її страхування
- •11.2. Страхування відповідальності на транспорті
- •11.3. Страхування відповідальності виробника за якість продукції
- •11.4. Страхування відповідальності роботодавця
- •11.5. Страхування професійної відповідальності
- •11.6. Страхування відповідальності за екологічне забруднення
- •11.7. Комбінований поліс зі страхування цивільної відповідальності
- •Тема 12. Перестрахування і співстрахування
- •12.1. Економічна сутність співстрахування та її реалізація
- •12.2. Сутність та види перестрахування
- •Розділ 3. Навчальні завдання ііі.1. Теми рефератів
- •Ііі.2. Задачі для розв’язання з курсу. Змістовий модуль 1. Основи страхування.
- •Задачі для самостійного розв'язання.
- •Змістовий модуль 2. Страхова діяльність як сфера підприємництва.
- •Задачі для самостійного розв'язання.
- •Змістовий модуль 3. Види страхування.
- •Задачі для самостійного розв'язання.
- •Ііі.3. Тестові завдання з курсу.
- •Тема 1. Сутність, принципи і роль страхування.
- •Страхування від нещасних випадків;
- •Страхування вантажів;
- •Тема 2. Класифікація страхування.
- •Тема 3. Страхові ризики та їх оцінювання.
- •Тема 4. Державне регулювання страхової діяльності.
- •Тема 5. Страховий ринок.
- •Тема 6. Страхова організація.
- •Тема 7. Доходи, витрати й прибуток страховика.
- •Тема 8. Фінансова надійність страхової компанії.
- •Тема 9. Особисте страхування.
- •Тема 10. Майнове страхування.
- •Страхування майна юридичних осіб;
- •Тема 11. Страхування відповідальності.
- •Тема 12. Перестрахування і співстрахування.
- •Ііі.4. Питання вихідного контролю
- •Страхування відповідальності виробника за якість продукції.
- •Страхування відповідальності за екологічне забруднення.
- •Страхування професійної відповідальності.
- •Страхування фінансових ризиків.
- •Література
- •Додатки типові договори страхування словник страхових термінів
Рейтингова шкала Standard & Poor's для страховиків
ААА |
найвищий (найвищий ступінь надійності); |
АА+, АА, АА- |
високий (відмінний ступінь надійності); |
А+, А, А-, А-- |
гарний (гарний ступінь надійності); |
ВВВ+, ВВВ, ВВВ- |
достатній (достатній ступінь надійності, однак фінансові можливості більше уразливі); |
ВВ+, ВВ, ВВ- |
менш достатній (фінансові можливості можуть бути недостатніми для виконання зобов'язань по довгострокових полісах); |
В+, В, В-. В-- |
недостатній (фінансове становище страховика дуже хитливо); |
ССС+, ССС, ССС- |
уразливий (фінансове становище страховика дуже уразливе); |
СС, С |
страховики, що одержали даний рейтинг, досить імовірно не зможуть виконати свої зобов'язання перед страхувальником; |
D |
ліквідація (страховики, що одержали даний рейтинг, перебувають у стадії ліквідації). |
Для присвоєння компанії рейтингу аналізується велика кількість фінансових показників, управлінський досвід, стратегія маркетингу, збутова політика компанії, політику компанії щодо прийняття ризиків і перестрахування, організаційно-управлінська структура, включаючи аналіз материнських і дочірніх компаній, інвестиційна політика тощо.
8.2. Страхові резерви
Міжнародний досвід розрахунку страхових резервів показує, що вони формуються за рахунок страхових премій до визначення фактичної збитковості страхової суми з урахуванням наявності у страховому портфелі різних видів страхування та терміну дії договорів страхування. Методика розрахунку страхових резервів визначається залежно від виду та строку дії договору страхування.
Ст. 31 Закону України "Про страхування" встановлює таку систему страхових резервів для українських страховиків:
технічні резерви:
резерв незароблених премій;
резерв збитків;
резерви зі страхування життя:
резерв належних виплат страхових сум;
резерв довгострокових зобов’язань (математичний резерв).
Формування резервів зі страхування життя здійснюється відрахуванням частини страхової премії, яка передбачена для забезпечення страхових виплат (нетто-премії), та частини інвестиційного доходу від розміщення тимчасово вільних коштів страховика.
Загальна величина резерву довгострокових зобов’язань (математичного резерву) дорівнює сумі резервів довгострокових зобов’язань (математичних резервів), які визначаються на будь-яку дату окремо по кожному договору страхування життя за методикою формування резервів зі страхування життя..
Технічні резерви – це показник, який виражає грошову оцінку обов’язків страховика за страховими зобов’язаннями; в той же час – це сума коштів, що є гарантією виконання зобов’язань перед страхувальниками. Технічні резерви дозволяють страховику бачити загальний обсяг відповідальності за діючими договорами страхування. Обсяг технічних резервів має бути достатній для покриття відшкодування всіх збитків за діючими договорами страхування, навіть у випадках припинення надходження премій за цими договорами. В період дії договору страхування вони являють собою кошти страхувальників, а не страховика.
Резерв незароблених премій включає в себе частки від сум надходжень страхових платежів, які відповідають страховим ризикам, що не минули на звітну дату. Згідно із Законом України "Про страхування" українські страховики використовують єдиний спрощений метод розрахунку резерву незароблених премій – метод "плаваючих кварталів". Для визначення справжнього розміру резерву незароблених премій існують методи
1/365 – "pro rata temporіs", за яким розрахунок слід проводити кожен день за кожним договором окремо. Незароблена страхова премія за і-им договором страхування визначається як добуток страхової премії та частки від ділення строку дії договору страхування, який ще не закінчився (у днях) до всього строку дії договору страхування (у днях) за такою формулою:
,
де Пі – страхова премія за і-им договором страхування;
mі – строк дії і-го договору страхування;
nі – число днів, що минули з моменту, коли і-ий договір страхування набрав чинності до звітної дати.;
1/4; 1/8; 1/12; 1/24–"паушальні" методи за якими за всіма договорами страхування, що укладаються протягом певного періоду (місяць-півріччя) терміном на один рік, припускається, що страхова премія надходить в середині інтервалу;
40 %; 36 % передбачають, що дата укладення договору страхування не має конкретного значення і вважається, що всі договори страхування укладені 1 липня.
Резерв збитків – зарезервовані несплачені суми страхового відшкодування за відомими вимогами страхувальників. У резерві збитків фіксуються суми виплат, які передбачаються за страховими випадками та чинним законодавством. Підставою для формування резерву збитків є забезпечення можливості відшкодувати збитки в майбутньому періоді за страховими випадками.
Резерв збитків, що заявлені, але ще не врегульовані, формується для забезпечення зобов’язань, які пов’язані з урегулюванням збитків за страховими випадками, про настання яких в обумовленому порядку було заявлено страховикові. Величина резерву збитків, що заявлені, але ще не врегульовані, визначається за кожною неврегульованою заявою від страхувальника. Якщо збиток заявлений, але розмір збитку не встановлений, для розрахунку береться максимально можлива величина збитку, яка не перевищує страхової суми.
Резерв збитків, що сталися, але ще не відомі (ІBNR), формується у зв’язку з випадками, які сталися, але про факт настання яких страховикові не було повідомлено на звітну дату і зобов’язання за якими будуть виконані в наступному звітному періоді.
Страховики країн ЄС, які здійснюють ризикові види страхування, формують такі види резервів:
резерв премій:
незароблених премій;
ризиків, що ще не минули – формується як додаток до резерву незароблених премій, щоб компенсувати можливість заниження тарифу;
резерв збитків:
збитків, що заявлені, але ще не врегульовані;
збитків, що сталися, але ще невідомі;
резерв катастроф формується з метою забезпечення страхових виплат у разі настання природних катастроф або значних промислових аварій, у результаті яких буде завдано збитків численним страховим об’єктам і коли постає потреба здійснювати виплати страхового відшкодування в сумах, що значно перевищують середні розміри збитків, які взято до уваги при розрахунку страхових тарифів;
резерв коливань збитковості дозволяє страховикам компенсувати перевищення своїх витрат, що пов’язані з відшкодуванням збитків, у випадках, коли фактична збитковість страхової суми за видом страхування на звітний період перевищує очікуваний рівень, який узято за основу при розрахунку тарифної ставки за цим видом страхування.
Страхові резерви повинні розміщатися з урахуванням безпеки, прибутковості ліквідності й диверсифікованості і повинні бути представлені:
кошти на розрахунковому рахунку ;
банківські вклади ;
валютні внески відповідно до валюти страхування;
нерухоме майно ;
акції, облігації;
цінні папери, які емітуються державою ;
банківські метали;
інвестиції в економіку України по напрямках, визначених КМУ;
права вимоги до перестрахувальників;
кредити страхувальникам-громадянам, що уклали договори страхування життя в межі; викупної суми на момент видачі кредиту й під заставу викупної суми, готівка в касі в обсягах лімітів залишків каси.
Засоби резервів по страхуванню життя можуть використовуватися для довгострокового кредитування житлового приміщення. Страховикам заборонене здійснення інших видів кредитної діяльності.
Контрольні питання:
1. Хто такі актуарії? Які їх завдання та функції?
2. Які фактори впливають на встановлення страхових тарифів?
3. Які фонди формує СК та в чому їх призначення?
4. В чому особливість аналізу фінансово-господарської діяльності страховика?
5. Ким встановлені нормативи фінансової стійкості страховика? Назвіть їх.