Примерная схема проведения экспресс-аудита бухгалтерского учета

№ п/п

Содержание вопроса

Содержание ответа

Количественные параметры

Примечание

1

2

3

4

5

Раздел 1 . Проверка учредительных документов и видов деятельности

1

Когда и в каком районе зарегистрирована организация?

2

Кто учредители организации и их доли (паи) в уставном капитале?

3

Сколько рублей составляет объявленный (зарегистрированный) уставный капитал?

4

Все ли учредители внесли по 50% взносов в уставный капитал до регистрации организации?

5

Сформирован ли уставный капитал полностью в соответствии с учредительными документами и требованиями законодательства?

6

Какие бухгалтерские проводки составлялись при регистрации и формировании средств уставного капитала?

7

Какие виды деятельности предусмотрены уставом организации?

8

Имеются ли лицензии на отдельные виды деятельности (розничная торговля, операции с ценными бумагами и т. д.)?

9

Занимается ли организация видами деятельности, не предусмотренными уставом?

10

Какой порядок предусмотрен в уставе для использования нераспределенной прибыли и создания резервного капитала, фондов?

11

Какой порядок предусмотрен в уставе для начисления дивидендов?

12

Начислялись ли дивиденды учредителям (акционерам), которые не внесли доли своих взносов (не приобрели акции)?

13

Какие бухгалтерские проводки составлялись при создании резервного капитала, фондов и начислении дивидендов?

Раздел 2. Проверка денежных средств, расчетов и кредитных операций

14

В каких банках открыты расчетные (валютные) счета организации?

15

Имеются ли другие счета в банках?

16

Нет ли незаконных (неучетных) расчетных и других счетов?

17

Заключены ли договоры с банком о кассовой дисциплине, банковском счете или банковском вкладе?

18

Какой размер лимита хранения денежных средств установлен для хранения в кассе?

19

В каких размерах ведутся наличные расчеты?

20

Выдаются ли в подотчет крупные суммы и на какой срок?

21

Своевременно ли отчитываются подотчетные лица?

22

Все ли кассовые документы подписываются ответственными лицами?

23

Всегда ли подотчетные лица прилагают к авансовым отчетам оправдательные документы (со всеми обязательными реквизитами)?

24

Соблюдается ли порядок принятия и составления кассовой книги?

25

Ведутся ли регистры учета денежных средств и Главная книга (порядок составления)?

26

Какие формы безналичных расчетов используются?

27

Уточняется ли корреспонденция счетов по кассовым операциям, операциям по расчетным и валютным счетам и по расчетам с подотчетными лицами?

28

Какие счета бухгалтерcкого учета используются по расчетам?

29

Начисляется ли НДС из авансов полученных?

30

Предоставляют (получают) ли займы (с процентами, без процентов, облагаются ли налогом на прибыль проценты; корреспонденция счетов)?

31

Ведется ли аналитический учет по расчетным операциям (с поставщиками, бюджетом, дебиторами, кредиторами и т. д.) в регистрах учета?

32

Какие счета используются для учета полученных займов, авансов и кредитов (проводки)?

33

Имеются ли сомнительные долги?

34

Анализируются ли дебиторские и кредиторские задолженности (какие меры применяются)?

Раздел 3. Проверка труда и его оплата

35

Как исчисляется среднесписочный состав работников?

36

Какие формы (системы) оплаты труда применяются в организации?

37

Подтверждаются ли документально все объемы работ и все виды начисленной оплаты труда (табели, договоры, наряды, сметы и т. п.)?

38

Нет ли случаев выдачи зарплаты без предварительного начисления под видом маркетинговых и других услуг?

39

Облагается ли НДС натуральная оплата труда?

40

Нет ли превышения темпов роста оплаты труда над темпами роста производительности труда?

41

Какие бухгалтерские проводки составляются при начислении зарплаты и начислениях на нее?

42

Какие удержания делаются из заработной платы работников (учитываются ли при этом льготы)?

Раздел 4. Проверка основных средств и других долгосрочных вложений

43

Что относится к основным средствам?

44

Какие счета используются для учета движения основных средств?

45

Как учитывается на счетах поступление основных средств (проводки, акты приема-передачи)?

46

Как учитывается списание основных средств по различным причинам (проводки, документация)?

47

Как учитывается и начисляется амортизация по основным средствам (порядок, метод, нормы, проводки)?

48

Имеются ли арендуемые основные средства и как они учитываются (поступление, арендные платежи, арендный процент, амортизация)?

49

Как учитываются нематериальные активы (поступление, списание, амортизация), что к ним относится?

50

Как учитываются финансовые вложения (краткосрочные, долгосрочные), что к ним относится?

51

Составляли ли исправительные проводки по акту оценки при приватизации?

52

Как учитывали подписку на акции (порядок, проводки)?

53

Как учитывали реализацию акций и других ценных бумаг?

54

Как учитывали выдачу привилегированных акций?

55

Как учитывали расчеты с Госкомитетом по имуществу?

56

Ведется ли реестр регистрации акционеров (кто ведет, порядок ведения)?

Раздел 5. Проверка материалов, товаров и готовой продукции

57

По какому варианту, согласно учетной политике, учитывается приобретение материальных ценностей (используются ли счета 15 и 16)?

58

По какому методу оцениваются материалы при списании на затраты производства (себестоимости единицы, средней себестоимости, ФИФО)?

59

Соблюдается ли порядок учета НДС при поступлении и списании материалов?

60

Как учитывается давальческое сырье и расчеты с давальцами?

61

Как учитывается движение товаров и какой порядок (вариант) списания торговой наценки?

62

Как оценивается выход готовой продукции и какими первичными документами приходуется?

63

Используется ли для учета выпуска продукции и корректировки калькуляционных разниц счет 40?

64

Нет ли случаев недооприходования или искусственного списания и снижения качества продукции?

65

Чем отличаются материалы от товаров, готовой продукции и оборудования?

Раздел 6. Проверка производственных затрат и издержек обращения

66

Какой вариант учета затрат на производство используется?

67

Какой период выбран калькуляционным?

68

Не допускается ли перерасход материальных ценностей, соблюдаются ли технологические нормы и нормативы?

69

Как списываются отклонения от учетных цен по материалам (расчет, проводки)?

70

Как начисляются задолженности за услуги сторонних организаций (документация, проводки), выделяется ли НДС?

71

Нет ли превышения по начисленной зарплате от документально оформленной?

72

Учитываются ли возвратные отходы по материалам и хозпринадлежностям?

73

Соблюдаются ли условия списания командировочных расходов на производственные затраты (документальное подтверждение)?

74

Соблюдаются ли условия списания на производственные затраты представительских расходов (смета, документальное подтверждение)?

75

Соблюдаются ли условия списания расходов на подготовку кадров (договор, лицензия, документальное подтверждение)?

76

Соблюдаются ли условия списания расходов на рекламу (документальное подтверждение, выделение НДС, налога на рекламу)?

77

Как списываются недостачи ценностей на производственные затраты?

78

Нет ли случаев списания процентов по займам и кредитам на производственные затраты?

79

Соблюдается ли порядок начисления арендной платы (за текущую аренду, договор, выделение НДС)?

80

Как распределяются накладные расходы на виды деятельности, объекты производства и калькуляции?

81

Как распределяются издержки обращения на остаток товаров и на реализацию (какие именно издержки обращения подлежат распределению и какие - отнесению общей суммой на кредит счета 90)?

82

Как списываются постоянные расходы при использовании для учета затрат системы «директ-костинг»?

83

Как списываются калькуляционные разницы (порядок, проводки)?

84

Какие используются методы для определения себестоимости единицы продукции?

85

Ведется ли раздельный учет затрат на производство и издержек обращения?

86

Ведется ли аналитический учет затрат на производство (регистры)?

87

Как учитываются затраты на ремонт основных средств?

88

Создаются ли и какие резервы предстоящих расходов и платежей (порядок создания, учетная политика)?

Раздел 7. Проверка реализации продукции (работ, услуг), финансовых результатов

89

Какой способ определения выручки используется (предусмотрен ли в учетной политике)?

90

Вся ли выручка отражается на кредите счетов 90, 91?

91

Какими записями на счетах отражается получение безвозвратной финансовой помощи (проводки)?

92

Какие внереализационные доходы получены и как они учтены (проводки)?

93

Ведется ли аналитический учет реализации продукции (работ, услуг)?

94

Как списываются коммерческие расходы?

95

Нет ли фактов сокрытия выручки отчетного года под видом авансов полученных или предоставленных займов?

96

Как учитывается торговая наценка и как распределяется (списывается) при реализации товар?

97

Нет ли превышения от норматива наценки при оптовой торговле или розничной торговле отдельными товарами (по которым действуют регулируемые цены)?

98

Как начисляется НДС с выручки от реализации (порядок, нормы, проводки)?

99

Как определяются финансовые результаты от реализации?

100

Как учитываются и исчисляются местные налоги (порядок начисления, проводки)?

101

Какими льготами для налогообложения прибыли пользуются: перечислить их и прокомментировать условия

102

Когда и как начисляется налог на прибыль, соблюдаются ли сроки погашения задолженности по данному налогу перед бюджетом?

103

Соблюдаются ли сроки погашения задолженности по другим налогам?

104

Как распределяется чистая прибыль и когда проводится закрытие счета 99 (порядок, проводки, расчеты)?