Вопросы для самопроверки

1. Дайте определение субъекта налогообложения.

2. Перечислите признаки налогового статуса субъекта налогообложения.

3. Дайте определение понятия «резидент» и «нерезидент».

4. При определении каких налогов используется признак резидентства?

5. На определение каких налогов влияет оргнизационно-правовая форма?

6. На исчисление каких налогов влияет вид хозяйственной деятельности?

7. На определение каких налогов влияют финансовые показатели?

8. Каковы задачи бухгалтерии на первом этапе исчисления налогов?

9. Дайте определение объекта и предмета налогообложения.

10. Какова задача бухгалтерии при оценке объектов налогообложения? И. Дайте определение налоговой базы.

11. Укажите соотношения видов НОП и видов налоговых баз.

12. Какие варианты определения моментов возникновения налогового обязательства применяются:

• в теории налогообложения;

• для налога на прибыль;

• для НДС;

• для других налогов?

13. Каковы задачи бухгалтерии на этапе исследования налоговой базы?

14. Могут ли совпадать во времени налоговый и отчетный периоды? Если да, то в каких случаях?

15. Какова задача бухгалтерии при определении и соблюдении налогового и отчетного периодов?

16. Какие штрафные санкции предусмотрены за нарушение сроков сдачи налоговых деклараций?

17. Дайте определение налоговой ставки.

18. Какие разновидности ставок вы знаете?

19. Дайте определение метода налогообложения.

20. Каковы задачи бухгалтерии на этапе определения ставки налога и метода налогообложения?

21. Какие виды налоговых льгот вы знаете?

22. Применение льгот является правом или обязанностью налогоплательщика?

23. Что значит кумулятивный способ исчисления налога⁹ В чем его отличие от некумулятивного способа?

24. Каковы задачи бухгалтерии на этапе определения способа уплаты налога?

25. Какие способы уплаты налога вы знаете?

26. Охарактеризуйте порядок уплаты налога.

27. Каковы задачи бухгалтерии по соблюдению порядка уплаты налога?

Тесты

1. Лицо считается резидентом, если оно находится на территории РФ:

а) более 30 дней;

б) более года;

в) более 180 дней;

г) более 183 дней.

2. Если подлежат обложению только доходы, полученные на территории РФ, то это доходы:

а) резидентов;

б) нерезидентов;

в) и тех и других;

г) нет правильного ответа.

3. Согласно НК РФ ведение деятельности организацией и индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе:

а) разрешается, но не более 90 дней;

б) разрешается;

в) запрещается;

г) запрещается только юридическим лицам.

4. Юридические факты (действия, события, состояния), которые обу­ словливают обязанность субъекта заплатить налог, - это:

а) объект налогообложения;

б) предмет налогообложения;

в) метод налогообложения;

г) способ налогообложения.

5. Источник налога - это:

а) юридический факт, обусловивший обязанность уплатить налог;

б) имущество и нематериальные блага, с наличием которых закон связывает возникновение налоговых обязательств;

в) резерв, используемый для уплаты налога;

г) нет правильного ответа.

6. Что определяется посредством экономических (стоимостных) и физических характеристик:

а) ставка налога;

б) масштаб налога;

в) единица налогообложения;

г) предмет налогообложения.

7. По каким налогам налогоплательщик выбирает метод возникновения налогового обязательства:

а) ЕСН, НДС;

б) НДС, акцизы;

в) НДС, на прибыль;

г) на прибыль, акцизы.

8. Какого вида налогооблагаемых показателей не существует:

а) стоимостного;

б) натурального;

в) объемно-стоимостного;

г) физического.

9. Срок, в течение которого формируется налоговая база и окончательно определяется размер налогового обязательства, это:

а) авансовый период;

б) отчетный период;

в) налоговый период;

г) нет правильного ответа.

10. Выберите правильное утверждение:

а) в отчетном периоде может быть несколько налоговых периодов;

б) в налоговом периоде может быть несколько отчетных;

в) понятия налогового и отчетного периода идентичны;

г) налоговый и отчетный период определяются налогоплательщиком самостоятельно.

11. Ставка налога - это:

а) размер налога на единицу налогообложения;

б) норма налогового обложения;

в) оба утверждения верны;

г) нет правильного ответа.

12. Что значит твердая ставка:

а) на каждую единицу налогообложения устанавливается зафиксированный размер налога;

б) для каждого налогоплательщика устанавливается равная сумма налога;

в) оба утверждения верны;

г) нет правильного ответа.

13. Если с ростом налоговой базы растет ставка налога, это ставка:

а) равная;

б) пропорциональная;

в) прогрессивная;

г) регрессивная.

14. Если налогоплательщик имеет право на применение налоговых льгот, то он:

а) обязан их применять;

б) в зависимости от решения налогового органа;

в) может не применять - это его право, а не обязанность;

г) нет правильного ответа.

15. На кого может быть возложена обязанность исчисления какого-либо налога:

а) налогоплательщика;

б) налогового агента;

в) налоговый орган;

г) на всех вышеперечисленных.

16. Если налогоплательщик решил применять налоговые льготы, то он:

а) обязан сообщить об этом налоговым органам;

б) сообщать никуда не должен;

в) сообщает, если есть соответствующее распоряжение налогового органа;

г) в зависимости от вида льгот.

17. Какие налоги исчисляются по кумулятивной системе:

а) НДФЛ, НДС;

б) налог на прибыль, НДС;

в) налог на прибыль, НДФЛ, ЕСН;

г) ЕСН, НДФЛ, НДС

18. Что такое налоговая амнистия:

а) возврат ранее уплаченного налога;

б) замена налога натуральным исполнением;

в) перенос срока уплаты;

г) рассрочка уплаты налога.

19. Что такое налоговые каникулы:

а) отсрочка уплаты налога;

б) возврат ранее уплаченного налога;

в) замена налога натуральным исполнением;

г) полное освобождение от уплаты налога на определенный срок.

20. Что не является элементом налога:

а) ставка налога и метод налогообложения;

б) единица, налога;

в) штрафные санкции за неуплату налога;

г) налоговый и отчетный период.