- •Глава 1. Цели, задачи и принципы формирования информации о налогооблагаемых показателях в бухгалтерском учете 3
- •Глава 2. Порядок формирования и учета налогооблагаемых показателей 79
- •Введение
- •Глава 1. Цели, задачи и принципы формирования информации о налогооблагаемых показателях в бухгалтерском учете
- •1. Законодательная и нормативная базы, регламентирующие формирование налогооблагаемых показателей в бухгалтерском учете
- •Вопросы для самопроверки
- •2. Цели и задачи бухгалтерского учета при формировании налогооблагаемых показателей
- •Вопросы для самопроверки
- •3. Виды налогооблагаемых показателей и их классификация Виды налогооблагаемых показателей
- •Классификация налогооблагаемых показателей
- •Вопросы для самопроверки
- •4. Принципы и методы отражения элементов налогооблагаемых показателей в бухгалтерском учете Принципы и методы, применяемые в бухгалтерском и налоговом учете
- •Техника налогообложения
- •Вопросы для самопроверки
- •5. Этапы процесса исчисления налогов и задачи бухгалтерии на этих этапах
- •Вопросы для самопроверки
- •6. Бухгалтерский и налоговый учет Возникновение налогового учета
- •Определение налогового учета и его задачи
- •Организация налогового учета на предприятии по основным налогам
- •Вопросы для самопроверки
- •7. Учетная политика организации в целях налогообложения. Пути оптимизации Взаимодействие бухгалтерского и налогового учета
- •Варианты отражения объектов в бухгалтерском и налоговом учете
- •Пути оптимизации бухгалтерского и налогового учета
- •Глава 2. Порядок формирования и учета налогооблагаемых показателей
- •1. Бухгалтерский учет налогооблагаемого имущества
- •Порядок определения среднегодовой стоимости имущества
- •Основные требования по формированию налоговой базы в бухгалтерском учете
- •Оценка имущества в целях налогообложения
- •Вопросы для самопроверки
- •2. Формирование и учет налогообложения реализации и иных форм передачи права
- •Первичная бухгалтерская и налоговая документация
- •Синтетический и аналитический учет ндс и отражение в регистрах учета
- •3. Учет доходов физических лиц в целях обложения ндфл Отношения организации и физического лица — получателя доходов
- •Общие правила формирования налогооблагаемых показателей ндфл и есн
- •Основные нормативные документы, регулирующие порядок исчисления и учета ндфл
- •Характеристика основных элементов налога на доходы физических лиц
- •Общие правила бухгалтерского учета ндфл у организации - налогового агента
- •Синтетический учет доходов физических лиц
- •Учет ндфл при натуральной оплате труда
- •Учет доходов учредителей и участников в целях исчисления ндфл
- •Учет доходов физических лиц, полученных в натуральной форме, в целях исчисления ндфл
- •Учет доходов в виде материальной выгоды в целях исчисления ндфл
- •Виды налоговых вычетов по ндфл
- •Порядок формирования и предоставления вычетов по ндфл
- •Порядок учета профессиональных вычетов налогового агента
- •Порядок отражения в бухгалтерском учете вычетов по ндфл
- •Удержание налога налоговым агентом и уплата в бюджет
- •Отражение ндфл в первичной налоговой документации и налоговой отчетности
- •4. Учет доходов физических лиц в целях обложения есн Основные нормативные документы, регулирующие порядок исчисления и уплаты есн
- •Характеристика основных элементов единого социального налога
- •Общие правила организации синтетического и аналитического учета есн.
- •Особенности учета есн при натуральной оплате труда
- •Особенности учета есн при передаче дохода в натуральной форме
- •Особенности учета есн по договорам страхования
- •Страховые взносы
- •Особенности учета есн с доходов иностранцев и лиц без гражданства
- •Отражение есн в первичной налоговой документации и налоговой отчетности
- •5. Учет налогооблагаемой прибыли Порядок отражения налоговой базы и налога на прибыль по правилам пбу 18/02
- •Рекомендации по организации аналитического учета
- •Формирование налогооблагаемой базы по налогу на прибыль в бухгалтерском учете
- •194 Глава 2. Порядок формирования и учета налогооблагаемых показателей
Вопросы для самопроверки
Укажите федеральный нормативный акт, регулирующий порядок определения налога на имущество.
Дайте определение плательщика (субъекта) налога на имущество.
Являются ли филиалы и обособленные подразделения плательщиками налога на имущество?
Что входит в состав объекта обложения налогом на имущество?
Опишите порядок определения налоговой базы по налогу на имущество?
Напишите формулу налоговой базы по налогу на имущество.
Могут ли отдельные объекты основных средств по-разному учитываться для целей бухгалтерского и налогового учета? Если да, то какие именно?
Учитываются ли в составе облагаемого имущества основные средства, полученные по лизингу и числящиеся на балансе лизингополучателя?
Что является отчетным, я что – налоговым периодом по налогу на имущество?
Какая предельная ставка установлена по налогу на имущество?
Какие льготы действуют на территории Оренбургской области по налогу на имущество?
Что такое авансовый платеж? Как он определяется?
Каковы порядок и сроки уплаты авансового платежа по налогу на имущество?
Каковы порядок и сроки уплаты налога на имущество за год?
Каков порядок уплаты налога на имущество организациями, имеющими филиалы и обособленные подразделения, выделенные на отдельный баланс?
Каков порядок уплаты налога на имущество организациями, имеющими основные средства, находящиеся вне места расположения организации?
Опишите порядок представления налоговых деклараций по налогу на имущество.
Перечислите основные требования, которые необходимо выполнить для учета налоговой базы по налогу на имущество в бухгалтерском учете.
Каким образом можно организовать раздельный учет льготируемого и облагаемого налогом имущества? Для чего это необходимо делать?
С какой целью организуется раздельный учет собственного и арендованного имущества, в том числе по договору лизинга?
Необходимо ли отдельно учитывать имущество, полученное в залог?
Почему необходимо отдельно учитывать имущество филиалов?
Может ли облагаться налогом на имущество приобретенное у продавца здание, не прошедшее регистрацию в органах юстиции?
Может ли облагаться налогом на имущество незавершенное строительство? В каком случае?
Как формируется первоначальная стоимость основных средств?
Как оценивается незавершенное строительство?
По каким правилам определяется остаточная стоимость амортизируемого имущества для целей исчисления налога на имущество?
В чем разница в учете имущества для целей исчисления налога на имущество и для целей определения налога на прибыль?
Могут ли основные средства, принятые на учет до 2002 г., иметь одинаковые нормы амортизации в бухгалтерском и налоговом учете?
Могут ли основные средства стоимостью менее 10 тыс. руб. и принятые к учету до 2002 г. одинаково быть учтены в бухгалтерском и налоговом учете?
Тесты
1. Какая глава НК РФ регулирует процесс исчисления и уплаты налога на имущество предприятий:
а) гл. 21;
б) гл. 25;
в) гл. 30;
г) нет правильного ответа
2. Налог на имущество предприятий исчисляется по данным:
а) бухгалтерского учета;
б) налогового учета
в) бухгалтерского и налогового учета путем корректировок;
г) согласно учетной политики.
3. Укажите правильную формулу расчета среднегодовой стоимости имущества:
а) (С1 + С2 + СЗ + С4 + С5 + С6 + С7 + С8 + С9 + С10 + С11 + С12 + С13)/К
б) (0,5 СИ* на 01.01.02 + СИ на 01.04.02 + СИ на 01.07.02 + СИ на 01.10.02 + СИ на 01.01.03)/4;
в) (СИ на 01.01.02 + СИ на 01.04.02 + СИ на 01.07.02 + СИ на 01.10.02 + СИ на 01.01.03)/4;
г) (0.5СИ на 01.01.02 + СИ на 01.04.02 + СИ на 01.10.02 + 0.5 СИ на 01.01.03)/2.
* СН — стоимость имущества.
4. Налог на имущество — это налог:
а) федеральный;
б) региональный;
в) местный;
г) муниципальный.
5. В случае использования организацией льготируемого имущества в иных коммерческих целях:
а) льготы продолжают действовать;
б) льготы продолжают действовать до следующего налогового периода;
в) право на льготу утрачивается;
г) совместным решением с налоговыми органами.
6. Организация должна обеспечить раздельный учет:
а) льготируемого и не льготируемого имущества;
б) собственного и арендованного имущества;
в) имущества головной организации и подразделений;
г) всего вышеперечисленного.
7. К бухгалтерскому учету имущество в виде завершенных строительством объектов недвижимости принимаются после:
а) государственной регистрации объекта;
б) полной оплаты фактических расходов на его приобретение;
в) сдачи документов на регистрацию;
г) поступления объекта в организацию.
8. В каком случае амортизация основных средств для целей налога на имущество и для целей налога на прибыль, как правило, не совпадают:
а) если они приняты к учету после 1 января 2002 г.;
б) если они используются в непроизводственной сфере;
в) если они арендованные;
г) если они приняты на учет до 1 января 2002 г.
9. Налоговым периодом по налогу на имущество является:
а) месяц;
б) квартал;
в) полугодие;
г) год.
10. При расчете среднегодовой стоимости имущества основные средства учитываются по:
а) первоначальной стоимости;
б) остаточной стоимости;
в) первоначальной или остаточной стоимости в зависимости от учетной политики;
г) первоначальной или остаточной стоимости в зависимости от вида деятельности организации.