- •Глава 1. Цели, задачи и принципы формирования информации о налогооблагаемых показателях в бухгалтерском учете 3
- •Глава 2. Порядок формирования и учета налогооблагаемых показателей 79
- •Введение
- •Глава 1. Цели, задачи и принципы формирования информации о налогооблагаемых показателях в бухгалтерском учете
- •1. Законодательная и нормативная базы, регламентирующие формирование налогооблагаемых показателей в бухгалтерском учете
- •Вопросы для самопроверки
- •2. Цели и задачи бухгалтерского учета при формировании налогооблагаемых показателей
- •Вопросы для самопроверки
- •3. Виды налогооблагаемых показателей и их классификация Виды налогооблагаемых показателей
- •Классификация налогооблагаемых показателей
- •Вопросы для самопроверки
- •4. Принципы и методы отражения элементов налогооблагаемых показателей в бухгалтерском учете Принципы и методы, применяемые в бухгалтерском и налоговом учете
- •Техника налогообложения
- •Вопросы для самопроверки
- •5. Этапы процесса исчисления налогов и задачи бухгалтерии на этих этапах
- •Вопросы для самопроверки
- •6. Бухгалтерский и налоговый учет Возникновение налогового учета
- •Определение налогового учета и его задачи
- •Организация налогового учета на предприятии по основным налогам
- •Вопросы для самопроверки
- •7. Учетная политика организации в целях налогообложения. Пути оптимизации Взаимодействие бухгалтерского и налогового учета
- •Варианты отражения объектов в бухгалтерском и налоговом учете
- •Пути оптимизации бухгалтерского и налогового учета
- •Глава 2. Порядок формирования и учета налогооблагаемых показателей
- •1. Бухгалтерский учет налогооблагаемого имущества
- •Порядок определения среднегодовой стоимости имущества
- •Основные требования по формированию налоговой базы в бухгалтерском учете
- •Оценка имущества в целях налогообложения
- •Вопросы для самопроверки
- •2. Формирование и учет налогообложения реализации и иных форм передачи права
- •Первичная бухгалтерская и налоговая документация
- •Синтетический и аналитический учет ндс и отражение в регистрах учета
- •3. Учет доходов физических лиц в целях обложения ндфл Отношения организации и физического лица — получателя доходов
- •Общие правила формирования налогооблагаемых показателей ндфл и есн
- •Основные нормативные документы, регулирующие порядок исчисления и учета ндфл
- •Характеристика основных элементов налога на доходы физических лиц
- •Общие правила бухгалтерского учета ндфл у организации - налогового агента
- •Синтетический учет доходов физических лиц
- •Учет ндфл при натуральной оплате труда
- •Учет доходов учредителей и участников в целях исчисления ндфл
- •Учет доходов физических лиц, полученных в натуральной форме, в целях исчисления ндфл
- •Учет доходов в виде материальной выгоды в целях исчисления ндфл
- •Виды налоговых вычетов по ндфл
- •Порядок формирования и предоставления вычетов по ндфл
- •Порядок учета профессиональных вычетов налогового агента
- •Порядок отражения в бухгалтерском учете вычетов по ндфл
- •Удержание налога налоговым агентом и уплата в бюджет
- •Отражение ндфл в первичной налоговой документации и налоговой отчетности
- •4. Учет доходов физических лиц в целях обложения есн Основные нормативные документы, регулирующие порядок исчисления и уплаты есн
- •Характеристика основных элементов единого социального налога
- •Общие правила организации синтетического и аналитического учета есн.
- •Особенности учета есн при натуральной оплате труда
- •Особенности учета есн при передаче дохода в натуральной форме
- •Особенности учета есн по договорам страхования
- •Страховые взносы
- •Особенности учета есн с доходов иностранцев и лиц без гражданства
- •Отражение есн в первичной налоговой документации и налоговой отчетности
- •5. Учет налогооблагаемой прибыли Порядок отражения налоговой базы и налога на прибыль по правилам пбу 18/02
- •Рекомендации по организации аналитического учета
- •Формирование налогооблагаемой базы по налогу на прибыль в бухгалтерском учете
- •194 Глава 2. Порядок формирования и учета налогооблагаемых показателей
194 Глава 2. Порядок формирования и учета налогооблагаемых показателей
22. Укажите правильную формулу расчета ТИП:
а) УР - ПНО + ПНА - ОНА + ОНО;
б) УР - ПНО - ПНА + ОНА + ОНО;
в) УР + ПНО + ПНА - ОНА - ОНО;
г) УР + ПНО - ПНА + ОНА - ОНО.
23. Оборот по кредиту сч. 09 за отчетный период показывает:
а) сумму начисленных ОНА за отчетный период;
б) сумму погашенных и списанных ОНА в отчетном периоде;
в) остаток начисленных, но не погашенных ОНА;
г) остаток начисленных, но не списанных ОНА.
24. Когда и в каком случае происходит погашение ОНА:
а) в следующем отчетном периоде независимо от результатов деятельности в полной сумме;
б) в следующем отчетном периоде, если предприятие получило прибыль в полной сумме;
в) в каждом последующем отчетном периоде, в сумме относящейся к этому периоду (если есть налоговая прибыль);
г) в каждом последующем отчетном периоде независимо от результатов деятельности в сумме, относящейся к этому периоду.
25. Какой проводкой производится списание ОНА:
а) Д сч. 68, К сч. 09;
б) Д сч. 09, К сч, 68;
в) Д сч. 09, К сч. 99;
г) Д сч. 99, К сч. 09.
26. В случае если сумма начисленной за период амортизации по основным средствам в бухгалтерском учете 40 000 д.е., а в налоговом — 20 000 д.е., то возникает:
а) ОНА;
б) ОНО;
в) ВВР;
г) НВР.
27. Оборот по дебету счета 77(78) показывает:
а) сумму погашенных или списанных за отчетный период ОНО;
б) сумму начисленных за отчетный период ОНО;
в) остаток начисленных и не погашенных ОНО на начало периода;
г) сумму погашенных или списанных за отчетный период ОНА.
28. Какой проводкой отражается начисление ОНО:
а) Д сч. 77(78), К сч. 68;
б) Д сч. 99, К сч. 77(78);
в) Д сч. 68, К сч. 77(78);
г) Д сч. 77(78), К сч. 99.
29. От продажи не доамортизированного основного средства получен убыток. Возникает:
а) ВВР;
б) НВР;
в) ПНА;
г) ПНО.