Вопросы для самопроверки

1. Когда были приняты первые законы о налогах в Российской Феде рации?

2. На этапе становления налоговой системы РФ какие данные использовались для исчисления налогов?

3. Охарактеризуйте права налоговых органов по ст. 40 НК РФ.

4. Какой документ был принят в 1992 г. по правилам учета расходов для целей налогообложения прибыли? Охарактеризуйте его содержание.

5. Какой документ был принят в 1995 г. по правилам учета расходов для целей исчисления прибыли? В чем его смысл?

6. С какого периода организации обязаны вести раздельный учет доходов и расходов в целях бухгалтерского и в целях налогового учетов?

7. В каком документе впервые упомянута «учетная политика в целях налогообложения»?

8. В каких странах зарубежья бухгалтерский учет отделен от налогового, а в каких бухгалтерский и налоговый учеты совпадают?

9. Дайте определение налогового учета по НК РФ.

10. Перечислите задачи налогового учета.

11. В отношении каких налогов обязанность ведения налогового учета установлена законом?

12. На чем основываются данные налогового учета?

13. Какие требования предъявляются к первичным документам для целей налогового учета?

14. Что из себя представляют аналитические налоговые регистры?

15. Какие обязательные реквизиты должны содержать аналитические регистры налогового учета?

16. Какие данные должен содержать расчет налоговой базы по налогу на прибыль?

17. Какие данные должен содержать расчет налоговой базы по налогу на добавленную стоимость?

18. Какие данные должен содержать расчет налоговой базы по НДФЛ?

19. Какие данные должен содержать расчет налоговой базы по ЕСН?

Тесты

1. Что явилось предпосылкой становления налогового учета:

а) вступление России в ЕС;

б) переход к рыночной экономике;

в) переход отечественного бухгалтерского учета на МСФО;

г) все вышеперечисленное.

2. Каким документом впервые была законодательно определена необходимость раздельного ведения бухгалтерского и налогового учета:

а) постановлением Правительства РФ от 1 июля 1995 г. № 661;

б) ведомственной инструкцией Госналогслужбы;

в) главой 25 НК РФ;

г) нет правильного ответа.

3. Когда была введена в действие гл. 25 НК РФ:

а) с 1 января 2002 г.;

б) с июня 2002 г.;

в) с 1 января 2001 г.;

г) с 1 июня 2001 г.

4. Какая глава НК РФ регулирует порядок исчисления и уплаты НДС:

а) гл. 25;

б) гл. 23;

в) гл. 24;

г) гл. 21.

5. Для исчисления и уплаты каких налогов ведение налогового учета не нужно:

а) налога на прибыль, НДС;

б) НДС, НДФЛ;

в) налога на имущество, транспортного налога;

г) налога на имущество, НДФЛ, ЕСН.

6. В какой главе НК дано определение налогового учета:

а) гл. 21;

б) гл. 24;

в) гл. 26;

г) гл. 25.

7. Если форма первичного учетного документа не оговорена в альбоме первичных учетных документов, то он принимается:

а) в любой форме;

б) не принимается вообще;

в) если присутствуют соответствующие реквизиты;

г) по усмотрению бухгалтера предприятия.

8. Аналитические регистры налогового учета:

а) разрабатываются налогоплательщиком самостоятельно;

б) формы должны быть зарегистрированы в МНС России;

в) формы закреплены в НК РФ;

г) формы закреплены в инструкциях МНС России.

9. Какие из нижеперечисленных регистров не являются регистрами по НДС:

а) журналы регистрации входящих и исходящих счетов-фактур;

б) счета-фактуры;

в) налоговые декларации по НДС;

г) книги покупок и продаж.

10. Информация по НДФЛ формируется и накапливается в:

а) расчетно-платежных ведомостях;

б) справках НДФЛ-1 и НДФЛ-2;

в) специальных бухгалтерских справках;

г) нет правильного ответа.

11. Налоговая база по налогу на прибыль исчисляется за каждый отчетный период:

а) нарастающим итогом;

б) за каждый период отдельно;

в) в соответствии с указаниями налогового органа;

г) по усмотрению налогоплательщика.

12. Классификация доходов и расходов, используемая налогоплательщиком при расчете налоговой базы по налогу на прибыль:

а) определяется налогоплательщиком самостоятельно;

б) установлена в НК РФ;

в) определяется налоговым органом;

г) нет правильного ответа.

13. Выручка от реализации основных средств при расчете .налога на при быль входит в:

а) доходы от реализации;

б) операционные доходы;

в) внереализационные доходы;

г) по усмотрению налогоплательщика.

14. Цены на товары, которые необходимо применять при исчислении налоговой базы по НДС:

а) установлены соответствующим указом местных органов власти;

б) устанавливаются налогоплательщиком самостоятельно с учетом соответствующей статьи НК РФ;

в) устанавливаются налогоплательщиком самостоятельно в соответствии с учетной политикой;

г) нет правильного ответа.

15. В случае отсутствия раздельного учета налоговых баз по НДС, облагаемых по различным ставкам, обложение будет производиться:

а) по минимальной ставке;

б) по усредненной ставке;

в) по максимальной ставке;

г) в зависимости от учетной политики предприятия в целях налогообложения.

16. При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются доходы налогоплательщика:

а) только в денежной форме;

б) в денежной и натуральной форме;

в) в денежной форме и в форме материальной выгоды;

г) в денежной, натуральной форме и в форме материальной выгоды.

17. Исчисление налоговыми агентами налоговой базы по НДФЛ производится:

а) ежемесячно;

б) ежегодно;

в) в зависимости от учетной политики в целях налогообложения;

г) по желанию налогоплательщика.

18. Налоговые агенты по НДФЛ обязаны организовать учет налоговой базы:

а) отдельно по каждому получателю доходов;

б) по группам получателей;

в) в зависимости от учетной политики в целях налогообложения;

г) нет правильного ответа.

19. При расчете налоговой базы по ЕСН не учитываются доходы, полученные:

а) в натуральной форме;

б) в виде неполной оплаты товаров;

в) как компенсационные выплаты;

г) как премии по итогам работы за год.

20. Ставка ЕСН устанавливается в зависимости от:

а) налогоплательщика;

б) доходов работников, исчисленных нарастающим итогом;

в) «а» + «б»;

г) нет правильного ответа.