- •Глава 1. Цели, задачи и принципы формирования информации о налогооблагаемых показателях в бухгалтерском учете 3
- •Глава 2. Порядок формирования и учета налогооблагаемых показателей 79
- •Введение
- •Глава 1. Цели, задачи и принципы формирования информации о налогооблагаемых показателях в бухгалтерском учете
- •1. Законодательная и нормативная базы, регламентирующие формирование налогооблагаемых показателей в бухгалтерском учете
- •Вопросы для самопроверки
- •2. Цели и задачи бухгалтерского учета при формировании налогооблагаемых показателей
- •Вопросы для самопроверки
- •3. Виды налогооблагаемых показателей и их классификация Виды налогооблагаемых показателей
- •Классификация налогооблагаемых показателей
- •Вопросы для самопроверки
- •4. Принципы и методы отражения элементов налогооблагаемых показателей в бухгалтерском учете Принципы и методы, применяемые в бухгалтерском и налоговом учете
- •Техника налогообложения
- •Вопросы для самопроверки
- •5. Этапы процесса исчисления налогов и задачи бухгалтерии на этих этапах
- •Вопросы для самопроверки
- •6. Бухгалтерский и налоговый учет Возникновение налогового учета
- •Определение налогового учета и его задачи
- •Организация налогового учета на предприятии по основным налогам
- •Вопросы для самопроверки
- •7. Учетная политика организации в целях налогообложения. Пути оптимизации Взаимодействие бухгалтерского и налогового учета
- •Варианты отражения объектов в бухгалтерском и налоговом учете
- •Пути оптимизации бухгалтерского и налогового учета
- •Глава 2. Порядок формирования и учета налогооблагаемых показателей
- •1. Бухгалтерский учет налогооблагаемого имущества
- •Порядок определения среднегодовой стоимости имущества
- •Основные требования по формированию налоговой базы в бухгалтерском учете
- •Оценка имущества в целях налогообложения
- •Вопросы для самопроверки
- •2. Формирование и учет налогообложения реализации и иных форм передачи права
- •Первичная бухгалтерская и налоговая документация
- •Синтетический и аналитический учет ндс и отражение в регистрах учета
- •3. Учет доходов физических лиц в целях обложения ндфл Отношения организации и физического лица — получателя доходов
- •Общие правила формирования налогооблагаемых показателей ндфл и есн
- •Основные нормативные документы, регулирующие порядок исчисления и учета ндфл
- •Характеристика основных элементов налога на доходы физических лиц
- •Общие правила бухгалтерского учета ндфл у организации - налогового агента
- •Синтетический учет доходов физических лиц
- •Учет ндфл при натуральной оплате труда
- •Учет доходов учредителей и участников в целях исчисления ндфл
- •Учет доходов физических лиц, полученных в натуральной форме, в целях исчисления ндфл
- •Учет доходов в виде материальной выгоды в целях исчисления ндфл
- •Виды налоговых вычетов по ндфл
- •Порядок формирования и предоставления вычетов по ндфл
- •Порядок учета профессиональных вычетов налогового агента
- •Порядок отражения в бухгалтерском учете вычетов по ндфл
- •Удержание налога налоговым агентом и уплата в бюджет
- •Отражение ндфл в первичной налоговой документации и налоговой отчетности
- •4. Учет доходов физических лиц в целях обложения есн Основные нормативные документы, регулирующие порядок исчисления и уплаты есн
- •Характеристика основных элементов единого социального налога
- •Общие правила организации синтетического и аналитического учета есн.
- •Особенности учета есн при натуральной оплате труда
- •Особенности учета есн при передаче дохода в натуральной форме
- •Особенности учета есн по договорам страхования
- •Страховые взносы
- •Особенности учета есн с доходов иностранцев и лиц без гражданства
- •Отражение есн в первичной налоговой документации и налоговой отчетности
- •5. Учет налогооблагаемой прибыли Порядок отражения налоговой базы и налога на прибыль по правилам пбу 18/02
- •Рекомендации по организации аналитического учета
- •Формирование налогооблагаемой базы по налогу на прибыль в бухгалтерском учете
- •194 Глава 2. Порядок формирования и учета налогооблагаемых показателей
Вопросы для самопроверки
Перечислите основные виды налогооблагаемых показателей (НОП).
Какой НОП формирует налогооблагаемую базу по налогу на имущество?
Какой НОП формирует налогооблагаемую базу по косвенным налогам?
Какой НОП формирует налогооблагаемую базу по ЕСН и НДФЛ?
Какие НОП формируют налогооблагаемую базу по налогу на прибыль?
Какой НОП формирует налогооблагаемую базу по транспортному налогу?
Какие два направления классификации НОП вы можете назвать?
Какие НОП формируются на первом этапе кругооборота капитала?
Какие НОП формируются на этапе производства?
Для чего необходимо вести аналитический учет потребляемых в процессе производства ресурсов?
Какие НОП формируются на третьем этапе кругооборота капитала?
На каких счетах бухгалтерского учета отражается информация, необходимая для исчисления НОП? Каким образом можно сгруппировать счета бухучета?
Тесты
1. На каком этапе кругооборота капитала формируется прибыль (убыток) от прочих операций:
а) заготовления;
б) производства;
в) реализации;
г) на всех этапах.
2. Какой налогооблагаемый показатель формирует налоговую базу НДС:
а) реализация;
б) прибыль;
в) расход;
г) нет правильного ответа.
3. Первичный документ налогового учета, свидетельствующий о возникновении обязанностей по уплате НДС - это:
а) накладная и счет-фактура;
б) счет-фактура;
в) налоговая декларация по НДС;
г) книга покупок.
4. Расчеты предприятия с поставщиками производятся по договору взаимозачета. Вследствие этого вида расчетов возникает налогооблагаемый показатель:
а) прибыль (убыток);
б) реализация;
в) имущество;
г) расходы.
5. Какую проводку должен сделать бухгалтер при аннулировании вычета по НДС:
а) Д сч. 68, К сч. 19 (сторно);
б) Д сч. 19, К сч. 68;
в) может записать обе;
г) нет правильного ответа.
6. На каком этапе кругооборота капитала 'возникает добавленная стоимость:
а) заготовления;
б) производства;
в) реализации;
г) производства и реализации.
7. Какими документами оформляется приобретение имущества у поставщиков:
а) акт приемки-передачи основных средств и накладная;
б) приходный ордер, счет-фактура;
в) приходный кассовый ордер, счет-фактура;
г) счет-фактура и накладная.
8. На налогооблагаемый показатель «прибыль» оказывают влияние:
а) материальные затраты;
б) трудовые затраты;
в) отчисления на социальные нужды;
г) все вышеперечисленные затраты.
9. Чем руководствуется бухгалтер при определении затрат, принимаемых в целях определения налоговой базы по налогооблагаемому показателю «прибыль»:
а) ПБУ 10/99 «Расходы организации»;
б) главой 25 НК РФ;
в) ПБУ 9/99 «Доходы организации»;
г) всеми вышеперечисленными нормативными актами.
10. Мощность транспортного средства формирует налогооблагаемую базу по:
а) транспортному налогу;
б) налогу на пользователей автомобильных дорог;
в) акцизов;
г) нет правильного ответа.
11. Для исчисления каких налогов формирует налоговую базу факт реализации:
а) НДФЛ, ЕСН;
б) НДС, акцизы;
в) налог на прибыль;
г) налог на имущество.
12. Учет расходов, принимаемых в целях налогообложения, необходим для формирования налоговой базы по:
а) НДС;
б) ЕСН;
в) налог на прибыль;
г) налог на имущество.
13. На каком этапе кругооборота капитала формируется НОП:
а) на каждом этапе;
б) на этапе заготовления;
в) на этапе производства;
г) на этапе реализации.
14. Кем выступает организация при покупке товарно-материальных ценностей (ТМЦ) у физического лица:
а) налогоплательщиком;
б) налоговым агентом;
в) налоговым контрагентом;
г) нет правильного ответа.
15. Что оказывает влияние на начисление налога на имущество:
а) количество выпущенной продукции;
б) объем реализации;
в) начисленная заработная плата;
г) количество работников.
16. В каких показателях исчисляются поресурсные налоги и экологические платежи:
а) в стоимостных;
б) в натуральных;
в) в трудовых;
г) нет правильного ответа.
17. Операция по передаче ТМЦ на нужды производственных подразделений с точки зрения налогового учета расценивается как:
а) бартер;
б) безвозмездная передача;
в) вклад в совместную деятельность;
г) реализация.
18. Для исчисления какого налога необходима информация о количестве и мощности транспортных средств:
а) налог на имущество;
б) НДС;
в) транспортный налог;
г) налог на прибыль.
19. Какие счета используются в бухгалтерском учете для учета доходов физических лиц:
а) 70, 73, 75;
б) 70, 71, 73, 75;
в) 70, 71, 73, 75, 76;
г) 70, 71, 73, 75, 99.
20. Подлежит ли возмещению из бюджета НДС с ТМЦ, использованных для изготовления товаров, не облагаемых НДС:
а) да;
б) нет;
в)по желанию бухгалтера;
г) нет правильного ответа.