70

Введение 2

Глава 1. Цели, задачи и принципы формирования информации о налогооблагаемых показателях в бухгалтерском учете 3

1. Законодательная и нормативная базы, регламентирующие формирование налогооблагаемых показателей в бухгалтерском учете 3

2. Цели и задачи бухгалтерского учета при формировании налогооблагаемых показателей 7

3. Виды налогооблагаемых показателей и их классификация 12

Виды налогооблагаемых показателей 12

Классификация налогооблагаемых показателей 12

4. Принципы и методы отражения элементов налогооблагаемых показателей в бухгалтерском учете 21

Принципы и методы, применяемые в бухгалтерском и налоговом учете 21

Техника налогообложения 30

5. Этапы процесса исчисления налогов и задачи бухгалтерии на этих этапах 34

6. Бухгалтерский и налоговый учет 53

Возникновение налогового учета 53

Определение налогового учета и его задачи 56

Организация налогового учета на предприятии по основным налогам 58

7. Учетная политика организации в целях налогообложения. Пути оптимизации 67

Взаимодействие бухгалтерского и налогового учета 67

Варианты отражения объектов в бухгалтерском и налоговом учете 69

Пути оптимизации бухгалтерского и налогового учета 73

Глава 2. Порядок формирования и учета налогооблагаемых показателей 79

1. Бухгалтерский учет налогооблагаемого имущества 79

Порядок определения среднегодовой стоимости имущества 79

Основные требования по формированию налоговой базы в бухгалтерском учете 82

Оценка имущества в целях налогообложения 84

2. Формирование и учет налогообложения реализации и иных форм передачи права 91

Первичная бухгалтерская и налоговая документация 91

Синтетический и аналитический учет НДС и отражение в регистрах учета 94

Тесты 103

3. Учет доходов физических лиц в целях обложения НДФЛ 105

Отношения организации и физического лица — получателя доходов 105

Общие правила формирования налогооблагаемых показателей НДФЛ и ЕСН 109

Основные нормативные документы, регулирующие порядок исчисления и учета НДФЛ 111

Характеристика основных элементов налога на доходы физических лиц 113

Общие правила бухгалтерского учета НДФЛ у организации - налогового агента 116

Синтетический учет доходов физических лиц 117

Учет НДФЛ при натуральной оплате труда 125

Учет доходов учредителей и участников в целях исчисления НДФЛ 129

Учет доходов физических лиц, полученных в натуральной форме, в целях исчисления НДФЛ 137

Учет доходов в виде материальной выгоды в целях исчисления НДФЛ 145

Виды налоговых вычетов по НДФЛ 148

Порядок формирования и предоставления вычетов по НДФЛ 149

Порядок учета профессиональных вычетов налогового агента 156

Порядок отражения в бухгалтерском учете вычетов по НДФЛ 159

Удержание налога налоговым агентом и уплата в бюджет 162

Отражение НДФЛ в первичной налоговой документации и налоговой отчетности 163

Вопросы для самопроверки 164

Тесты 165

4. Учет доходов физических лиц в целях обложения ЕСН 168

Основные нормативные документы, регулирующие порядок исчисления и уплаты ЕСН 168

Характеристика основных элементов единого социального налога 169

Плательщики единого социального налога 169

Объект налогообложения 170

Налоговая база 172

Налоговые льготы 174

Общие правила организации синтетического и аналитического учета ЕСН. 179

Особенности учета ЕСН при натуральной оплате труда 193

Особенности учета ЕСН при передаче дохода в натуральной форме 198

Особенности учета ЕСН по договорам страхования 207

Страховые взносы 213

Особенности учета ЕСН с доходов иностранцев и лиц без гражданства 215

Отражение ЕСН в первичной налоговой документации и налоговой отчетности 216

Вопросы для самопроверки 217

Тесты 219

5. Учет налогооблагаемой прибыли 222

Порядок отражения налоговой базы и налога на прибыль по правилам ПБУ 18/02 222

Рекомендации по организации аналитического учета 229

Формирование налогооблагаемой базы по налогу на прибыль в бухгалтерском учете 231

Учет доходов от реализации. 232

Вопросы для самопроверки 238