- •Введение
- •Министерство сельского хозяйства и продовольствия республики беларусь
- •Пояснительная записка
- •Актуальность изучения учебной дисциплины
- •1.2 Цели и задачи учебной дисциплины
- •1.3 Требования к уровню освоения содержания учебной дисциплины
- •1. 4 Структура содержания учебной дисциплины
- •1. 5 Методы (технологии) обучения
- •1. 6 Организация самостоятельной работы студентов
- •1.7 Диагностика компетенций студента
- •2. Примерный тематический план учебной дисциплины
- •Примерное распределение часов по темам
- •Содержание учебного материала
- •Список дополнительной литературы
- •Примерная тематика практических занятий
- •Тема 1 Банк как элемент банковской системы
- •1.Банковская система: общее понятие, организационная структура
- •4. Коммерческий банк, его организационная структура, принципы деятельности
- •Тематика докладов
- •Вопросы для самоконтроля
- •Тема 2. Правовые основы деятельности банков
- •2. Порядок регистрации коммерческих банков
- •4.Принятие решения о государственной регистрации банка, лицензирование.
- •При создании (реорганизации) банка:
- •3. Порядок прекращения деятельности банка
- •Тематика докладов
- •Вопросы для самоконтроля
- •Тема 3 Ресурсы коммерческого банка
- •1.Определение банковских ресурсов, их состав
- •Банковские ресурсы
- •2. Собственный капитал банков
- •3.Привлеченные ресурсы коммерческого банка
- •Тематика докладов
- •Вопросы для самоконтроля
- •Тема 4 Структура и качество активов банка
- •1. Экономическое содержание активов банка, их состав и структура
- •2. Оценка качеств активов банка
- •Тематика докладов
- •Вопросы для самоконтроля
- •Тема 5. Доходы и прибыль коммерческого банка
- •1. Доходы коммерческого банка
- •2. Расходы коммерческого банка
- •3. Процентная маржа
- •4. Прибыли банка. Рентабельность банковской деятельности
- •Тематика докладов
- •Вопросы для самоконтроля
- •Тема 6 Ликвидность и платежеспособность коммерческого банка
- •1. Понятие ликвидности и платежеспособности коммерческого банка
- •2. Показатели ликвидности коммерческого банка
- •3. Управление ликвидностью коммерческого банка
- •Тематика докладов
- •Вопросы для самоконтроля
- •Тема 7банковская отчетность
- •1. Виды банковской отчетности
- •2. Характеристика основных форм годовой отчетности
- •3. План счетов коммерческого банка
- •4. Баланс банка
- •Тематика докладов
- •Вопросы для самоконтроля
- •Тема 8 пассивные операции коммерческих банков
- •1. Сущность и значение пассивных операций банков
- •2. Риски пассивных операций, их оценка и предупреждение
- •Тематика докладов
- •Вопросы для самоконтроля
- •Тема9 расчетные операции коммерческих банков
- •1. Формы безналичных расчетов
- •2. Порядок открытия текущих и других банковских счетов
- •3. Организация межбанковских расчетов
- •Тематика докладов
- •Вопросы для самоконтроля
- •Тема 10кассовые операции коммерческих банков
- •1. Организация кассовых операций в Республике Беларусь
- •2. Порядок проведения кассовых операций субъектов хозяйствования
- •3. Контроль за ведением клиентами кассовых операций
- •Тематика докладов
- •Вопросы для самоконтроля
- •Тема11 ссудные операции коммерческих банков
- •1. Классификация банковских кредитов
- •2. Способы обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору
- •3. Порядок кредитования юридических лиц
- •4. Порядок кредитования физических лиц
- •Тематика докладов
- •Вопросы для самоконтроля
- •Тема12 Валютные операции коммерческих банков
- •1. Понятие валютных операций. Валютные ценности
- •2. Порядок осуществления валютно-обменных операций с участием юридических лиц
- •3. Порядок осуществления валютно-обменных операций с участием физических лиц
- •4. Валютная позиция банка
- •Тематика докладов
- •Вопросы для самоконтроля
- •Тема 13 Операции коммерческих банков с ценными бумагами
- •1. Экономическая сущность и классификация операций коммерческих банков с ценными бумагами
- •2. Пассивные операции банков с ценными бумагами
- •3. Активные операции банков с ценными бумагами
- •Тематика докладов
- •Вопросы для самоконтроля
- •Тема 14 особенности отдельных операций коммерческих банков
- •1.Трастовые операции коммерческих банков
- •2. Лизинговые операции
- •3. Факторинговые операции
- •4. Прочие операции и услуги коммерческих банков
- •Тематика докладов
- •Вопросы для самоконтроля
- •Тема 15 Регулирование деятельности коммерческих банков Национальным банком
- •1. Нормативы безопасного функционирования банков
- •2. Меры воздействия, применяемые Национальным банком к коммерческим банкам
- •Тематика докладов
- •Вопросы для самоконтроля
- •Тесты по дисциплине
- •5.Совокупность осуществляемых банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями банковских операций, направленных на извлечение прибыли:
- •23. Первые тексты Законов «о Национальном банке Республики Беларусь» и «о банках и банковской деятельности в Республике Беларусь» были приняты:
- •31. Для взносов в уставный капитал не могут быть использованы:
- •37. По привлеченным средствам банк может начислять проценты по форме:
- •48. Банковские ресурсы – это:
- •49. Источники банковских ресурсов образуются в результате:
- •56. Ломбардный кредит – это:
- •74. Банк выполняет:
- •221. Банк как специфическое предприятие производит продукт, которым являются:
- •222. Банковская деятельность представляет собой:
- •224. Банки не вправе осуществлять:
- •225. Активы банков условно можно объединить в группы:
- •226. Ликвидность активов представляет собой:
- •227. Первоклассные ликвидные активы – это:
- •228. Рискованность означает:
- •229. Активами, приносящими банку доходы, являются:
- •230. Активами, не приносящими банку доходы, являются:
- •231. Доходы банка представляют собой:
- •232. К стабильным доходам относятся:
- •243. Мгновенная ликвидность означает:
- •244. Краткосрочная ликвидность означает:
- •245. План счетов представляет собой:
- •246. Бухгалтерский баланс представляет собой:
- •247. Публикуемым в открытой печати является:
- •266. Особый тип экономических отношений по поводу предоставления долгосрочных кредитов под залог недвижимого имущества – это:
- •402. Посредством какой функции кредит осуществляет контроль за деятельностью заемщика, поскольку заинтересован в возврате переданных в кредит средств:
- •408. В настоящее время Национальный банк рб осуществляет выпуск в обращение:
- •Содержание
3. Процентная маржа
Процентная маржа — разница между процентным доходом и расходом коммерческого банка, процентами полученными и уплаченными. Процентная маржа (основной источник прибыли банка) должна покрывать налоги, убытки от спекулятивных операций и бремя (превышение беспроцентного дохода над беспроцентным расходом), а также банковские риски. Ее размер может характеризоваться абсолютной величиной и рядом финансовых коэффициентов.
Абсолютная величина маржи рассчитывается как разница между общей величиной процентного дохода и расхода банка, а также между процентным доходом по отдельным видам активных операций и процентным расходом, связанным с ресурсами, которые использованы для этих операций.
На абсолютную сумму процентной маржи влияют следующие факторы:
- объем кредитного портфеля;
- объем доходных активов;
- проценты по активам;
- проценты по пассивам;
- спред (разница между процентом по активам и процентом по пассивам);
- доля беспроцентных ссуд в портфеле банка (обратная зависимость);
- доля рискованных активов, приносящих доход банку (зависимость прямая);
- соотношение между собственными и привлеченными ресурсами банка;
- структура привлеченных ресурсов;
- способ начисления и взыскания процента;
- система формирования и учета доходов и расходов банка;
- темпы инфляции (прямая зависимость);
Финансовые коэффициенты процентной маржи отражают фактический уровень и достаточный уровень доходов. Фактический уровень определяется по формуле:
Мф.у.= (Пп.ф.– Пу.ф.)/ Оа.д., (5.1)
где: Мф.у.– фактический уровень процентной маржи;
Пп.ф.– проценты полученные фактически;
Пу.ф.– проценты уплаченные фактически;
Оа.д. – средний остаток активов, приносящих доход.
Достаточный уровень процентной маржи (Мд.у.) показывает минимально необходимый для банка уровень дохода на покрытие издержек банка и определяется:
Мд.у.= (Рб – Пу.ф. – Дп) / Оа.д., (5.2)
где: Мд.у.– достаточный уровень процентной маржи;
Рб – расходы банка;
Дп – прочие доходы.
Достаточная маржа может определяться на основе фактических данных за прошлый период и прогнозных данных на планируемый период. Сравнение достаточности маржи, рассчитанные на основе фактических данных и фактически полученной маржи, позволяет выявить тенденции финансовой устойчивости банка и оценить уровень управления доходом банка. Если в результате анализа выявлена тенденция снижения фактической маржи, а также сокращение разницы между фактической и достаточной маржой, это является тревожным сигналом или критическим фактором.
В ходе анализа следует сравнивать фактическую маржу с достаточной маржой по отдельным операциям. В итоге удается оценить рентабельность отдельных видов банковского бизнеса.
4. Прибыли банка. Рентабельность банковской деятельности
Основная цель деятельности коммерческого банка - получение максимальной прибыли при обеспечении устойчивого длительного функционирования и прочной позиции на рынке. Размер полученной банком прибыли или убытков концентрированно отражает в себе результаты всех его активных и пассивных операций. Прибыль банка является основным показателем результативности его деятельности. Прямо или косвенно в банковской прибыли заинтересованы все участники экономического процесса. Так, для акционеров (учредителей) прибыль банка представляет собой доход на инвестируемый ими капитал. Для вкладчиков, банковская прибыль выгодна в том плане, что увеличение прибыли создает более надежную и эффективную банковскую систему. Интерес, на первый взгляд косвенный, заемщика в достаточной прибыли банка проявляется в том, что возможность банка предоставлять ссуды зависит от размера и структуры его собственного капитала, основным источником которого является прибыль. Кроме того, прибыль выступает основной, а порой и единственно возможным источником дальнейшего развития коммерческого банка. В соответствии с действующей нормативной базой прибыль учитывается при расчете собственного капитала банка, норматива достаточности капитала, а также рентабельности. Соответствующий объем прибыли обеспечивает надежность банковской деятельности, отражает конечную эффективность работы, выступает источником для наращивания активных операций банка, выражает степень доверия вкладчиков.
В экономической литературе прибыль банка определяется как разница между его валовым доходом и общей суммой расходов, то есть результат деятельности складывается как сальдо. Результат может иметь либо положительное, либо отрицательное значение.
В самом общем виде объем прибыли зависит от трех основных компонентов: доходы, расходы, налоги. Прибыльность обеспечивается лишь в том случае, когда доходы превышают расходы.
Выделяют следующие виды банковской прибыли:
экономическая;
налогооблагаемая;
балансовая;
чистая.
Согласно экономической теории экономическая прибыль отличается от "бухгалтерской" прибыли (балансовой) на размер "неявных" издержек (возможных, но упущенных расходов). Другими словами, экономическая прибыль представляет собой определенный излишек общего дохода над экономическими затратами, которые являются совокупностью расходов банка и его нормальной прибыли.
На практике в учете и анализе субъектов хозяйствования экономическая прибыль не используется. Она рассчитывается только по банковской отрасли и входит в совокупность показателей отчета о прибылях и убытках. Размер экономической прибыли коммерческого банка в Республике Беларусь совпадает с суммой его балансовой прибыли. Причина совпадения — в методике расчета доходов и расходов.
По действующим в Республике Беларусь стандартам банковского учета и отчетности конечным финансовым результатом банковской деятельности является прибыль (убыток).
В отчете о прибыли и убытках приводятся данные о доходах и расходах отчетного года, характеризующих доходы, расходы банка и разность между ними - прибыль или убыток за отчетный период.
Отчет о прибыли и убытках раскрывает основные виды доходов и расходов, которые группируются по их характеру. Каждый вид доходов и расходов раскрывается отдельно. Доходы и расходы по операциям с драгоценными металлами и драгоценными камнями, по операциям с ценными бумагами, по операциям с иностранной валютой и по операциям с производными финансовыми инструментами отражаются на нетто-основе как чистый доход. Отчисления в резервы отражаются как разница между суммой отчислений в резервы и суммой, на которую производилось уменьшение резервов вследствие улучшения качества активов.
Годовой финансовый результат деятельности банка определяется как сумма доходов, уменьшенных на соответствующие им расходы банка.
В отчете о прибыли и убытках отражается по отдельным статьям прибыль (убыток) до налогообложения, налог на прибыль.
По итоговой статье отчета о прибыли и убытках показывается прибыль (убыток) отчетного года.
Далее прибыль распределяется по двум направлениям:
- отчисления в фонды банка (уставный, резервный, фонд развития банковского дела и прочие фонды);
- другие цели (дивиденды акционерам по акциям банка).
Отчисления от прибыли в фонды банка как правило производятся периодически по установленным годовым нормативам, либо по результатам года в сумме, утвержденной общим собранием учредителей (пайщиков) банка. Из чистой прибыли также возмещаются ряд потерь и убытков банка.
В банковской практике применяются несколько методов измерения прибыльности. Первый метод традиционен для любого юридического лица — прибыльность измеряется отношением чистого дохода (либо прибыли минус нестабильный доход) к средней сумме собственного (акционерного) капитала (уставного капитала) за определенный период. Это обобщающий показатель нормы прибыли на капитал. Второй метод измерения заключается в сопоставлении прибыли с общей суммой активов либо с суммой активов, приносящих доходы. Банки с разной специализацией, местоположением, качеством управления обладают разным соотношением между приносящими и не приносящими доходы активами.Отношение прибыли к активам банка (общая рентабельность) отражает внутреннюю политику банка, профессионализм его менеджеров, поддерживающих оптимальную структуру активов и пассивов с точки зрения доходов и расходов. Группа частных показателей (в разрезе типов клиентов, видов операций и др.)отношения прибыли к средней сумме активов либо прибыли к средней сумме работающих активовпредставляет значительную информационную ценность в оценке результативности производства и реализации отдельных услуг и деятельности банка в целом.
Рентабельность активов – финансовый коэффициент, характеризующий отдачу от использования всех активов банка.
Рентабельность активов(до/после выплаты налогов) рассчитывается как отношение прибыли за 12 месяцев (до/после выплаты налогов) к средней величине активов за 12 месяцев, предшествующих отчетной дате.
Рентабельность капитала(до/после выплаты налогов) рассчитывается как отношение прибыли за 12 месяцев (до/после выплаты налогов) к средней величине капитала за 12 месяцев, предшествующих отчетной дате.
Рентабельность банковских услуг(до/после выплаты налогов) рассчитывается как отношение прибыли за 12 месяцев (до/после выплаты налогов) к расходам за 12 месяцев (без учета/с учетом выплаты налогов).