Тематика докладов

1. Единое расчетное информационное пространство.

2. Организация расчетов с использованием банковских платежных карточек.

3. Автоматизированная система межбанковских расчетов (АС МБР)

Вопросы для самоконтроля

1. Дайте общую характеристику расчетных операций банков.

2. Охарактеризуйте действующие формы безналичных расчетов и способы платежа.

3. Раскройте понятие «электронный документ».

4. Назовите основные требования, предъявляемые к электронным документам и их защите.

5. Какие виды банковских счетов открываются клиентам для хранения и перевода средств?

6. Порядок открытия текущего банковского счета.

7. Заключение и содержание договора на расчетно-кассовое обслуживание.

8. Укажите очередность платежей с текущего банковского счета.

9. Порядок оформления расчетных документов.

10. Порядок отзыва расчетных документов.

11. Сущность и значение корреспондентских отношений банка.

12. Что понимается под корреспондентским счетом банка? Их виды.

13. Какими документами обмениваются банки при установлении корреспондентских отношений?

14. В чем различие сфер применения централизованных и децентрализованных межбанковских расчетов?

15. В чем заключаются различия расширенного и клирингового режимов проведения межбанковских расчетов?

Тема 10кассовые операции коммерческих банков

1. Организация кассовых операций в Республике Беларусь

2. Порядок проведения кассовых операций субъектов хозяйствования

3. Контроль за ведением клиентами кассовых операций

1. Организация кассовых операций в Республике Беларусь

Налично-денежный оборот характеризуется получением, использованием наличных денег населением, предприятиями, предпринимателями как средства обращения и платежа. Предприятия, организации, предприниматели за счет имеющихся на своих счетах средств или предоставленного кредита получают наличные деньги в кассах банков. Эти денежные суммы предназначены для выплаты заработной платы и приравненным к ним платежам и осуществления других платежей наличными деньгами. В дальнейшем движении наличные деньги в основном переходят к населению и используются на покупку товаров, оплату услуг, платежей в пользу государства, организаций и других юридических и физических лиц. От населения наличные деньги опять поступают в кассы организаций, предпринимателей, но последние не могут ими воспользоваться для денежных расчетов, минуя банк, и должны сдавать в банк для зачисления на счета. Таким образом, наличные деньги, начав свое движение из касс банков и пройдя все каналы обращения, возвращаются обратно в банки, чтобы начать новый оборот.

Характерной чертой развития денежного обращения в республике является его организация и регулирование. В процессе организации денежного оборота решаются важные экономические задачи:

• определение общего объема налично-денежного оборота, его структуры;

• направление денежных потоков;

• размещение денежной массы по территории страны;

• определение массы денег в наличной форме, находящейся в обращении;

• расчет эмиссионного результата за (на) определенный период и др.

Прогноз наличного денежного оборота в стране составляется на основании прогноза основных направлений социально-экономического развития, а также данных анализа кассовых оборотов банка за предыдущие периоды и оценки ожидаемых кассовых оборотов за квартал, предшествующий прогнозируемому. Квартальные прогнозы наличного денежного оборота составляются главными управлениями Национального банка – по областям и г. Минску, Национальным банком – по республике в целом.

Главные управления Национального банка для определения ожидаемых изменений наличного денежного оборота и потребности организаций в наличных деньгах составляют прогноз наличного денежного оборота по областям и г. Минску по источникам поступлений наличных денег в кассы банков и направлениям их выдач на предстоящий квартал и представляют в Национальный банк не позднее 20-го числа второго месяца текущего квартала с приложением пояснительной записки и расчетов прогноза наличного денежного оборота:

• по поступлению торговой выручки;

• выдаче наличных денег на выплаты, входящие в состав фонда заработной платы.

Прогнозируемые расчеты эмиссионного результата Главные управления Национального банка учитывают при разработке мер по организации наличного денежного обращения, а также при прогнозировании завоза наличных денег в регионы.

Главные управления и отделения Национального банка ежеквартально анализируют состояние наличного денежного обращения, определяя:

• складывающиеся тенденции в наличном денежном обращении и его структуре во взаимосвязи с развитием экономики областей;

• источники поступлений наличных денег в кассы банков, направления их выдач из касс банков, анализ отчетных данных о кассовых оборотах по отдельным показателям за прошлый год и квартал;

• уровень инкассации торговой выручки, образующейся в сфере потребительского рынка, и не использованные банками возможности мобилизации внутренних кассовых ресурсов для удовлетворения потребностей предприятий;

• территориальное размещение выпуска денег в обращение и их изъятие из обращения, причины роста эмиссии наличных денег;

• влияние изменений в направлениях использования денежных доходов населения и источниках их формирования;

• результаты банковского контроля за соблюдением предприятиями правил ведения кассовых операций, порядка расчетов наличными деньгами в Республике Беларусь;

• причины образования просроченной задолженности по выдаче средств на заработную плату и пенсии.

Результаты анализа состояния наличного денежного обращения используются Национальным банком для разработки и осуществления совместно с банками практических мер по улучшению организации оборота наличных денег, сокращению эмиссии наличных денег в регионах республики.

Коммерческие банки составляют отчет о кассовых оборотах банка по состоянию на 1, 8, 15 и 22-е числа отчетного месяца. В отчет включаются отчетные данные как в целом по банку, так и в разрезе его структурных подразделений. В отчете отражаются суммы, внесенные физическими лицами в кассы юридических лиц по платежам, ранее оплаченным самим юридическим лицом по безналичному расчету; поступления наличных денег на счета фермерских хозяйств, частных нотариусов, комитетов профессиональных союзов, общественных и сельскохозяйственных организаций и выдачи с их счетов; поступления денег в кассы банков от физических лиц в пользу юридических лиц, предпринимателей; поступления по расчетам наличными денежными средствами между предприятиями через кассы банков; выдача наличных денег физическим лицам по переводам белорусских рублей юридическим лицам, предпринимателям в пользу физических лиц, без открытия соответствующих счетов в банке; выдачи наличных денег:

• поступлений торговой выручки от продажи потребительских товаров независимо от каналов их реализации;

• выручки от оказания платных услуг;

• на расчетные (текущие) счета и вклады (депозиты) физических лиц;

• от предприятий Министерства связи и информатизации;

• наличных денег, полученных от реализации товаров, работ и услуг на счета предпринимателей;

• наличных денег от продажи физическим лицам наличной иностранной валюты, от проведения валютно-обменных операций с расчетными документами и платежными средствами.

Прием и выдача денежной наличности учреждениями банков осуществляется в порядке, установленном нормативными документами по эмиссионно-кассовым операциям в учреждениях Национального банка Республики Беларусь и Правилами организации кассовой работы в банках Республики Беларусь.

Данными правилами регулируются:

• порядок создания кассовых узлов, оборудование рабочих мест кассовых работников в банке, требования, предъявляемые к кассовым и инкассаторским работникам;

• ответственность лиц, работающих с ценностями, за их сохранность и соблюдение установленных правил работы с ценностями;

• правила организации кассовой работы с наличными белорусскими рублями; порядок приема и передачи ценностей в банке; организация работы приходной кассы, вечерней, кассы пересчета;

• порядок формирования и упаковки денежной наличности;

• порядок работы с денежной наличностью при использовании банкоматов;

• порядок работы с неплатежными и сомнительными банкнотами;

• организация работы касс банка, расположенных вне кассового узла;

• правила инкассации денежной выручки и перевозки ценностей;

• порядок хранения и ревизии ценностей;

• правила организации кассовой работы с наличной иностранной валютой и платежными документами в иностранной валюте.

При организации кассового обслуживания клиентов банки должны обеспечивать:

• обязательное соблюдение законодательства Республики Беларусь;

• безусловную сохранность ценностей, находящихся в банке;

• своевременное, правильное и полное оприходование и зачисление на соответствующие счета клиентов банка денежной наличности, поступившей в кассы банка;

• сортировку денежной наличности на годную к обращению и ветхую, прием и обмен поврежденных банкнот.

Для комплексного обслуживания клиентов и обработки денежной наличности банки создают у себя приходные, расходные, приходно-расходные, вечерние кассы, кассы по подготовке авансов, кассы пересчета денежной наличности, кассы банка при юридических лицах, операционные кассы банка вне кассового узла за пределами здания банка.

Кассы банка при организациях могут создаваться только при наличии у банка права на инкассацию денежной наличности, валютных и других ценностей, предоставленного Национальным банком Республики Беларусь.

Прием и выдача денежной наличности в приходно-расходных кассах производятся по единым правилам. Количество касс, режим работы, виды операций, численность кассовых работников, установка банкоматов определяются руководством банка.

Перечень признаков платежности банкнот Национального банка Республики Беларусь помещается у касс банка на информационном стенде. Платежными являются банкноты, имеющие силу законного средства платежа на территории Республики Беларусь, без признаков подделки или переделки и не утратившие своей платежности. Все организации, независимо от форм собственности и сфер деятельности, обязаны принимать банкноты во все виды платежей, а банки, кроме того – платежные банкноты, имеющие незначительные повреждения: загрязненные, изношенные, надорванные, имеющие потертости, небольшие отверстия, проколы, посторонние надписи, пятна, отпечатки штампов, утратившие углы, края или защитную нить.

Все банки, осуществляющие кассовое обслуживание юридических и физических лиц, обязаны принимать к обмену, а также для зачисления на счета, во все вклады и другие платежи от юридических и физических лиц подлинные банкноты, имеющие следующие повреждения или дефекты:

• утратившие значительную часть, но не более 45 % своей площади;

• разорванные и склеенные прозрачной липкой лентой без наложения отдельных частей одна на другую, если части, безусловно, принадлежат одной банкноте;

• изменившие окраску и свечение в ультрафиолетовом свете, на которых отчетливо просматриваются изображения;

• имеющие брак предприятия-изготовителя.

Указанные выше банкноты являются ветхими, они отсортировываются банками, в обращение не выпускаются и сдаются в учреждения Национального банка.

Кассиры приходно-расходных касс обеспечиваются образцами подписей лиц, имеющих право подписания расчетно-кассовых документов в соответствии с требованиями законодательства. Кассовые работники допускаются к самостоятельной работе с ценностями после принятия от них зачета по знанию правил организации кассовой работы в банках Республики Беларусь, валютные кассиры дополнительно обязаны знать работу с наличной иностранной валютой. С каждым работником, работающим с денежной наличностью и ценностями, заключаются договора о полной индивидуальной или коллективной материальной ответственности.

Персональную ответственность за полную сохранность всех ценностей, организацию кассовой работы, инкассацию денежной выручки и перевозку ценностей несет руководитель банка, заместитель руководителя банка, начальники структурных подразделений, ответственные за сохранность и перевозку ценностей, за правильную организацию кассовой работы.

Кассирам категорически запрещается: передоверять работу с ценностями другим лицам; выполнять поручения клиентов банка без их личного присутствия; передавать друг другу денежную наличность без оформления расписки в книгах учета ценностей; оставлять рабочее место до окончания обслуживания клиента или полного пересчета инкассаторской сумки; при временном отсутствии на рабочем месте оставлять денежную наличность, кассовые документы, пломбиры, печати, нумераторы и клише и другие ценности незапертыми в сейфе; оставлять ключи в замочных скважинах; хранить личные деньги и другие вещи в помещениях касс или обменных пунктах, где находятся ценности банка.

Для приема денежной наличности от клиентов в течение банковского дня в банке создаются приходные кассы. Прием денежной наличности от клиентов в кассу банка производится по определенному перечню документов, утвержденных законодательством. К ним относятся:

• объявление на взнос наличными, представляющее собой комплект документов, состоящий из объявления, ордера и квитанции;

• приходный ордер;

• извещение, представляющее собой комплект документов, состоящий из извещения и квитанции;

• извещение согласно форме, установленной получателем платежа;

• комплект квитанций;

• приходный кассовый ордер.

Кассир, получив от ответственного исполнителя объявление на взнос наличными, приходный ордер, приходный кассовый ордер в трех экземплярах, комплект квитанций (далее – приходный кассовый документ), проверяет наличие и тождественность подписи ответственных исполнителей банка и лиц, обладающих правом контрольной подписи, имеющимся у него образцам, сверяет соответствие указанных в них сумм цифрами и прописью, а в объявлении на взнос наличными и комплекте квитанций, кроме того, — тождественность суммы, указанной в составных частях комплекта этих документов. После проверки приходных кассовых документов кассир вызывает вносителя денежной наличности и принимает ее полистным пересчетом. Если вноситель сдает денежную наличность в кассу банка по нескольким приходным кассовым документам, кассир принимает ее по каждому документу отдельно, исключение составляет прием денежной наличности по извещениям.

На столе кассира должна быть денежная наличность только от лица, ее вносящего. Вся ранее принятая кассиром денежная наличность должна храниться в индивидуальных средствах хранения ценностей. После пересчета денежной наличности кассир сверяет сумму, указанную в приходном кассовом документе, с суммой, фактически оказавшейся при пересчете. При соответствии сумм кассир подписывает приходный кассовый документ, ставит печать кассы на квитанцию, второй экземпляр приходного кассового ордера выдает вносителю денежной наличности.

При приеме денежной наличности по извещению кассир проверяет тождественность сумм, указанных на составных частях извещения, подписывает его, ставит печать кассы на квитанцию и выдает ее вносителю денежной наличности.

Объявление на взнос наличными, уведомление из комплекта квитанций или первый экземпляр приходного кассового ордера кассир оставляет у себя. Ордер к объявлению на взнос наличными, ордер из комплекта квитанций, приходный ордер, третий экземпляр приходного кассового ордера, а также извещение передаются соответствующему ответственному исполнителю.

Если у вносителя денежной наличности установлено расхождение (недостача или излишек) между суммой сдаваемой денежной наличности и суммой, указанной в приходном кассовом документе, а также при обнаружении неплатежных и сомнительных банкнот кассир возвращает вносителю денежную наличность и предлагает заново заполнить приходный кассовый документ на фактически вносимую сумму. Первоначальный документ кассир перечеркивает, на оборотной стороне квитанции к этому документу или второго экземпляра приходного кассового ордера указывает фактически предъявленную сумму и удостоверяет это своей подписью. Приходные кассовые документы передаются ответственному исполнителю для внесения соответствующих изменений и оформления документов на фактически предъявленную сумму.

При обнаружении неплатежных банкнот кассир приходной кассы в присутствии руководителя кассового подразделения и вносителя денежной наличности составляет акт в двух экземплярах, в котором указывается дата, фамилия и инициалы кассира, обнаружившего банкноты, фамилия и инициалы вносителя или наименование предприятия, достоинство банкнот, серии и номера, сумма, а также характерные признаки их неплатежеспособности. Акт подписывается присутствующими при его составлении лицами и заверяется печатью кассира. Первый экземпляр акта с неплатежными банкнотами остается в кассе банка, второй отдается вносителю денежной наличности.

Если клиентом денежная наличность в кассу не была внесена, приходные кассовые документы кассир возвращает ответственному исполнителю. В конце рабочего дня на основании приходных кассовых документов кассир составляет отчетную справку о кассовых оборотах за день и остатках ценностей и сверяет сумму по этой справке с суммой фактически принятой денежной наличности. Отчетная справка подписывается кассиром, и указанные в ней кассовые обороты сверяются с записями в кассовом журнале ответственного исполнителя. Сверка оформляется подписями кассира в кассовом журнале, ответственного исполнителя – на отчетной справке. Принятую в течение банковского дня денежную наличность кассир формирует, упаковывает и сдает ее вместе с отчетной справкой и приходными кассовыми документами заведующему операционной кассой.

Кассиры обязаны сортировать принятую ими в кассу денежную наличность по достоинствам, а затем на годную к обращению и ветхую. Каждые 100 листов банкнот одного и того же достоинства формируются в полные корешки и обандероливаются в зависимости от способа упаковки пачки крестообразно нестандартной или поперечной стандартной бандеролью с отличительными цветовыми полосами, указанием года выпуска и цифровым обозначением достоинства. На бандеролях денежных банкнот проставляются: наименование банка, код банка по межбанковским расчетам, дата упаковки, именной штамп и подпись кассира. Каждые 10 корешков банкнот одного и того же достоинства формируются впачку по 1000 листов, которая снабжается верхней и нижней накладками.

В случае расхождения между фактическим наличием ценностей и данными отчетных документов кассир сообщает об этом руководителю кассового подразделения. При подтверждении излишка или недостачи составляется акт произвольной формы, а кассир представляет объяснительную записку руководителю кассового подразделения, которая в последующем рассматривается руководителем банка. Заведующий операционной кассой сверяет сумму принятой денежной наличности с отчетной справкой и приходными кассовыми документами и подписывает отчетную справку.

Получение денег из касс банка клиентами осуществляется при предъявлении ими денежных чеков и других документов на получение денег. Получив от ответственных исполнителей денежный чек, расходный ордер или расходный кассовый ордер (далее — расходный кассовый документ) кассир обязан:

. проверить наличие подписей ответственных исполнителей и лиц, имеющих право контрольной подписи, а также тождественность этих подписей имеющимся образцам;

• сверить сумму, проставленную на расходном кассовом документе цифрами, с суммой, указанной прописью;

• проверить, есть ли расписка в получении денежной наличности на расходном кассовом документе;

• проверить наличие данных документа, удостоверяющего и подтверждающего личность (паспорт, удостоверение беженца, вид на жительство) получателя денежной наличности, на расходном кассовом документе за исключением работников банка;

подготовить сумму денежной наличности, указанную в расходном кассовом документе;

• вызвать получателя денежной наличности по номеру расходного кассового документа и спросить у него получаемую сумму;

• сверить номер контрольной марки или отрывного талона с номером на расходном кассовом документе и приклеить контрольную марку или талон соответственно к денежному чеку или ордеру;

• уточнить у получателя, будет ли он пересчитывать денежную наличность в присутствии работника банка, выдать ее получателю и подписать расходный кассовый документ.

В конце банковского дня кассир сверяет сумму денежной наличности, принятой под отчет, с суммой расходных кассовых документов и остатком денежной наличности, после чего составляет отчетную справку, подписывает ее и приведенные в ней кассовые обороты сверяет с записями в кассовых журналах ответственных исполнителей. Сверка оформляется подписями кассира в кассовых журналах и ответственных исполнителей на справке кассира.

Для упрощения процедуры получения денежной наличности клиентами банки могут устанавливать банкоматы.

Кассовые документы по операциям с наличными белорусскими рублями и наличной иностранной валютой в день проведения операций или на следующийформируются в отдельные папки. В папки подшиваются также справки о количестве и суммах кассовых документов по приходу и расходу за подписями работника, сформировавшего папку, и главного бухгалтера или лица уполномоченного. При формировании папки кассовые документы вместе с приложениями к ним подбираются по балансовым счетам в порядке возрастающей нумерации отдельно по приходным и расходным операциям. Внебалансовые документы подбираются по номерам внебалансовых счетов, приходные и расходные отдельно.

При наличии двух кассовых документов, затрагивающих два балансовых счета, один экземпляр помещается в кассовые документы по приходным, другой – по расходным операциям. Ленты подсчета отдельно по приходу и расходу кассовых и внебалансовых ордеров, подписанные работником, производившим подсчет, помещаются в папку перед кассовыми документами.

Итоги кассовых документов сверяются главным бухгалтером или ответственным лицом с данными бухгалтерского учета и заверяются его подписью. Кассовые документы, за последние 12 месяцев, хранятся в течение одного года, в отведенных для них местах, а затем передаются в архив.