- •Годовой отчет - 2012 Под общей редакцией в.И.Мещерякова
- •Что принес 2012 год
- •Как подготовиться к отчету
- •Бухгалтерский баланс
- •Раздел I. Внеоборотные активы
- •Раздел II. Оборотные активы
- •Раздел III. Капитал и резервы
- •Раздел IV. Долгосрочные обязательства
- •Раздел V. Краткосрочные обязательства
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Отчет об изменениях капитала
- •Раздел I "Движение капитала"
- •Раздел II "Корректировки в связи с изменением учетной политики и исправлением ошибок"
- •Раздел III "Чистые активы"
- •Отчет о движении денежных средств
- •Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках
- •Раздел 1. Нематериальные активы и расходы на ниокр
- •1.1. Наличие и движение нематериальных активов
- •1.4. Наличие и движение результатов ниокр
- •1.5. Незаконченные и неоформленные ниокр и незаконченные
- •Раздел 2. Основные средства
- •Раздел 2 пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках состоит из четырех таблиц.
- •2.1. Наличие и движение основных средств
- •Раздел 3. Финансовые вложения
- •Раздел 3 пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках состоит из двух таблиц.
- •3.1. Наличие и движение финансовых вложений
- •Раздел 4. Запасы
- •Раздел 4 Пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках состоит из двух таблиц.
- •Раздел 5. Дебиторская и кредиторская задолженность
- •5.1. Наличие и движение дебиторской задолженности
- •Раздел 6. Затраты на производство
- •Раздел 7. Оценочные обязательства
- •7. Оценочные обязательства
- •Раздел 8. Обеспечения обязательств
- •8. Обеспечения обязательств
- •Раздел 9. Государственная помощь
- •Пояснительная записка
- •Взаимоувязка показателей бухгалтерской отчетности
- •Что делать с отчетностью
- •Налог на прибыль
- •Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет,
- •Раздел 1 декларации - сводный. В нем укажите налог, который фирме надлежит уплатить в бюджеты всех уровней. Данные для него возьмите из листов 02, 03 и 04. Он состоит из трех подразделов:
- •Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика
- •Налог на добавленную стоимость
- •Раздел 1 заполняют последним, в нем учитывают начисления и вычеты ндс как по внутренним, так и по экспортным операциям.
- •Раздел 3 "Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет
- •Раздел 3. Расчет суммы налога, подлежащей уплате
- •Раздел 4 "Расчет суммы налога по операциям...
- •Раздел 5 "Расчет суммы налоговых вычетов по операциям...
- •Раздел 6 "Расчет суммы налога по операциям...
- •Раздел 1. Сумма налога,
- •Раздел 4. Расчет суммы налога по операциям по реализации
- •Раздел 5. Расчет суммы налоговых вычетов по операциям по реализации
- •Раздел 5. Расчет суммы налоговых вычетов по операциям по реализации
- •Раздел 6. Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров
- •Раздел 7 "Операции, не подлежащие налогообложению..."
- •Раздел 7. Операции, не подлежащие налогообложению
- •Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет
- •Раздел 1. Сумма налога,
- •Раздел 2 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет,
- •Раздел 2. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет,
- •Раздел 1 "Сумма налога на добавленную стоимость,
- •Раздел 2 "Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет
- •Раздел 1. Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет
- •Раздел 2. Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет в отношении подакцизных товаров,
- •Налог на доходы физических лиц
- •Раздел 4 справки называется "Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты". В нем отражаются и социальные вычеты на пенсионное обеспечение.
- •Раздел 5 - обобщающий.
- •Налог на имущество
- •Раздел 3 заполняют по имуществу иностранных компаний, которое не связано с деятельностью их постоянного представительства в России.
- •Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет
- •Транспортный налог
- •Раздел 2 "Расчет суммы налога по каждому
- •Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет"
- •Раздел 2 декларации по этому автомобилю будет заполнен так:
- •Раздел 2. Расчет суммы
- •Раздел 2 "Расчет суммы акциза"
- •Раздел 1 "Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет"
- •Раздел 1 декларации "Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет" состоит из трех подразделов.
- •Раздел 2 "Расчет суммы акциза на табачные изделия"
- •Раздел 3 "Расчет суммы акциза по табачным изделиям,
- •Раздел 3 заполняют фирмы, которые экспортируют табачные изделия, но в установленные сроки не подтвердили обоснованность освобождения от уплаты акциза.
- •Раздел 4 "Предъявленные к возмещению суммы акциза
- •Раздел 4 заполняют фирмы, которые экспортируют табачные изделия.
- •Раздел 1 "Сумма акциза на табачные изделия, подлежащая
- •Единый налог на вмененный доход
- •Раздел 1, где указывают сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, заполняют в последнюю очередь.
- •Раздел 1. Сумма единого налога на вмененный доход,
- •Раздел 2. Расчет суммы единого налога на вмененный доход для отдельных
- •Раздел 3. Расчет суммы единого налога на вмененный доход
- •Электронный документооборот для налогоплательщиков
- •Как защитить свой отчет в налоговой инспекции
- •Страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование
- •Раздел 3 расчета заполняется и представляется плательщиками, применяющими пониженные тарифы в соответствии со ст. 58 Закона от 24 июля 2009 г. N 212-фз.
- •Раздел 5 составляется только теми страхователями, которые производят выплаты обучающихся за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде.
- •Раздел 2 "Расчет страховых взносов по тарифу"
- •Раздел 3 "Расчет соответствия условий на право применения
- •Раздел 3 состоит из 8 подразделов. Вы заполняете и включаете в расчет только те из них, которые характеризуют льготные тарифы, примененные вами в отчетном году. Подразделы охарактеризованы в таблице.
- •Раздел 4 "Суммы доначисленных страховых взносов
- •Раздел 4 заполняется и представляется плательщиками, доначислившими страховые взносы в текущем отчетном периоде за предыдущие отчетные (расчетные) периоды.
- •Раздел 5 "Сведения, необходимые для применения положений
- •Раздел 1. Расчет по начисленным и уплаченным
- •Раздел 3. Расчет соответствия условий на право применения
- •Страховые взносы в фонд социального страхования рф
- •Раздел I "Расчет по начисленным, уплаченным страховым
- •Раздел II "Расчет по начисленным, уплаченным страховым
- •Раздел II заполняют все страхователи. В нем отражаются данные о начисленных и уплаченных взносах на травматизм и расходах на выплату страхового обеспечения. Раздел включает в себя следующие таблицы:
- •Раздел I. Расчет по начисленным, уплаченным страховым
- •Раздел II. Расчет по начисленным, уплаченным
- •Электронная отчетность во внебюджетные фонды
- •Алгоритм составления и подготовки годовой бухгалтерской и налоговой отчетности к сдаче
- •Изменения-2013
- •Перечень нормативных актов, использованных при подготовке книги
- •Справочные данные для составления годового отчета
Раздел II. Расчет по начисленным, уплаченным
СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ СОЦИАЛЬНОЕ
СТРАХОВАНИЕ ОТ НЕСЧАСТНЫХ СЛУЧАЕВ НА ПРОИЗВОДСТВЕ
И ПРОФЕССИОНАЛЬНЫХ ЗАБОЛЕВАНИЙ И РАСХОДОВ НА ВЫПЛАТУ
СТРАХОВОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ
БАЗА ДЛЯ НАЧИСЛЕНИЯ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ
Таблица 6
(руб. коп.)
Наименование показателя |
Код строки |
Выплаты и иные вознаграждения в пользу работников |
Размер страхового тарифа в соответст- вии с клас- сом профес- сионального риска (%) |
Скидка к страховому тарифу |
Надбавка к страховому тарифу |
Размер страхового тарифа с учетом скидки (надбавки) (%) (заполняется в рублях с двумя десятичными знаками после запятой) | ||||
на которые начисляются страховые взносы |
на которые не начисляются страховые взносы | |||||||||
всего |
в т.ч. выплаты в пользу работающих инвалидов |
дата установ- ления |
процент (%) | |||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 | |
Всего с начала расчетного периода |
1 |
3 196 487,70 |
- |
44 147, 45 |
0,20 |
- |
- |
- |
0,20 | |
В том числе за последние три месяца отчетного периода |
2 |
865 322,77 |
- |
44 147, 45 | ||||||
в том числе |
за 1 месяц |
3 |
260 580,42 |
- |
- | |||||
за 2 месяц |
4 |
306 877,88 |
- |
20 716,73 | ||||||
за 3 месяц |
5 |
297 864,47 |
- |
23 430,72 |
РАСЧЕТЫ ПО ОБЯЗАТЕЛЬНОМУ СОЦИАЛЬНОМУ СТРАХОВАНИЮ ОТ НЕСЧАСТНЫХ СЛУЧАЕВ
НА ПРОИЗВОДСТВЕ И ПРОФЕССИОНАЛЬНЫХ ЗАБОЛЕВАНИЙ
Таблица 7
(руб. коп.)
┌───────────────────────────────┬──────┬───────┐ ┌───────────────────────────────┬──────┬───────┐
│ Наименование показателя │ Код │ Сумма │ │ Наименование показателя │ Код │ Сумма │
│ │строки│ │ │ │строки│ │
├───────────────────────────────┼──────┼───────┤ ├───────────────────────────────┼──────┼───────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ │ 1 │ 2 │ 3 │
├───────────────────────────────┼──────┼───────┤ ├───────────────────────────────┼──────┼───────┤
│Задолженность за │ │ │ │Задолженность за │ │ │
│страхователем на начало │ │ │ │территориальным органом Фонда │ │ │
│расчетного периода │ 1 │ - │ │на начало расчетного периода │ 10 │ - │
├───────────────────────────────┼──────┼───────┤ ├───────────────────────────────┼──────┼───────┤
│Начислено к уплате │ │ │ │Расходы по обязательному │ │ │
│страховых взносов │ │ │ │социальному страхованию │ │ │
├───────────────────────┬───────┤ │ │ ├───────────────────────┬───────┤ │ │
│на начало отчетного │ │ │ │ │на начало отчетного │ │ │ │
│периода │4662,33│ │ │ │периода │ - │ │ │
├───────────────────────┼───────┤ │ │ ├───────────────────────┼───────┤ │ │
│за последние три месяца│ │ │ │ │за последние три месяца│ │ │ │
│отчетного периода │1642,35│ │ │ │отчетного периода │ - │ │ │
├───────────────────────┼───────┤ │ │ ├───────────────────────┼───────┤ │ │
│ 1 месяц │ 521,16│ │ │ │ 1 месяц │ - │ │ │
├───────────────────────┼───────┤ │ │ ├───────────────────────┼───────┤ │ │
│ 2 месяц │ 572,32│ │ │ │ 2 месяц │ - │ │ │
├───────────────────────┼───────┤ │ │ ├───────────────────────┼───────┤ │ │
│ 3 месяц │ 548,87│ 2 │6304,68│ │ 3 месяц │ - │ 11 │ - │
├───────────────────────┴───────┼──────┼───────┤ ├───────────────────────┴───────┼──────┼───────┤
│Начислено взносов по │ │ │ │Уплачено страховых взносов │ │ │
│результатам проверок │ 3 │ │ ├───────────────────────┬───────┤ │ │
├───────────────────────────────┼──────┼───────┤ │на начало отчетного │ │ │ │
│Не принято к зачету │ │ │ │периода │4362,33│ │ │
│расходов территориальным │ │ │ ├───────────────────────┼───────┤ │ │
│органом Фонда за прошлые │ │ │ │за последние три месяца│ │ │ │
│расчетные периоды │ 4 │ - │ │отчетного периода │ │ │ │
├───────────────────────────────┼──────┼───────┤ │(дата, N платежного │ │ │ │
│Начислено взносов │ │ │ │поручения) │1641,86│ │ │
│страхователем за прошлые │ │ │ ├───────────────────────┼───────┤ │ │
│расчетные периоды │ 5 │ - │ │ │ 548,38│ │ │
├───────────────────────────────┼──────┼───────┤ ├───────────────────────┼───────┤ │ │
│Получено от │ │ │ │ │ 521,16│ │ │
│территориального органа │ │ │ ├───────────────────────┼───────┤ │ │
│Фонда на банковский счет │ 6 │ - │ │ │ 572,32│ 12 │6004,19│
├───────────────────────────────┼──────┼───────┤ ├───────────────────────┴───────┼──────┼───────┤
│Возврат сумм излишне │ │ │ │Списанная сумма │ │ │
│уплаченных (взысканных) │ │ │ │задолженности страхователя │ 13 │ - │
│страховых взносов │ 7 │ - │ ├───────────────────────────────┼──────┼───────┤
├───────────────────────────────┼──────┼───────┤ │Всего (сумма строк 10 + 11 │ │ │
│Всего (сумма строк 1 + 2 + 3 │ │ │ │+ 12 + 13) │ 14 │6004,19│
│+ 4 + 5 + 6 + 7) │ 8 │6304,68│ ├───────────────────────────────┼──────┼───────┤
├───────────────────────────────┼──────┼───────┤ │Задолженность за │ │ │
│Задолженность за │ │ │ │страхователем на конец │ │ │
│территориальным органом │ │ │ │отчетного периода │ 15 │ 300,49│
│Фонда на конец отчетного │ │ │ ├───────────────────────────────┼──────┼───────┤
│периода │ 9 │ - │ │в том числе: │ │ │
└───────────────────────────────┴──────┴───────┘ │недоимка │ 16 │ 300,49│
└───────────────────────────────┴──────┴───────┘
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,
подтверждаю
Карасев 15.01.2013
---------------- ----------------
(Подпись) (Дата)
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐
Регистрационный │7│7│3│8│0│1│0│2│2│3│/│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│ стр. │0│0│6│
номер └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘
страхователя
┌─┬─┬─┬─┬─┐
Код │7│7│3│8│1│
подчиненности └─┴─┴─┴─┴─┘
Сведения по аттестации рабочих мест
по условиям труда и проведенным обязательным
предварительным и периодическим медицинским осмотрам
работников на начало года
Таблица 10
Наименование показателя |
Код строки |
Общее количество рабочих мест страхователя |
Количество рабочих мест, на которых проведена аттестация рабочих мест по условиям труда на начало года |
Общее количество работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, подлежащих обязательным предварительным и периодическим медицинским осмотрам (чел.) |
Количество работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, прошедших обязательные предварительные и периодические медицинские осмотры на начало года (чел.) | ||||
всего |
в том числе отнесенных к вредным и опасным классам ус- ловий труда | ||||||||
3 класс |
4 класс | ||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 | ||
Аттестация рабочих мест по условиям труда |
1 |
18 |
20 |
- |
- |
Х |
Х | ||
Проведение обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров (обследований) работников |
2 |
Х |
Х |
Х |
Х |
- |
- |
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,
подтверждаю
Карасев 15.01.2013
---------------- ----------------
(Подпись) (Дата)
Отметим, что в 2012 г. стартовал правительственный пилотный проект, предусматривающий выплаты работникам непосредственно ФСС РФ. Застрахованное лицо получает деньги непосредственно на банковский счет или почтовым переводом. Но пакет документов для ФСС РФ, служащих основанием для назначения пособий, формирует и представляет работодатель. Иными словами, документы работника, дающие ему право на получение выплат, в ФСС РФ передает бухгалтер. При этом у страхователя не возникает расходов на выплату пособий, уменьшающих размеров страховых взносов к уплате. Правовые основы такого порядка взаимодействия со страховщиком закреплены в Постановлении Правительства РФ от 21 апреля 2011 г. N 294, а особенности заполнения формы-4 ФСС регламентирует Приказ ФСС РФ от 21 мая 2012 г. N 180.
Сроки и регионы реализации пилотного проекта:
с 1 января 2012 г. по 31 декабря 2013 г. - Карачаево-Черкесская Республика и Нижегородская область;
с 1 июля 2012 г. по 31 декабря 2013 г. - Астраханская, Курганская, Новгородская, Новосибирская, Тамбовская области и Хабаровский край.