Раздел 2 декларации по этому автомобилю будет заполнен так:

┌─┐││││││││││┌─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

└─┘││││││││││└─┘ ИНН │7│7│1│5│0│1│2│3│4│5│-│-│

0540││5039 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┐

КПП │7│7│1│5│0│1│0│0│1│ Стр. │0│0│0│0│3│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┘

Раздел 2. Расчет суммы

транспортного налога по каждому транспортному средству

Показатели Код Значения показателей

строки

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Код по ОКАТО020 │4│5│1│2│0│5│6│0│0│0│0│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

Код вида транспортного ┌─┬─┬─┬─┬─┐

средства 030 │5│1│0│0│4│

└─┴─┴─┴─┴─┘

Идентификационный номер ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

транспортного средства 040 │G│A│I│Z│Z│Z│6│A│E│E│L│0│7│6│5│6│7│-│-│-│-│-│-│-│-│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Марка транспортного средства 050 │M│A│Z│D│A│-│3│-│M│P│S│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

Регистрационный знак ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

транспортного средства 060 │Х│6│5│6│Е│Н│1│9│9│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐

Налоговая база 070 │2│5│0│-│-│-│-│-│-│-│-│-│.│-│-│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘

┌─┬─┬─┐

Единица измерения налоговой 080 │2│5│1│

базы по ОКЕИ└─┴─┴─┘

┌─┐

Экологический класс 090 │4│

└─┘

Количество лет, прошедших с ┌─┬─┬─┐

года выпуска транспортного 100 │-│-│-│

средства └─┴─┴─┘

Количество полных месяцев ┌─┬─┐

владения транспортным 110 │8│-│

средством └─┴─┘

┌─┐ ┌─┬─┬─┬─┐

Коэффициент Кв 120 │0│.│6│6│6│7│

└─┘ └─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐

Налоговая ставка 130 │2│5│-│-│-│-│.│-│-│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Сумма исчисленного налога 140 │4│1│6│7│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

(руб.) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┐

Количество полных месяцев 150 │-│-│

использования льготы └─┴─┘

┌─┐ ┌─┬─┬─┬─┐

Коэффициент Кл 160 │-│.│-│-│-│-│

└─┘ └─┴─┴─┴─┘

Код налоговой льготы ┌─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

в виде освобождения от 170 │-│-│-│-│-│/│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

налогообложения └─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Сумма налоговой льготы 180 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

(руб.) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Код налоговой льготы в виде 190 │-│-│-│-│-│/│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

уменьшения суммы налога └─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Сумма налоговой льготы 200 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

(руб.) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Код налоговой льготы в виде 210 │-│-│-│-│-│/│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

снижения налоговой ставки └─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Сумма налоговой льготы 220 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

(руб.) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

Исчисленная сумма налога, ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

подлежащая уплате в бюджет 230 │4│1│6│7│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

за налоговый период (руб.) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┐ ┌─┐

└─┘ └─┘

АКЦИЗЫ

Налоговый период по акцизам составляет календарный месяц. Плательщики должны иметь соответствующие свидетельства: о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и о регистрации лица, совершающего операции с денатурированным этиловым спиртом.

Акциз уплачивают одним платежом - не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем реализации подакцизных товаров, а акциз по прямогонному бензину - не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. В эти же сроки следует и отчитываться по акцизам. Фирмы, реализующие (передающие) подакцизные товары через обособленные подразделения, должны подать декларацию в инспекции по месту нахождения этих подразделений.

Производители алкогольной или подакцизной спиртосодержащей продукции обязаны не позднее 15-го числа текущего налогового периода платить авансовые платежи. Их размер определяется исходя из объемов закупки (передачи) спирта или спиртосодержащей продукции, осуществляемой в следующем периоде. Копию платежного поручения и извещение об уплате аванса не позднее 18-го числа текущего месяца нужно представить в налоговую инспекцию. Суммы авансовых платежей подлежат вычету в порядке, установленном ст. 200 НК РФ.

От уплаты авансовых платежей освобождаются лица, оформившие банковскую гарантию и представившие в инспекцию извещение об освобождении (ст. 204 НК РФ).

Акциз по прямогонному бензину переработчик уплачивает по месту своего нахождения. Акциз по денатурированному этиловому спирту - по месту оприходования этого сырья.

Реквизиты счета, на который нужно перечислить акциз, узнайте в вашей налоговой инспекции.

Декларация по акцизам

Форма декларации, которую нужно заполнять, будет зависеть от того, с какими подакцизными товарами вы работаете, и от того, продаете вы покупные подакцизные товары или товары собственного производства. Компании представляют декларации:

1) на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) - "общую" декларацию (утв. Приказом ФНС России от 14 июня 2011 г. N ММВ-7-3/369@);

2) на табачные изделия (утв. Приказом Минфина России от 14 ноября 2006 г. N 146н).

Если вы не вовремя подадите декларацию, то вас оштрафуют. Размер штрафа установлен ст. 119 НК РФ.

Декларация по подакцизным товарам

(за исключением табачных изделий)

Декларацию по подакцизным товарам (за исключением табачных изделий) заполняют организации и предприниматели, которые совершают операции с алкогольной продукцией, пивом, этиловым спиртом, легковыми автомобилями и мотоциклами с мощностью двигателя свыше 90 лошадиных сил. Например, продают произведенные ими подакцизные товары, передают их на давальческой основе, в качестве вклада в уставный капитал, используют для собственных нужд.

Внимание! Декларацию также нужно представлять, если начисленная сумма акциза равна нулю (в т.ч. по товарам, на которые установлена нулевая ставка акцизов) или отрицательной величине.

Если вы передаете подакцизные товары своему структурному подразделению для производства других подакцизных товаров, акциз платить не нужно (п. 1 ст. 183 НК РФ).

Декларация включает в себя:

1) титульный лист;

2) разд. 1, в котором указывают сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет. В зависимости от того, с каким видом подакцизных товаров совершает операции фирма, заполняется один из трех подразделов этого раздела;

3) разд. 2, в котором рассчитывают сумму акциза;

4) Приложения 1 - 7.

Заполнять декларацию начните с подготовки Приложений. После этого заполните разд. 2, затем разд. 1. В последнюю очередь оформляют титульный лист.

Приложения к декларации

Приложения заполняют отдельно для каждого вида подакцизных товаров. Под видом понимают не только товары с одинаковой ставкой акциза, но и с одним кодом бюджетной классификации.

Приложение 1 заполняется по всем подакцизным товарам: и по тем, которые продаются на территории России, и по экспортируемым товарам.

В Приложении 1 рассчитывают налоговую базу:

1) по этиловому спирту (в т.ч. денатурированному);

2) по спиртосодержащей продукции (в т.ч. денатурированной);

3) по алкогольной продукции, в отношении которой ставка акциза установлена в расчете на безводный этиловый спирт;

4) по легковым автомобилям и мотоциклам.

По строке 010 указывается код вида подакцизного товара (см. таблицу на с. 564 - 565). Эти Коды содержатся в Приложении N 2 к Порядку заполнения налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий (утв. Приказом ФНС России от 14 июня 2011 г. N ММВ-7-3/369@), а также в Письмах ФНС России от 1 февраля 2012 г. N ЕД-4-3/1495@ и от 20 августа 2012 г. N ЕД-4-3/13717@).

Таблица

Виды подакцизных товаров	Коды видов подакцизных товаров
Спирт этиловый из всех видов сырья и спирт коньячный	100
Спирт этиловый (в т.ч. этиловый спирт-сырец) из пищевого сырья	110
Спирт этиловый из пищевого сырья денатурированный	111
Спирт этиловый (в т.ч. этиловый спирт-сырец) из всех видов сырья, за исключением пищевого	120
Спирт этиловый из всех видов сырья, за исключением пищевого, денатурированный	121
Спирт коньячный	130
Этиловый спирт-сырец из пищевого сырья	140
Этиловый спирт-сырец из всех видов сырья, за исключением пищевого	150
Спирт этиловый (за исключением этилового спирта-сырца, а также спирта денатурированного) из пищевого сырья	160
Спирт этиловый (за исключением этилового спирта-сырца, а также спирта денатурированного) из всех видов сырья за исключением пищевого	170
Алкогольная продукция (за исключением пива и напитков, изготавливаемых на основе пива, произведенных без добавления спирта этилового) и спиртосодержащая продукция	200
Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 25% (за исключением пива, вин и натуральных напитков с объемной долей этилового спирта не более 6% объема готовой продукции, изготовленных из виноматериалов, произведенных без добавления спирта этилового), в том числе напитки, изготавливаемые на основе пива, произведенные с добавлением спирта этилового	210
Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 и до 25% включительно (за исключением пива, вин и натуральных напитков с объемной долей этилового спирта не более 6% объема готовой продукции, изготовленные из виноматериалов, произведенных без добавления спирта этилового), в том числе напитки, изготавливаемые на основе пива, произведенные с добавлением спирта этилового	220
Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением пива, вин и натуральных напитков с объемной долей этилового спирта не более 6 процентов объема готовой продукции, изготовленных из виноматериалов, произведенных без добавления спирта этилового), в том числе напитки, изготавливаемые на основе пива, произведенные с добавлением спирта этилового	230
Вина (за исключением натуральных, в том числе шампанских, игристых, газированных, шипучих)	240
Вина шампанские, игристые, газированные, шипучие	270
Вина натуральные (за исключением шампанских, игристых, газированных, шипучих), натуральные напитки с содержанием этилового спирта не более 6% объема готовой продукции, изготовленные из виноматериалов, произведенных без добавления этилового спирта	282
Спиртосодержащая парфюмерно-косметическая продукция в металлической аэрозольной упаковке	291
Спиртосодержащая продукция бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке	292
Спиртосодержащая продукция (за исключением спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке и спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке)	293
Пиво, а также напитки, изготавливаемые на основе пива, произведенные без добавления спирта этилового	300
Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5% включительно	310
Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 до 8,6% включительно, а также напитки, изготавливаемые на основе пива, произведенные без добавления спирта этилового	320
Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 8,6 процента	330
Автомобили легковые и мотоциклы	500
Автомобили легковые с мощностью двигателя до 67,5 кВт (90 л. с.) включительно	510
Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 67,5 кВт (90 л. с.) и до 112,5 кВт (150 л. с.) включительно	520
Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л. с.)	531
Мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л. с.)	532
Нефтепродукты	600
Автомобильный бензин с октановым числом до "80" включительно	610
Автомобильный бензин с иными октановыми числами	620
Дизельное топливо	630
Дизельное топливо, не соответствующее классу, 3 или классу 4, или классу 5	631
Дизельное топливо класса 3	632
Дизельное топливо класса 4 и класса 5	633
Моторное масло для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей	640
Прямогонный бензин	650
Автомобильный бензин не соответствующий классу 3 или классу 4, или классу 5	661
Автомобильный бензин класса 3	662
Автомобильный бензин класса 4 и класса 5	663

Обратите внимание: коды видов подакцизных товаров 110, 120, 610, 620, 630 указываются при отражении в декларации сумм акциза, предъявленных к возмещению по операциям реализации подакцизных товаров на экспорт, совершаемым до 1 января 2011 г., и (или) документально подтвержденного факта экспорта, по которому ранее было представлено поручительство банка (банковская гарантия) или применено освобождение от налогообложения при вывозе подакцизных товаров в государства - члены Таможенного союза.

По строке 020 указывается код единицы измерения налоговой базы подакцизных товаров по ОКЕИ. Их можно найти в Приложении N 3 к Порядку заполнения декларации.

Единица измерения налоговой базы подакцизного товара	Код единицы измерения по ОКЕИ
1 л	112
1 л безводного (чистого) спирта	831
1 лошадиная сила (1 л. с. = 0,75 кВт)	251
1 т	168

В графе 1 указываются в порядке возрастания Коды согласно Приложению N 4 к Порядку заполнения декларации. Этими кодами определяются виды операций с подакцизными товарами.

В графе 2 указывают процентное содержание спирта в подакцизной продукции или мощность двигателя одного легкового автомобиля, мотоцикла.

В графе 3 по каждому коду графы 1 указывают объем (количество) подакцизной продукции. По товарам, в отношении которых ставка акциза установлена в расчете на безводный этиловый спирт, объем продукции указывается в литрах физического объема (с точностью до третьего знака после запятой). По автомобилям легковым и мотоциклам указывается их количество в штуках.

В графе 4 по каждому показателю графы 1 отражают налоговую базу в пересчете на безводный этиловый спирт (в литрах, с точностью до третьего знака после запятой) или рассчитывают общую мощность легковых автомобилей, мотоциклов (в лошадиных силах). Этот показатель определяется путем умножения значений граф 2 и 3. Если пересчет производится на безводный этиловый спирт, полученный результат нужно разделить на 100%.

Если декларация сдается на бумажном носителе и строк Приложения 1 не хватило, дополнительно заполняется необходимое количество листов данного Приложения. При этом сведения по строкам 010, 020 отражаются только на первом листе Приложения 1.

Налоговая база (графа 4) суммируется по каждому коду показателя, указанному в графе 1. Эту сумму нужно будет перенести по соответствующему коду показателя в графу 3 подраздела 2.1 декларации и (или) в графу 2 подраздела 2.4.

Приложение 2 предназначено для производителей алкогольной и подакцизной спиртосодержащей продукции. Оно заполняется по каждому продавцу этилового спирта и по каждому структурному подразделению при передаче этилового спирта.

В графе 1 нужно указать код 60001 или 60002. При этом код 60001 указывается в случае уплаты авансового платежа акциза. Код 60002 указывается при освобождении от уплаты авансового платежа акциза.

В графе 2 указываются коды вида спирта. Они приведены в Приложении N 2 к Порядку заполнения декларации.

В графе 3 укажите объем приобретаемого спирта.

В графе 4 указываются коды видов продукции, для производства которых приобретается спирт. Эти Коды также приведены в Приложении N 2 к Порядку заполнения декларации.

В графе 5 отражается сумма уплаченного авансового платежа акциза либо сумма авансового платежа акциза, в отношении которого предоставлено освобождение от уплаты. Эта сумма определяется как произведение показателя графы 3 и соответствующей ставки акциза.

Приложение 3 применяется для отражения производителями сведений об объемах реализованного этилового спирта. Оно заполняется по каждому покупателю и по каждому структурному подразделению при передаче этилового спирта.

В графе 1 нужно указать код 60001, если уплачивается авансовый платеж акциза, или 60002, если действует освобождение от его уплаты.

В графе 2 проставляются коды вида спирта. Они приведены в Приложении N 2 к Порядку заполнения декларации.

В графе 3 указывается объем реализованного спирта.

В графу 4 внесите коды видов продукции, для производства которых спирт реализован. Эти Коды также приведены в Приложении N 2 к Порядку заполнения декларации (см. таблицу на с. 564 - 565).

В графе 5 отразите суммы авансового платежа акциза, указанные в извещении об уплате авансового платежа акциза или извещении об освобождении от уплаты авансового платежа акциза.

Приложения с 4-го по 7-е похожи по способу заполнения, но применяются они разными налогоплательщиками.

Приложение 4 необходимо заполнить получающим денатурат производителям неспиртосодержащей продукции, которые имеют соответствующие свидетельства. Причем заполнять его они должны отдельно по каждому поставщику.

По строке 010 указывается наименование организации-поставщика, по строке 020 - ИНН поставщика, по строке 030 - КПП. В строке 040 указывается серия и номер свидетельства поставщика.

По строкам 050 и 060 указывается общий объем полученного в налоговом периоде денатурированного этилового спирта.

В графе 1 указывается код вида подакцизного товара, в графе 2 - дата каждого счета-фактуры. В графе 3 проставляется объем полученного денатурированного этилового спирта по каждому счету-фактуре. В графе 4 нужно указать номера счетов-фактур, выставленных поставщиками по полученным объемам денатурированного этилового спирта.

Приложение 5 заполняют производители денатурата, имеющие соответствующие свидетельства. Сведения по каждому покупателю следует приводить в отдельном приложении.

По строке 010 указывается наименование организации-покупателя (получателя), по строкам 020 и 030 - его ИНН и КПП. В строке 040 указываются серия и номер свидетельства покупателя (получателя). По строкам 050 и 060 проставьте общий объем поставленного в налоговом периоде денатурированного этилового спирта организациям, имеющим свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции.

В графе 1 указывается код вида подакцизного товара, в графе 2 - дата каждого счета-фактуры. В графу 3 внесите объем поставленного денатурированного этилового спирта по каждому счету-фактуре. В графе 4 указываются номера счетов-фактур, выставленных поставщиком по поставленным объемам денатурированного этилового спирта.

Приложение 6 заполняют компании, которые получают прямогонный бензин от фирм, которые имеют свидетельство на его производство.

По строке 010 указывается наименование организации-поставщика, по строке 020 - ИНН поставщика, по строке 030 - КПП. В строке 040 указываются серия и номер свидетельства поставщика.

По строке 050 указывается общий объем полученного в налоговом периоде прямогонного бензина налогоплательщиком, имеющим свидетельство на переработку прямогонного бензина.

В графе 1 указываются номера счетов-фактур, выставленных поставщиками по полученным объемам прямогонного бензина, а в графе 2 - дата каждого счета-фактуры. В графе 3 проставьте объем полученного прямогонного бензина по каждому счету-фактуре.

Приложение 7 заполняют компании, которые имеют свидетельство на производство прямогонного бензина и поставляют его фирмам, которые имеют свидетельство на его переработку.

По строке 010 указывается наименование организации-покупателя (получателя), по строкам 020 и 030 - ИНН и КПП. В строке 040 указываются серия и номер свидетельства покупателя (получателя). По строке 050 нужно указать общий объем поставленного в налоговом периоде прямогонного бензина.

В графе 1 указываются номера счетов-фактур, выставленных поставщиком по поставленным объемам прямогонного бензина, а в графе 2 - дата каждого счета-фактуры. В графе 3 указывается объем поставленного прямогонного бензина по каждому счету-фактуре.