- •Годовой отчет - 2012 Под общей редакцией в.И.Мещерякова
- •Что принес 2012 год
- •Как подготовиться к отчету
- •Бухгалтерский баланс
- •Раздел I. Внеоборотные активы
- •Раздел II. Оборотные активы
- •Раздел III. Капитал и резервы
- •Раздел IV. Долгосрочные обязательства
- •Раздел V. Краткосрочные обязательства
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Отчет об изменениях капитала
- •Раздел I "Движение капитала"
- •Раздел II "Корректировки в связи с изменением учетной политики и исправлением ошибок"
- •Раздел III "Чистые активы"
- •Отчет о движении денежных средств
- •Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках
- •Раздел 1. Нематериальные активы и расходы на ниокр
- •1.1. Наличие и движение нематериальных активов
- •1.4. Наличие и движение результатов ниокр
- •1.5. Незаконченные и неоформленные ниокр и незаконченные
- •Раздел 2. Основные средства
- •Раздел 2 пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках состоит из четырех таблиц.
- •2.1. Наличие и движение основных средств
- •Раздел 3. Финансовые вложения
- •Раздел 3 пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках состоит из двух таблиц.
- •3.1. Наличие и движение финансовых вложений
- •Раздел 4. Запасы
- •Раздел 4 Пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках состоит из двух таблиц.
- •Раздел 5. Дебиторская и кредиторская задолженность
- •5.1. Наличие и движение дебиторской задолженности
- •Раздел 6. Затраты на производство
- •Раздел 7. Оценочные обязательства
- •7. Оценочные обязательства
- •Раздел 8. Обеспечения обязательств
- •8. Обеспечения обязательств
- •Раздел 9. Государственная помощь
- •Пояснительная записка
- •Взаимоувязка показателей бухгалтерской отчетности
- •Что делать с отчетностью
- •Налог на прибыль
- •Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет,
- •Раздел 1 декларации - сводный. В нем укажите налог, который фирме надлежит уплатить в бюджеты всех уровней. Данные для него возьмите из листов 02, 03 и 04. Он состоит из трех подразделов:
- •Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика
- •Налог на добавленную стоимость
- •Раздел 1 заполняют последним, в нем учитывают начисления и вычеты ндс как по внутренним, так и по экспортным операциям.
- •Раздел 3 "Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет
- •Раздел 3. Расчет суммы налога, подлежащей уплате
- •Раздел 4 "Расчет суммы налога по операциям...
- •Раздел 5 "Расчет суммы налоговых вычетов по операциям...
- •Раздел 6 "Расчет суммы налога по операциям...
- •Раздел 1. Сумма налога,
- •Раздел 4. Расчет суммы налога по операциям по реализации
- •Раздел 5. Расчет суммы налоговых вычетов по операциям по реализации
- •Раздел 5. Расчет суммы налоговых вычетов по операциям по реализации
- •Раздел 6. Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров
- •Раздел 7 "Операции, не подлежащие налогообложению..."
- •Раздел 7. Операции, не подлежащие налогообложению
- •Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет
- •Раздел 1. Сумма налога,
- •Раздел 2 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет,
- •Раздел 2. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет,
- •Раздел 1 "Сумма налога на добавленную стоимость,
- •Раздел 2 "Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет
- •Раздел 1. Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет
- •Раздел 2. Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет в отношении подакцизных товаров,
- •Налог на доходы физических лиц
- •Раздел 4 справки называется "Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты". В нем отражаются и социальные вычеты на пенсионное обеспечение.
- •Раздел 5 - обобщающий.
- •Налог на имущество
- •Раздел 3 заполняют по имуществу иностранных компаний, которое не связано с деятельностью их постоянного представительства в России.
- •Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет
- •Транспортный налог
- •Раздел 2 "Расчет суммы налога по каждому
- •Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет"
- •Раздел 2 декларации по этому автомобилю будет заполнен так:
- •Раздел 2. Расчет суммы
- •Раздел 2 "Расчет суммы акциза"
- •Раздел 1 "Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет"
- •Раздел 1 декларации "Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет" состоит из трех подразделов.
- •Раздел 2 "Расчет суммы акциза на табачные изделия"
- •Раздел 3 "Расчет суммы акциза по табачным изделиям,
- •Раздел 3 заполняют фирмы, которые экспортируют табачные изделия, но в установленные сроки не подтвердили обоснованность освобождения от уплаты акциза.
- •Раздел 4 "Предъявленные к возмещению суммы акциза
- •Раздел 4 заполняют фирмы, которые экспортируют табачные изделия.
- •Раздел 1 "Сумма акциза на табачные изделия, подлежащая
- •Единый налог на вмененный доход
- •Раздел 1, где указывают сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, заполняют в последнюю очередь.
- •Раздел 1. Сумма единого налога на вмененный доход,
- •Раздел 2. Расчет суммы единого налога на вмененный доход для отдельных
- •Раздел 3. Расчет суммы единого налога на вмененный доход
- •Электронный документооборот для налогоплательщиков
- •Как защитить свой отчет в налоговой инспекции
- •Страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование
- •Раздел 3 расчета заполняется и представляется плательщиками, применяющими пониженные тарифы в соответствии со ст. 58 Закона от 24 июля 2009 г. N 212-фз.
- •Раздел 5 составляется только теми страхователями, которые производят выплаты обучающихся за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде.
- •Раздел 2 "Расчет страховых взносов по тарифу"
- •Раздел 3 "Расчет соответствия условий на право применения
- •Раздел 3 состоит из 8 подразделов. Вы заполняете и включаете в расчет только те из них, которые характеризуют льготные тарифы, примененные вами в отчетном году. Подразделы охарактеризованы в таблице.
- •Раздел 4 "Суммы доначисленных страховых взносов
- •Раздел 4 заполняется и представляется плательщиками, доначислившими страховые взносы в текущем отчетном периоде за предыдущие отчетные (расчетные) периоды.
- •Раздел 5 "Сведения, необходимые для применения положений
- •Раздел 1. Расчет по начисленным и уплаченным
- •Раздел 3. Расчет соответствия условий на право применения
- •Страховые взносы в фонд социального страхования рф
- •Раздел I "Расчет по начисленным, уплаченным страховым
- •Раздел II "Расчет по начисленным, уплаченным страховым
- •Раздел II заполняют все страхователи. В нем отражаются данные о начисленных и уплаченных взносах на травматизм и расходах на выплату страхового обеспечения. Раздел включает в себя следующие таблицы:
- •Раздел I. Расчет по начисленным, уплаченным страховым
- •Раздел II. Расчет по начисленным, уплаченным
- •Электронная отчетность во внебюджетные фонды
- •Алгоритм составления и подготовки годовой бухгалтерской и налоговой отчетности к сдаче
- •Изменения-2013
- •Перечень нормативных актов, использованных при подготовке книги
- •Справочные данные для составления годового отчета
Раздел 2. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет,
по данным налогового агента
<...>
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Сумма налога, 060 │1│2│6│0│0│0│-│-│-│-│-│-│
исчисленная к уплате └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
в бюджет (руб.)
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Код операции 070 │1│0│1│1│7│0│7│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Сумма налога, 080 │9│0│0│0│0│-│-│-│-│-│-│-│
исчисленная при отгрузке └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
товаров (выполнении
работ, оказании услуг,
передаче имущественных
прав) (руб.)
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Сумма налога, 090 │5│4│0│0│0│-│-│-│-│-│-│-│
исчисленная при └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
получении оплаты,
частичной оплаты
в счет предстоящей
отгрузки товаров
(выполнения работ,
оказания услуг,
передачи
имущественных прав)
(руб.)
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Сумма налога, 100 │1│8│0│0│0│-│-│-│-│-│-│-│
исчисленная налоговым └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
агентом с оплаты,
частичной оплаты при
отгрузке товаров
(выполнении работ,
оказании услуг,
передаче
имущественных прав)
в счет этой оплаты,
частичной оплаты
(руб.)
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,
подтверждаю:
Лямин 19.01.2013
------------- (подпись) ----------- (дата)
┌─┐ ┌─┐
└─┘ └─┘
Как заполнить налоговую декларацию по косвенным налогам
В общем случае по НДС, уплаченному за импортные товары, не нужно заполнять отдельную декларацию. Исключение - импорт из Республик Беларусь и Казахстан. Если вы купили что-то в этих государствах, нужно по-особому заплатить налог и по-особому отчитаться в налоговой инспекции.
Как известно, при ввозе товаров на территорию России вы уплачиваете НДС на таможне. А вот при импорте товаров из стран Таможенного союза НДС вы должны заплатить не на таможне, а по реквизитам своей налоговой инспекции.
Обратите внимание: особые правила уплаты налога и отчетности по нему распространяются только на товары, купленные в Белоруссии и Казахстане. В остальных случаях действует общий порядок уплаты НДС при импорте товаров, прописанный в гл. 21 НК РФ.
Отчитаться и заплатить налог по "косвенной" декларации нужно до 20-го числа месяца, следующего за месяцем, когда импортный товар был принят к учету. Эти правила установлены п. п. 7 и 8 ст. 2 Протокола от 11 декабря 2009 г. "О порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в Таможенном союзе".
Форма налоговой декларации по косвенным налогам (НДС и акцизам) при импорте товаров с территории государств - членов Таможенного союза, а также Порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина России от 7 июля 2010 г. N 69н. Декларацию по косвенным налогам представляют в налоговую инспекцию не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров. Ее можно подготовить в двух вариантах: на бумажном носителе или в электронном виде.
Крупнейшие налогоплательщики обязаны представлять декларацию только в электронном виде. Такое же требование установлено для фирм, среднесписочная численность которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек. Если компания сдает декларацию на бумажном носителе, она может заполнить ее вручную или распечатать на принтере.
Декларация состоит из:
- титульного листа;
- разд. 1 "Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет в отношении товаров, импортированных на территорию Российской Федерации с территории государств - членов Таможенного союза";
- разд. 2 "Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет в отношении подакцизных товаров, импортированных на территорию Российской Федерации с территории государств - членов Таможенного союза";
- Приложения к декларации "Расчет налоговой базы по виду подакцизного товара".
Титульный лист и разд. 1 декларации заполняют те фирмы, которые в отчетном месяце приняли на учет импортированные товары, а также те, у кого в отчетном месяце наступил срок лизингового платежа. Раздел 2 и Приложение к декларации заполняют только компании, ввозящие на территорию России подакцизные товары.
В верхних полях титульного листа укажите свои ИНН и КПП. Если в конце поля у вас остались свободные ячейки (например, при указании ИНН), поставьте в них прочерки.
Если вы сдаете первичную декларацию, то в поле "Номер корректировки" запишите "0--", при сдаче уточненной декларации укажите номер корректировки, например "1--", "2--" и т.д.
Показатель "Налоговый период (код)" заполните в соответствии с Кодами, приведенными в Приложении 1 к Порядку заполнения налоговой декларации (утв. Приказом Минфина России от 7 июля 2010 г. N 69н, далее - Порядок).
При заполнении строки "Представляется в налоговый орган (код)" запишите код налоговой инспекции, в которую сдаете декларацию. В поле "По месту нахождения (учета) (код)" впишите значение кода 400, из которого следует, что декларацию вы представляете по месту постановки на учет.
В разделе "Достоверность и полноту сведений подтверждаю" укажите, кто подает декларацию. Если она представляется организацией или индивидуальным предпринимателем, то в отведенной для этого клетке запишите цифру "1". Когда за фирму отчитывается ее представитель, указывается "2". При этом к декларации прилагается доверенность, которая подтверждает полномочия представителя.