Раздел 4 "Суммы доначисленных страховых взносов

с начала расчетного периода"

Раздел 4 заполняется и представляется плательщиками, доначислившими страховые взносы в текущем отчетном периоде за предыдущие отчетные (расчетные) периоды.

Доначисления производятся:

- по актам проверок (камеральных и (или) выездных), по которым в текущем отчетном периоде вступили в силу решения о привлечении к ответственности;

- в случае самостоятельного выявления факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приведших к занижению суммы страховых взносов.

Раздел 5 "Сведения, необходимые для применения положений

пункта 1 части 3 статьи 9 Федерального закона

от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ организациями..."

Этот раздел заполняется и представляется плательщиками, осуществляющими выплаты за работу в студенческом отряде учащихся образовательных учреждений среднего профессионального, высшего профессионального образования по очной форме обучения. Такие выплаты не облагаются страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, если студенческий отряд включен в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой.

В иных случаях разд. 5 не применяется.

Внимание! Перед сдачей отчета необходимо пройти сверку платежей с ПФР, дабы убедиться, что все платежи прошли.

А чтобы у инспекторов не было поводов для сомнений, лучше прихватить с собой соответствующие "платежки". Помните, что если была допущена ошибка в КБК и, к примеру, вместо накопительной части трудовой пенсии взносы были направлены на страховую, то в расчете они должны быть отражены как уплаченные именно на страховую часть трудовой пенсии.

Пример. ООО "Фея чистоты" применяет основной тариф страховых взносов. В обществе трудятся три человека:

- А.И. Круглов: г. р. - 1965-й; заработная плата - 32 500 руб., помимо этого ежемесячно выплачивалась компенсация за использование в служебных целях личного ноутбука - 1800 руб.;

- А.Н. Короткова: г. р. - 1970-й; заработная плата - 21 300 руб. В октябре 2012 г. Коротковой была присвоена III группа инвалидности (справка МСЭ-2010 N 0003668567 от 27 октября 2012 г.). Инвалидность установлена на срок до 1 ноября 2013 г.;

- А.А. Крюкова: г. р. - 1972-й; заработная плата - 17 600 руб.; уволилась 4 октября 2012 г. Заработная плата за октябрь - 2676 руб. Отпуск отгулян полностью.

За девять месяцев 2012 г.:

- общая сумма выплат в пользу физлиц - 658 800 руб., из которой работникам 1966 г. р. и старше - 308 700 руб., 1967 г. р. и моложе - 350 100 руб.;

- суммы, не подлежащие налогообложению, - 16 200 руб., выплаченные в пользу работников 1966 г. р. и старше (компенсация за использование работником в служебных целях личного имущества освобождается от обложения платежами во внебюджетные фонды на основании пп. "и" п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ - Письмо Минздравсоцразвития России от 12 марта 2010 г. N 550-19);

- база для начисления страховых взносов на ОПС и ОМС - 642 600 руб., в том числе в пользу работников 1966 г. р. и старше - 292 500 руб., в пользу сотрудников 1967 г. р. и моложе - 350 100 руб.;

- взносы на ОПС на страховую часть, начисленные с начала года, - 120 366 руб.;

- взносы на ОПС на накопительную часть, начисленные с начала года, - 21 006 руб.;

- взносы в ФФОМС, начисленные с начала года, - 32 772,60 руб.

Поскольку ООО "Фея чистоты" с октября 2012 г. имеет основания применять в отношении выплат в пользу А.Н. Коротковой пониженный тариф страховых взносов, то заполнение расчета начинают с подраздела 3.1.

На основании данных подраздела 3.1 заполняют разд. 2 с кодом тарифа "03". Общая сумма выплат в пользу Коротковой с начала года, облагаемая по пониженному тарифу, составляет 63 900 руб. Эта сумма отражена по строке 202 в графе 3. В том числе за каждый из последних трех месяцев года выплаты в пользу Коротковой составили по 21 300 руб. Эти суммы приведены по строке 202 в графах 4, 5 и 6 указанной таблицы. Данные по строке 202 переносятся в строку 241 (в соответствии с возрастом сотрудницы), а также в строки 271 и 275.

Начисленные взносы отражены по строкам 250, 251 и 276. По всем остальным строкам этого раздела (относящегося к инвалидам) нужно поставить прочерки.

Сумма взносов на страховую часть пенсии (графы 4, 5, 6 строки 250) составляет:

- за октябрь - 2130,00 руб. (21 300 руб. x 10%);

- за ноябрь - 2130,00 руб. (21 300 руб. x 10% x 2 мес. - 2130 руб.);

- за декабрь - 2130,00 руб. (21 300 руб. x 10% x 3 мес. - 2130 руб. - 2130 руб.).

Итого с начала года по пониженному тарифу на страховую часть пенсии в отношении Коротковой начислено 6390,00 руб. Эта сумма будет отражена в графе 3 строки 250.

Сумма взносов на накопительную часть пенсии (графы 4, 5, 6 строки 251) составит:

- за октябрь - 1278,00 руб. (21 300 руб. x 6%);

- за ноябрь - 1278,00 руб. (21 300 руб. x 6% x 2 мес. - 1278 руб.);

- за декабрь - 1278,00 руб. (21 300 руб. x 6% x 3 мес. - 1278 руб. - 1278 руб.).

Итого с начала года по пониженному тарифу на накопительную часть пенсии в отношении Коротковой начислено 3834 руб. Эта сумма отражена в графе 3 строки 251.

В 2012 г. для взносов в ФОМС применялись тоже пониженные тарифы. В графах 4, 5, 6 строки 276 надо проставить:

- за октябрь - 489,90 руб. (21 300 руб. x 2,3%);

- за ноябрь - 489,90 руб. (21 300 руб. x 2,3% x 2 мес. - 489,90 руб.);

- за декабрь - 489,90 руб. (21 300 руб. x 2,3% x 3 мес. - 489,90 руб. - 489,90 руб.).

Итого в ФФОМС по пониженному тарифу в графе 3 строки 276 надо указать общую сумму на IV квартал - 1469,70 руб.

Рассчитаем показатели для заполнения разд. 2 расчета с кодом тарифа "01". В нем отражаются данные о выплатах и исчисленных взносах по общему тарифу.

По строке 201 (для работников 1966 г. р. и старше) имеем:

в каждой из граф 4, 5, 6 (за октябрь, ноябрь, декабрь соответственно) - 34 300 руб. (32 500 + 1800);

в графе 3 (с начала года) - 141 600 руб. (308 700 + (34 300 x 3)).

По строке 202 (для работников 1967 г. р. и моложе) имеем:

в графе 4 (за октябрь) - 1676 руб.;

в графах 5 и 6 (ноябрь и декабрь) - прочерки;

в графе 3 (с начала года) - 351 776 руб. (350 100 + 1676).

На основании этих данных по строкам 240 и 241 формируется база для начисления страховых взносов в ПФР.

Суммы страховых взносов в ПФР (по графам) рассчитывают так:

Строка 250 = Строка 240 x 22% + Строка 241 x 16%;

Строка 251 = Строка 241 x 6%.

Страховые взносы на ОМС рассчитываются на основании тех же данных, что и страховые взносы в ПФР. Поэтому суммы в каждой их граф 3 - 7 получаем следующим образом:

Строка 271 = Строка 201 + Строка 202;

Строка 272 = Строка 211.

База для начисления страховых взносов на ОМС:

Строка 275 + Строка 271 - Строка 272.

Сумма страховых взносов на ОМС (по каждой из граф) рассчитывается так:

Строка 276 = Строка 275 x 5,1%.

Переходим к заполнению разд. 1. В нем строки 110 - 113 (по каждой графе) формируются путем суммирования данных о начисленных взносах разд. 2 с кодом тарифа "01" и разд. 2 с кодом тарифа "03" (из строк 250, 251, 276 по соответствующим графам):

графа 3 строки 110 = графа 3 строки 250 разд. 2 по коду "01" + графа 3 строки 250 разд. 2 по коду "03", а именно 144 910,16 руб. = 138 520,16 руб. + 6390,00 руб. и т.д.

В строках 140 - 145 отражают суммы уплаченных взносов (по данным бухгалтерского учета). Обратите внимание: взносы начисляются с копейками, а уплачиваются в целых рублях.

По строке 150 выводится сальдо расчетов по каждому из видов страховых взносов (задолженность или переплата) на 31 декабря 2012 г. Эти данные формируют начальные остатки на 1 января 2013 г. Поэтому они будут показаны по строке 100 разд. 1 расчетов за 2013 г.

Расчет РСВ-1 ПФР за 2012 г. будет выглядеть так, как показано на с. 627 - 631.

Представляется (нарастающим итогом) до 15-го

числа второго месяца, следующего за отчетным

периодом, в территориальный орган Пенсионного

фонда Российской Федерации (далее - ПФР)

по месту регистрации

Форма РСВ-1 ПФР

┌─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐

Регистрационный номер в ПФР │0│8│7│-│4│0│7│-│0│0│2│0│3│6│ Стр. │1│-│-│

└─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘

РАСЧЕТ

по начисленным и уплаченным страховым взносам

на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд

Российской Федерации, страховым взносам на обязательное

медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного

медицинского страхования плательщиками страховых

взносов, производящими выплаты и иные

вознаграждения физическим лицам

┌─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐

Номер корректировки │0│0│0│ Отчетный период │1│2│ Календарный год │2│0│1│2│

└─┴─┴─┘ (код) └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘

(000 - исходная, 001 и (03 - I квартал,

т.д.) 06 - полугодие, 09 - ┌─┐

9 месяцев, 12 - год) Прекращение │-│

деятельности └─┘

┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│ │

│ Общество с ограниченной ответственностью "Фея чистоты" │

│ │

└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

(наименование организации, обособленного подразделения/Ф.И.О.

индивидуального предпринимателя, физического лица)

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ Код по ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

ИНН │7│7│1│8│7│2│9│5│6│9│-│-│ ОКАТО│4│5│2│6│3│5│9│4│0│0│0│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ Код по ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐

КПП │7│7│1│8│0│1│0│0│1│ ОКВЭД│5│2│.│4│8│.│3│9│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ Номер ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

ОГРН │1│0│9│7│7│4│6│3│0│1│0│6│5│-│-│ контактного │8│4│9│9│7│3│7│0│0│1│2│-│-│-│

(ОГРНИП) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ телефона └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌──────────┐

почтовый │ 107553 │ Адрес регистрации

индекс └──────────┘

┌────────────────────────────────────────────────────────────────┐

регион │ Москва │

└────────────────────────────────────────────────────────────────┘

┌────────────────────────────────────────────────────────────────┐

район │ │

└────────────────────────────────────────────────────────────────┘

┌────────────────────────────────────────────────────────────────┐

город │ │

└────────────────────────────────────────────────────────────────┘

населен- ┌────────────────────────────────────────────────────────────────┐

ный пункт│ │

└────────────────────────────────────────────────────────────────┘

┌────────────────────────────────────────────────────────────────┐

улица │ Черкизовская ул. │

└────────────────────────────────────────────────────────────────┘

┌─────────┐ ┌───────────┐ квартира ┌──────────┐

дом │ 28 │ корпус (строение) │ 1 │ (офис) │ - │

└─────────┘ └───────────┘ └──────────┘

Количество ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┐ Среднесписочная ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┐

застрахованных │3│-│-│-│-│-│ численность │3│-│-│-│-│-│

лиц └─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐

На │5│-│-│ страницах с приложением подтверждающих │1│-│-│ листах

└─┴─┴─┘ документов или их копий на └─┴─┴─┘

───────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────

Достоверность и полноту сведений, │ Заполняется работником ПФР

указанных в настоящем расчете, │ Сведения о представлении расчета

подтверждаю │

│ ┌─┬─┐

┌─┐ 1 - плательщик страховых │ Данный расчет представлен │ │ │

│1│ взносов, │ (код) └─┴─┘

└─┘ 2 - представитель │ ┌─┬─┬─┐

плательщика страховых │ на │ │ │ │ страницах

взносов, │ └─┴─┴─┘

3 - правопреемник │

┌─────────────────────────────────────┐│ с приложением

│ Круглов Алексей Иванович ││ подтверждающих

└─────────────────────────────────────┘│ документов или ┌─┬─┬─┐

(Ф.И.О. руководителя организации, │ их копий на │ │ │ │ листах

индивидуального предпринимателя, │ └─┴─┴─┘

физического лица, представителя │

плательщика страховых взносов) │

┌─────────────────────────────────────┐│

│ ││

└─────────────────────────────────────┘│

(наименование организации, │

представителя плательщика │

страховых взносов) │

│

Круглов │

Подпись ------- │

┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │

Дата │1│5│.│0│2│.│2│0│1│3│ │

└─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │

М.П. │

│

Документ, подтверждающий полномочия │Дата пред- ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐

представителя плательщика │ставления │ │ │.│ │ │.│ │ │ │ │

страховых взносов │расчета <*>└─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘

┌─────────────────────────────────────┐│

│-------------------------------------││________________ ______________

└─────────────────────────────────────┘│ (Ф.И.О.) (Подпись)

│

--------------------------------

<*> Указывается дата представления расчета лично или через

представителя, при отправке по почте - дата отправки почтового отправления

с описью вложения, при представлении в электронном виде - дата отправки,

зафиксированная транспортным (почтовым) сервером.

┌─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐

Регистрационный номер в ПФР │0│8│7│-│4│0│7│-│0│0│2│0│3│6│ Стр. │2│-│-│

└─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘