Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет,

по данным налогоплательщика"

Раздел 1 декларации - сводный. В нем укажите налог, который фирме надлежит уплатить в бюджеты всех уровней. Данные для него возьмите из листов 02, 03 и 04. Он состоит из трех подразделов:

1) подраздел 1.1 предназначен для организаций, уплачивающих авансовые платежи и налог на прибыль организаций. Его заполняют все фирмы;

2) подраздел 1.2 заполняют только организации, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи;

3) подраздел 1.3 заполняется организациями, уплачивающими налог на прибыль организаций с доходов в виде дивидендов, а также процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам.

Для организаций, уплачивающих авансовые платежи

и налог на прибыль организаций

В подразделе 1.1 разд. 1 указываются суммы авансовых платежей и налога, подлежащих уплате в бюджеты всех уровней по итогам отчетного (налогового) периода. Его заполняют все фирмы.

В строке 040 укажите сумму, которую нужно заплатить в федеральный бюджет. Чтобы заполнить эту строку, нужно получить положительное значение по формуле:

┌──────────────┐ ┌──────────────┐ ┌─────────────┐ ┌─────────────┐

│ Строка 040 │ = │ Строка 190 │ - │ Строка 220 │ - │ Строка 250 │

│ │ │ листа 02 │ │ листа 02 │ │ листа 02 │

└──────────────┘ └──────────────┘ └─────────────┘ └─────────────┘

В строке 050 укажите сумму, на которую уменьшают налог в федеральный бюджет. Для заполнения этой строки нужно получить также положительное значение, но по другой формуле:

┌──────────────┐ ┌──────────────┐ ┌─────────────┐ ┌─────────────┐

│ Строка 050 │ = │ Строка 220 │ + │ Строка 250 │ - │ Строка 190 │

│ │ │ листа 02 │ │ листа 02 │ │ листа 02 │

└──────────────┘ └──────────────┘ └─────────────┘ └─────────────┘

В строке 070 отразите сумму налога, которую нужно заплатить в региональный бюджет. Строку 070 заполняют аналогично строке 040 по формуле:

┌──────────────┐ ┌──────────────┐ ┌─────────────┐ ┌─────────────┐

│ Строка 070│ = │Строка 200│ - │Строка 230│ - │Строка 260│

│ │ │ листа 02 │ │ листа 02 │ │ листа 02 │

└──────────────┘ └──────────────┘ └─────────────┘ └─────────────┘

В строке 080 укажите сумму, на которую уменьшают налог в региональный бюджет.

Строку 080 рассчитывают аналогично строке 050 по формуле:

┌──────────────┐ ┌──────────────┐ ┌─────────────┐ ┌─────────────┐

│ Строка 080 │ = │ Строка 230 │ + │ Строка 260 │ - │ Строка 200 │

│ │ │ листа 02 │ │ листа 02 │ │ листа 02 │

└──────────────┘ └──────────────┘ └─────────────┘ └─────────────┘

Внимание! Если у фирмы есть обособленные подразделения, то суммы авансовых платежей и налога на прибыль к доплате или к уменьшению в бюджеты субъектов РФ указывают в Приложении N 5 к листу 02. Показатели строк 100 и 110 этих Приложений отражают соответственно по строкам 070 и 080 подраздела 1.1 разд. 1.

Пример. Воспользуемся данными примера заполнения листа 02 декларации и заполним подраздел 1.1 разд. 1. Сумма налога к доплате в федеральный бюджет (строка 040 подраздела 1.1) равна 8908 руб. (строка 190 - строка 220 листа 02). Налог к доплате в бюджет субъекта РФ (строка 070 подраздела 1.1) равен 80 172 руб. (строка 200 - строка 230 листа 02). Подраздел 1.1 разд. 1 декларации за 2012 г. заполнен на с. 491. Указаны КБК, действующие в 2012 г.

┌─┐ ┌─┐

└─┘││││││││││││││└─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

││││││││││││││ ИНН │7│7│1│5│2│2│1│0│4│0│-│-│

││0021││0027││ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐

КПП │7│7│1│5│0│1│0│0│1│ Стр. │0│0│2│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘