- •Годовой отчет - 2012 Под общей редакцией в.И.Мещерякова
- •Что принес 2012 год
- •Как подготовиться к отчету
- •Бухгалтерский баланс
- •Раздел I. Внеоборотные активы
- •Раздел II. Оборотные активы
- •Раздел III. Капитал и резервы
- •Раздел IV. Долгосрочные обязательства
- •Раздел V. Краткосрочные обязательства
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Отчет об изменениях капитала
- •Раздел I "Движение капитала"
- •Раздел II "Корректировки в связи с изменением учетной политики и исправлением ошибок"
- •Раздел III "Чистые активы"
- •Отчет о движении денежных средств
- •Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках
- •Раздел 1. Нематериальные активы и расходы на ниокр
- •1.1. Наличие и движение нематериальных активов
- •1.4. Наличие и движение результатов ниокр
- •1.5. Незаконченные и неоформленные ниокр и незаконченные
- •Раздел 2. Основные средства
- •Раздел 2 пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках состоит из четырех таблиц.
- •2.1. Наличие и движение основных средств
- •Раздел 3. Финансовые вложения
- •Раздел 3 пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках состоит из двух таблиц.
- •3.1. Наличие и движение финансовых вложений
- •Раздел 4. Запасы
- •Раздел 4 Пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках состоит из двух таблиц.
- •Раздел 5. Дебиторская и кредиторская задолженность
- •5.1. Наличие и движение дебиторской задолженности
- •Раздел 6. Затраты на производство
- •Раздел 7. Оценочные обязательства
- •7. Оценочные обязательства
- •Раздел 8. Обеспечения обязательств
- •8. Обеспечения обязательств
- •Раздел 9. Государственная помощь
- •Пояснительная записка
- •Взаимоувязка показателей бухгалтерской отчетности
- •Что делать с отчетностью
- •Налог на прибыль
- •Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет,
- •Раздел 1 декларации - сводный. В нем укажите налог, который фирме надлежит уплатить в бюджеты всех уровней. Данные для него возьмите из листов 02, 03 и 04. Он состоит из трех подразделов:
- •Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика
- •Налог на добавленную стоимость
- •Раздел 1 заполняют последним, в нем учитывают начисления и вычеты ндс как по внутренним, так и по экспортным операциям.
- •Раздел 3 "Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет
- •Раздел 3. Расчет суммы налога, подлежащей уплате
- •Раздел 4 "Расчет суммы налога по операциям...
- •Раздел 5 "Расчет суммы налоговых вычетов по операциям...
- •Раздел 6 "Расчет суммы налога по операциям...
- •Раздел 1. Сумма налога,
- •Раздел 4. Расчет суммы налога по операциям по реализации
- •Раздел 5. Расчет суммы налоговых вычетов по операциям по реализации
- •Раздел 5. Расчет суммы налоговых вычетов по операциям по реализации
- •Раздел 6. Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров
- •Раздел 7 "Операции, не подлежащие налогообложению..."
- •Раздел 7. Операции, не подлежащие налогообложению
- •Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет
- •Раздел 1. Сумма налога,
- •Раздел 2 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет,
- •Раздел 2. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет,
- •Раздел 1 "Сумма налога на добавленную стоимость,
- •Раздел 2 "Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет
- •Раздел 1. Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет
- •Раздел 2. Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет в отношении подакцизных товаров,
- •Налог на доходы физических лиц
- •Раздел 4 справки называется "Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты". В нем отражаются и социальные вычеты на пенсионное обеспечение.
- •Раздел 5 - обобщающий.
- •Налог на имущество
- •Раздел 3 заполняют по имуществу иностранных компаний, которое не связано с деятельностью их постоянного представительства в России.
- •Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет
- •Транспортный налог
- •Раздел 2 "Расчет суммы налога по каждому
- •Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет"
- •Раздел 2 декларации по этому автомобилю будет заполнен так:
- •Раздел 2. Расчет суммы
- •Раздел 2 "Расчет суммы акциза"
- •Раздел 1 "Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет"
- •Раздел 1 декларации "Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет" состоит из трех подразделов.
- •Раздел 2 "Расчет суммы акциза на табачные изделия"
- •Раздел 3 "Расчет суммы акциза по табачным изделиям,
- •Раздел 3 заполняют фирмы, которые экспортируют табачные изделия, но в установленные сроки не подтвердили обоснованность освобождения от уплаты акциза.
- •Раздел 4 "Предъявленные к возмещению суммы акциза
- •Раздел 4 заполняют фирмы, которые экспортируют табачные изделия.
- •Раздел 1 "Сумма акциза на табачные изделия, подлежащая
- •Единый налог на вмененный доход
- •Раздел 1, где указывают сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, заполняют в последнюю очередь.
- •Раздел 1. Сумма единого налога на вмененный доход,
- •Раздел 2. Расчет суммы единого налога на вмененный доход для отдельных
- •Раздел 3. Расчет суммы единого налога на вмененный доход
- •Электронный документооборот для налогоплательщиков
- •Как защитить свой отчет в налоговой инспекции
- •Страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование
- •Раздел 3 расчета заполняется и представляется плательщиками, применяющими пониженные тарифы в соответствии со ст. 58 Закона от 24 июля 2009 г. N 212-фз.
- •Раздел 5 составляется только теми страхователями, которые производят выплаты обучающихся за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде.
- •Раздел 2 "Расчет страховых взносов по тарифу"
- •Раздел 3 "Расчет соответствия условий на право применения
- •Раздел 3 состоит из 8 подразделов. Вы заполняете и включаете в расчет только те из них, которые характеризуют льготные тарифы, примененные вами в отчетном году. Подразделы охарактеризованы в таблице.
- •Раздел 4 "Суммы доначисленных страховых взносов
- •Раздел 4 заполняется и представляется плательщиками, доначислившими страховые взносы в текущем отчетном периоде за предыдущие отчетные (расчетные) периоды.
- •Раздел 5 "Сведения, необходимые для применения положений
- •Раздел 1. Расчет по начисленным и уплаченным
- •Раздел 3. Расчет соответствия условий на право применения
- •Страховые взносы в фонд социального страхования рф
- •Раздел I "Расчет по начисленным, уплаченным страховым
- •Раздел II "Расчет по начисленным, уплаченным страховым
- •Раздел II заполняют все страхователи. В нем отражаются данные о начисленных и уплаченных взносах на травматизм и расходах на выплату страхового обеспечения. Раздел включает в себя следующие таблицы:
- •Раздел I. Расчет по начисленным, уплаченным страховым
- •Раздел II. Расчет по начисленным, уплаченным
- •Электронная отчетность во внебюджетные фонды
- •Алгоритм составления и подготовки годовой бухгалтерской и налоговой отчетности к сдаче
- •Изменения-2013
- •Перечень нормативных актов, использованных при подготовке книги
- •Справочные данные для составления годового отчета
Раздел 3. Расчет суммы единого налога на вмененный доход
за налоговый период
(в рублях)
Показатели Код Значение показателей
строки
1 2 3
Налоговая база, исчисленная по всем кодам ОКАТО┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
(сумма значений стр. 100 всех заполненных 010 │2│5│8│1│9│8│-│-│-│-│-│-│
разделов 2 декларации) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
Сумма исчисленного единого налога на вмененный ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
доход (сумма значений стр. 110 всех заполненных 020 │3│8│7│2│9│-│-│-│-│-│-│-│
разделов 2 декларации) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
Сумма страховых взносов на обязательное
пенсионное страхование, обязательное
социальное страхование на случай временной ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
нетрудоспособности и в связи с материнством, 030 │6│7│0│0│-│-│-│-│-│-│-│-│
обязательное медицинское страхование, └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
обязательное социальное страхование от
несчастных случаев на производстве и
профессиональных заболеваний, уплаченных (в
пределах исчисленных сумм) за налоговый период
в соответствии с законодательством Российской
Федерации при выплате налогоплательщиками
вознаграждений работникам, занятым в тех
сферах деятельности налогоплательщика, по
которым уплачивается единый налог, а также
сумма страховых взносов в виде фиксированных
платежей, уплаченных индивидуальными
предпринимателями за свое страхование
Сумма выплаченных в течение налогового периода
из средств налогоплательщика пособий по ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
временной нетрудоспособности работникам, 040 │3│0│0│0│-│-│-│-│-│-│-│-│
занятым в сферах деятельности, по которым └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
уплачивается единый налог на вмененный доход
Общая сумма страховых взносов и пособий по
временной нетрудоспособности (стр. 030 + стр. ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
040), уменьшающая (но не более чем на 50%) 050 │9│7│0│0│-│-│-│-│-│-│-│-│
сумму исчисленного единого налога на вмененный └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
доход (стр. 020)
Сумма единого налога на вмененный доход, ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
подлежащая уплате за налоговый период 060 │2│9│0│2│9│-│-│-│-│-│-│-│
(стр. 020 - стр. 050) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
Стерлин 19.01.2013
┌─┐ ----------- (подпись) ----------- (дата) ┌─┐
└─┘ └─┘
Внимание! С 1 января 2013 г. обязательный порядок перехода на уплату ЕНВД отменен. Применение данного спецрежима по любому из перечисленных в п. 2 ст. 346.26 НК РФ видов предпринимательской деятельности станет добровольным. То есть компания, применяющая "упрощенку" или общий режим налогообложения, вправе переходить на уплату ЕНВД по видам деятельности, указанным в гл. 26.4 НК РФ, но делать это она не обязана. По-видимому, компаниям, уплачивающим ЕНВД в текущем году и планирующим продолжать применение этого спецрежима в следующем году, вновь подавать заявления в налоговую инспекцию о постановке на учет по этому основанию не требуется.
А вот отказаться от уплаты ЕНВД компания должна с 1 января 2013 г. Заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД подается в течение пяти дней со дня перехода на иной режим налогообложения. Подчеркнем: такой переход производится для отдельных видов предпринимательской деятельности. По общему правилу исчисления сроков пятидневный срок исчисляется в рабочих днях (п. 6 ст. 6.1 НК РФ). Следовательно, течение срока начнется после окончания новогодних каникул 1 - 5 января (ст. 112 ТК РФ).
Эти новации налогового законодательства введены Законом от 25 июня 2012 г. N 94-ФЗ.