- •Годовой отчет - 2012 Под общей редакцией в.И.Мещерякова
- •Что принес 2012 год
- •Как подготовиться к отчету
- •Бухгалтерский баланс
- •Раздел I. Внеоборотные активы
- •Раздел II. Оборотные активы
- •Раздел III. Капитал и резервы
- •Раздел IV. Долгосрочные обязательства
- •Раздел V. Краткосрочные обязательства
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Отчет об изменениях капитала
- •Раздел I "Движение капитала"
- •Раздел II "Корректировки в связи с изменением учетной политики и исправлением ошибок"
- •Раздел III "Чистые активы"
- •Отчет о движении денежных средств
- •Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках
- •Раздел 1. Нематериальные активы и расходы на ниокр
- •1.1. Наличие и движение нематериальных активов
- •1.4. Наличие и движение результатов ниокр
- •1.5. Незаконченные и неоформленные ниокр и незаконченные
- •Раздел 2. Основные средства
- •Раздел 2 пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках состоит из четырех таблиц.
- •2.1. Наличие и движение основных средств
- •Раздел 3. Финансовые вложения
- •Раздел 3 пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках состоит из двух таблиц.
- •3.1. Наличие и движение финансовых вложений
- •Раздел 4. Запасы
- •Раздел 4 Пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках состоит из двух таблиц.
- •Раздел 5. Дебиторская и кредиторская задолженность
- •5.1. Наличие и движение дебиторской задолженности
- •Раздел 6. Затраты на производство
- •Раздел 7. Оценочные обязательства
- •7. Оценочные обязательства
- •Раздел 8. Обеспечения обязательств
- •8. Обеспечения обязательств
- •Раздел 9. Государственная помощь
- •Пояснительная записка
- •Взаимоувязка показателей бухгалтерской отчетности
- •Что делать с отчетностью
- •Налог на прибыль
- •Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет,
- •Раздел 1 декларации - сводный. В нем укажите налог, который фирме надлежит уплатить в бюджеты всех уровней. Данные для него возьмите из листов 02, 03 и 04. Он состоит из трех подразделов:
- •Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика
- •Налог на добавленную стоимость
- •Раздел 1 заполняют последним, в нем учитывают начисления и вычеты ндс как по внутренним, так и по экспортным операциям.
- •Раздел 3 "Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет
- •Раздел 3. Расчет суммы налога, подлежащей уплате
- •Раздел 4 "Расчет суммы налога по операциям...
- •Раздел 5 "Расчет суммы налоговых вычетов по операциям...
- •Раздел 6 "Расчет суммы налога по операциям...
- •Раздел 1. Сумма налога,
- •Раздел 4. Расчет суммы налога по операциям по реализации
- •Раздел 5. Расчет суммы налоговых вычетов по операциям по реализации
- •Раздел 5. Расчет суммы налоговых вычетов по операциям по реализации
- •Раздел 6. Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров
- •Раздел 7 "Операции, не подлежащие налогообложению..."
- •Раздел 7. Операции, не подлежащие налогообложению
- •Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет
- •Раздел 1. Сумма налога,
- •Раздел 2 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет,
- •Раздел 2. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет,
- •Раздел 1 "Сумма налога на добавленную стоимость,
- •Раздел 2 "Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет
- •Раздел 1. Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет
- •Раздел 2. Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет в отношении подакцизных товаров,
- •Налог на доходы физических лиц
- •Раздел 4 справки называется "Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты". В нем отражаются и социальные вычеты на пенсионное обеспечение.
- •Раздел 5 - обобщающий.
- •Налог на имущество
- •Раздел 3 заполняют по имуществу иностранных компаний, которое не связано с деятельностью их постоянного представительства в России.
- •Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет
- •Транспортный налог
- •Раздел 2 "Расчет суммы налога по каждому
- •Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет"
- •Раздел 2 декларации по этому автомобилю будет заполнен так:
- •Раздел 2. Расчет суммы
- •Раздел 2 "Расчет суммы акциза"
- •Раздел 1 "Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет"
- •Раздел 1 декларации "Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет" состоит из трех подразделов.
- •Раздел 2 "Расчет суммы акциза на табачные изделия"
- •Раздел 3 "Расчет суммы акциза по табачным изделиям,
- •Раздел 3 заполняют фирмы, которые экспортируют табачные изделия, но в установленные сроки не подтвердили обоснованность освобождения от уплаты акциза.
- •Раздел 4 "Предъявленные к возмещению суммы акциза
- •Раздел 4 заполняют фирмы, которые экспортируют табачные изделия.
- •Раздел 1 "Сумма акциза на табачные изделия, подлежащая
- •Единый налог на вмененный доход
- •Раздел 1, где указывают сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, заполняют в последнюю очередь.
- •Раздел 1. Сумма единого налога на вмененный доход,
- •Раздел 2. Расчет суммы единого налога на вмененный доход для отдельных
- •Раздел 3. Расчет суммы единого налога на вмененный доход
- •Электронный документооборот для налогоплательщиков
- •Как защитить свой отчет в налоговой инспекции
- •Страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование
- •Раздел 3 расчета заполняется и представляется плательщиками, применяющими пониженные тарифы в соответствии со ст. 58 Закона от 24 июля 2009 г. N 212-фз.
- •Раздел 5 составляется только теми страхователями, которые производят выплаты обучающихся за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде.
- •Раздел 2 "Расчет страховых взносов по тарифу"
- •Раздел 3 "Расчет соответствия условий на право применения
- •Раздел 3 состоит из 8 подразделов. Вы заполняете и включаете в расчет только те из них, которые характеризуют льготные тарифы, примененные вами в отчетном году. Подразделы охарактеризованы в таблице.
- •Раздел 4 "Суммы доначисленных страховых взносов
- •Раздел 4 заполняется и представляется плательщиками, доначислившими страховые взносы в текущем отчетном периоде за предыдущие отчетные (расчетные) периоды.
- •Раздел 5 "Сведения, необходимые для применения положений
- •Раздел 1. Расчет по начисленным и уплаченным
- •Раздел 3. Расчет соответствия условий на право применения
- •Страховые взносы в фонд социального страхования рф
- •Раздел I "Расчет по начисленным, уплаченным страховым
- •Раздел II "Расчет по начисленным, уплаченным страховым
- •Раздел II заполняют все страхователи. В нем отражаются данные о начисленных и уплаченных взносах на травматизм и расходах на выплату страхового обеспечения. Раздел включает в себя следующие таблицы:
- •Раздел I. Расчет по начисленным, уплаченным страховым
- •Раздел II. Расчет по начисленным, уплаченным
- •Электронная отчетность во внебюджетные фонды
- •Алгоритм составления и подготовки годовой бухгалтерской и налоговой отчетности к сдаче
- •Изменения-2013
- •Перечень нормативных актов, использованных при подготовке книги
- •Справочные данные для составления годового отчета
Раздел I. Расчет по начисленным, уплаченным страховым
ВЗНОСАМ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ СОЦИАЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ НА СЛУЧАЙ ВРЕМЕННОЙ
НЕТРУДОСПОСОБНОСТИ И В СВЯЗИ С МАТЕРИНСТВОМ И ПРОИЗВЕДЕННЫМ РАСХОДАМ
РАСЧЕТЫ ПО ОБЯЗАТЕЛЬНОМУ СОЦИАЛЬНОМУ СТРАХОВАНИЮ НА СЛУЧАЙ ВРЕМЕННОЙ
НЕТРУДОСПОСОБНОСТИ И В СВЯЗИ С МАТЕРИНСТВОМ
Таблица 1
(руб. коп.)
┌─────────────────────────────────────┬──────┬──────────┐┌───────────────────────────────────────┬──────┬──────────┐
│ Наименование показателя │ Код │ Сумма ││ Наименование показателя │ Код │ Сумма │
│ │строки│ ││ │строки│ │
├─────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤├───────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 ││ 1 │ 2 │ 3 │
├─────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤├───────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│Задолженность за страхователем │ │ ││Задолженность за территориальным │ │ │
│на начало расчетного периода │ │ ││органом Фонда на начало расчетного │ │ │
│ │ │ ││периода │ 12 │ - │
│ │ │ │├─────┬─────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│ │ │ ││в том│за счет превышения расходов │ 13 │ - │
│ │ │ ││числе├─────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│ │ │ ││ │за счет переплаты страховых │ │ │
│ │ 1 │ 15 366,20││ │взносов │ 14 │ - │
├─────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤├─────┴─────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│Начислено к уплате страховых взносов │ │ ││Расходы на цели обязательного │ │ │
│ │ │ ││социального страхования │ │ │
├───────────────────────────┬─────────┤ │ │├─────────────────────────────┬─────────┤ │ │
│на начало отчетного периода│67 603,78│ │ ││ на начало отчетного периода │ - │ │ │
├───────────────────────────┼─────────┤ │ │├─────────────────────────────┼─────────┤ │ │
│за последние три месяца │ │ │ ││за последние три месяца │ │ │ │
│отчетного периода │23 814,08│ │ ││отчетного периода │33 679,45│ │ │
├───────────────────────────┼─────────┤ │ │├─────────────────────────────┼─────────┤ │ │
│ 1 месяц │ 7 556,83│ │ ││ 1 месяц │ - │ │ │
├───────────────────────────┼─────────┤ │ │├─────────────────────────────┼─────────┤ │ │
│ 2 месяц │ 8 298,67│ │ ││ 2 месяц │11 266,73│ │ │
├───────────────────────────┼─────────┤ │ │├─────────────────────────────┼─────────┤ │ │
│ 3 месяц │ 7 958,58│ 2 │ 91 417,86││ 3 месяц │23 430,72│ 15 │ 34 697,45│
├───────────────────────────┴─────────┼──────┼──────────┤├─────────────────────────────┴─────────┼──────┼──────────┤
│Начислено страховых взносов по актам │ │ ││Уплачено страховых взносов │ │ │
│проверок │ │ │├─────────────────────────────┬─────────┤ │ │
├───────────────────────────┬─────────┤ │ ││на начало отчетного периода │67 604,00│ │ │
│на начало отчетного периода│ - │ │ │├─────────────────────────────┼─────────┤ │ │
├───────────────────────────┼─────────┤ │ ││за последние три месяца │ │ │ │
│за последние три месяца │ │ │ ││отчетного периода │ 7 557,00│ │ │
│отчетного периода │ - │ │ │├─────────────────────────────┼─────────┤ │ │
├───────────────────────────┼─────────┤ │ ││(дата, N платежного │ │ │ │
│ 1 месяц │ - │ │ ││поручения) │ Х │ │ │
├───────────────────────────┼─────────┤ │ │├─────────────┬───────────────┼─────────┤ │ │
│ 2 месяц │ - │ │ ││ 1 месяц │ - │ - │ │ │
├───────────────────────────┼─────────┤ │ │├─────────────┼───────────────┼─────────┤ │ │
│ 3 месяц │ - │ 3 │ - ││ 2 месяц │N 23 02 11 2011│ 7 557,00│ │ │
├───────────────────────────┴─────────┼──────┼──────────┤├─────────────┼───────────────┼─────────┤ │ │
│Начислено страховых взносов │ │ ││ 3 месяц │ - │ - │ 16 │ 75 161,00│
│страхователем за прошлые расчетные │ │ │├─────────────┴───────────────┴─────────┼──────┼──────────┤
│периоды │ 4 │ - ││Списанная сумма задолженности │ │ │
├─────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤│страхователя │ 17 │ │
│Не принято к зачету расходов │ │ │├───────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│территориальным органом Фонда │ │ ││Всего (сумма строк 12 + 15 + 16 + 17) │ 18 │109 858,45│
│за прошлые расчетные периоды │ │ │├───────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
├───────────────────────────┬─────────┤ │ ││Задолженность за страхователем на конец│ │ │
│на начало отчетного периода│ - │ │ ││отчетного (расчетного) периода │ 19 │ - │
├───────────────────────────┼─────────┤ │ │├───────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│за последние три месяца │ │ │ ││в том числе недоимка │ 20 │ - │
│отчетного периода │ - │ │ │└───────────────────────────────────────┴──────┴──────────┘
├───────────────────────────┼─────────┤ │ │
│ 1 месяц │ - │ │ │
├───────────────────────────┼─────────┤ │ │
│ 2 месяц │ - │ │ │
├───────────────────────────┼─────────┤ │ │
│ 3 месяц │ - │ 5 │ - │
├───────────────────────────┴─────────┼──────┼──────────┤
│Получено от территориального органа │ │ │
│Фонда в возмещение произведенных │ │ │
│расходов │ │ │
├───────────────────────────┬─────────┤ │ │
│на начало отчетного периода│ - │ │ │
├───────────────────────────┼─────────┤ │ │
│за последние три месяца │ │ │ │
│отчетного периода │ - │ │ │
├───────────────────────────┼─────────┤ │ │
│ 1 месяц │ - │ │ │
├───────────────────────────┼─────────┤ │ │
│ 2 месяц │ - │ │ │
├───────────────────────────┼─────────┤ │ │
│ 3 месяц │ - │ 6 │ - │
├───────────────────────────┴─────────┼──────┼──────────┤
│Возврат (зачет) сумм излишне │ │ │
│уплаченных (взысканных) страховых │ │ │
│взносов │ 7 │ - │
├─────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│Всего (сумма строк 1 + 2 + 3 + + 4 + │ │ │
│+ 5 + 6 + 7) │ 8 │106 784,06│
├─────────────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│Задолженность за территориальным │ │ │
│органом Фонда на конец отчетного │ │ │
│(расчетного) периода │ 9 │ 3 074,39│
├─────┬───────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│в том│за счет превышения расходов │ 10 │ 3 074,39│
│числе├───────────────────────────────┼──────┼──────────┤
│ │за счет переплаты страховых │ │ │
│ │ взносов │ 11 │ - │
└─────┴───────────────────────────────┴──────┴──────────┘
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,
подтверждаю
Карасев 15.01.2013
---------------- ----------------
(Подпись) (Дата)
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐
Регистрационный │7│7│3│8│0│1│0│2│2│3│/│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│ стр. │0│0│3│
номер └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘
страхователя
┌─┬─┬─┬─┬─┐
Код │7│7│3│8│1│
подчиненности └─┴─┴─┴─┴─┘
РАСХОДЫ ПО ОБЯЗАТЕЛЬНОМУ СОЦИАЛЬНОМУ СТРАХОВАНИЮ НА СЛУЧАЙ ВРЕМЕННОЙ
НЕТРУДОСПОСОБНОСТИ И В СВЯЗИ С МАТЕРИНСТВОМ
Таблица 2
(руб. коп.)
┌─────────────────────────────────┬─────┬──────────┬──────────────────────────┐
│ Наименование статей │Код │Количество│ Расходы │
│ расходов │стро-│ дней, ├─────────┬────────────────┤
│ │ки │ выплат, │ всего │ в т.ч. за счет │
│ │ │ пособий │ │ средств, │
│ │ │ │ │финансируемых из│
│ │ │ │ │ федерального │
│ │ │ │ │ бюджета │
├─────────────────────────────────┼─────┼──────────┼─────────┼────────────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │
├─────────────────────────────────┼─────┼──────────┼─────────┼────────────────┤
│ ВЫПЛАТА ПОСОБИЙ │ │ │ │ │
│По временной нетрудоспособности │ │ │ │ │
│ 3 │ │ │ │ │
│ (число случаев (-------------)) │ 1 │ 10 │11 266,73│ - │
├─────────────────────────────────┼─────┼──────────┼─────────┼────────────────┤
│ из них: │ │ │ │ │
│ по внешнему совместительству │ │ │ │ │
│ 1 │ │ │ │ │
│ (число случаев (-------------)) │ 2 │ 4 │ 2 246,00│ - │
├─────────────────────────────────┼─────┼──────────┼─────────┼────────────────┤
│ По беременности и родам │ 3 │ - │ - │ - │
│ (число случаев (_____________)) │ │ │ │ │
├─────────────────────────────────┼─────┼──────────┼─────────┼────────────────┤
│ из них: │ │ │ │ │
│ по внешнему совместительству │ │ │ │ │
│ (число случаев (_____________)) │ 4 │ - │ - │ - │
├─────────────────────────────────┼─────┼──────────┼─────────┼────────────────┤
│Единовременное пособие женщинам, │ │ │ │ │
│вставшим на учет в медицинских │ │ │ │ │
│учреждениях в ранние сроки │ │ │ │ │
│беременности │ 5 │ - │ - │ Х │
├─────────────────────────────────┼─────┼──────────┼─────────┼────────────────┤
│Единовременное пособие при │ │ │ │ │
│рождении ребенка │ 6 │ 1 │12 405,32│ Х │
├─────────────────────────────────┼─────┼──────────┼─────────┼────────────────┤
│Ежемесячное пособие по уходу за │ │ │ │ │
│ребенком │ │ │ │ │
│(количество получателей │ 7 │ 1 │11 025,40│ - │
│ 1 │ │ │ │ │
│(-------)) │ │ │ │ │
├─────────────────────────────────┼─────┼──────────┼─────────┼────────────────┤
│ в том числе: │ │ │ │ │
│ по уходу за первым ребенком │ │ │ │ │
│ 1 │ │ │ │ │
│ (количество получателей (---))│ 8 │ 1 │11 025,40│ - │
├─────────────────────────────────┼─────┼──────────┼─────────┼────────────────┤
│ по уходу за вторым и │ │ │ │ │
│ последующими детьми │ │ │ │ │
│ - │ │ │ │ │
│ (количество получателей (---))│ 9 │ - │ - │ - │
├─────────────────────────────────┼─────┼──────────┼─────────┼────────────────┤
│Оплата 4-х дополнительных │ │ │ │ │
│выходных дней для ухода за │ │ │ │ │
│детьми-инвалидами │ 10 │ - │ - │ - │
├─────────────────────────────────┼─────┼──────────┼─────────┼────────────────┤
│Социальное пособие на погребение │ │ │ │ │
│или возмещение стоимости │ │ │ │ │
│гарантированного перечня услуг по│ │ │ │ │
│погребению │ 11 │ - │ - │ - │
├─────────────────────────────────┼─────┼──────────┼─────────┼────────────────┤
│ИТОГО (сумма строк 1 + 3 + 5 + 6 │ │ │ │ │
│+ 7 + 10 + 11) │ 12 │ Х │34 697,45│ - │
└─────────────────────────────────┴─────┴──────────┴─────────┴────────────────┘
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,
подтверждаю
Карасев 15.01.2013
---------------- ----------------
(Подпись) (Дата)
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐
Регистрационный │7│7│3│8│0│1│0│2│2│3│/│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│ стр. │0│0│4│
номер └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘
страхователя
┌─┬─┬─┬─┬─┐
Код │7│7│3│8│1│
подчиненности └─┴─┴─┴─┴─┘
Расчет базы для начисления страховых взносов
Таблица 3
(руб. коп.)
Наименование показателя |
Код строки |
Всего с начала расчетного периода |
В том числе за последние три месяца отчетного периода | ||
1 месяц |
2 месяц |
3 месяц | |||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со статьей 7 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ |
1 |
3 196 487,70 |
260 580,42 |
306 877,88 |
297 864,47 |
Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами в соответствии со статьей 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ |
2 |
44 147,45 |
- |
20 716,73 |
23 430,72 |
Суммы, превышающие предельную величину базы для начисления страховых взносов, установленную в соответствии со статьей 8 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ |
3 |
- |
- |
- |
- |
Итого база для начисления страховых взносов (стр. 1 - стр. 2 - стр. 3) |
4 |
3 125 340,25 |
260 580,42 |
286 161,15 |
274 433,75 |
из них: сумма выплат и иных вознаграждений физическим лицам, являющимся инвалидами I, II, III группы |
5 |
- |
- |
- |
- |
сумма выплат и иных вознаграждений, производимых физическим лицам в связи с осуществлением фармацевтической деятельности аптечными организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими лицензию на фармацевтическую деятельность |
6 |
- |
- |
- |
- |
сумма выплат и иных вознаграждений членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна |
7 |
- |
- |
- |
- |
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,
подтверждаю
Карасев 15.01.2013
---------------- ----------------
(Подпись) (Дата)
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐
Регистрационный │7│7│3│8│0│1│0│2│2│3│/│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│ стр. │0│0│5│
номер └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘
страхователя
┌─┬─┬─┬─┬─┐
Код │7│7│3│8│1│
подчиненности └─┴─┴─┴─┴─┘