- •Годовой отчет - 2012 Под общей редакцией в.И.Мещерякова
- •Что принес 2012 год
- •Как подготовиться к отчету
- •Бухгалтерский баланс
- •Раздел I. Внеоборотные активы
- •Раздел II. Оборотные активы
- •Раздел III. Капитал и резервы
- •Раздел IV. Долгосрочные обязательства
- •Раздел V. Краткосрочные обязательства
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Отчет об изменениях капитала
- •Раздел I "Движение капитала"
- •Раздел II "Корректировки в связи с изменением учетной политики и исправлением ошибок"
- •Раздел III "Чистые активы"
- •Отчет о движении денежных средств
- •Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках
- •Раздел 1. Нематериальные активы и расходы на ниокр
- •1.1. Наличие и движение нематериальных активов
- •1.4. Наличие и движение результатов ниокр
- •1.5. Незаконченные и неоформленные ниокр и незаконченные
- •Раздел 2. Основные средства
- •Раздел 2 пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках состоит из четырех таблиц.
- •2.1. Наличие и движение основных средств
- •Раздел 3. Финансовые вложения
- •Раздел 3 пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках состоит из двух таблиц.
- •3.1. Наличие и движение финансовых вложений
- •Раздел 4. Запасы
- •Раздел 4 Пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках состоит из двух таблиц.
- •Раздел 5. Дебиторская и кредиторская задолженность
- •5.1. Наличие и движение дебиторской задолженности
- •Раздел 6. Затраты на производство
- •Раздел 7. Оценочные обязательства
- •7. Оценочные обязательства
- •Раздел 8. Обеспечения обязательств
- •8. Обеспечения обязательств
- •Раздел 9. Государственная помощь
- •Пояснительная записка
- •Взаимоувязка показателей бухгалтерской отчетности
- •Что делать с отчетностью
- •Налог на прибыль
- •Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет,
- •Раздел 1 декларации - сводный. В нем укажите налог, который фирме надлежит уплатить в бюджеты всех уровней. Данные для него возьмите из листов 02, 03 и 04. Он состоит из трех подразделов:
- •Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика
- •Налог на добавленную стоимость
- •Раздел 1 заполняют последним, в нем учитывают начисления и вычеты ндс как по внутренним, так и по экспортным операциям.
- •Раздел 3 "Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет
- •Раздел 3. Расчет суммы налога, подлежащей уплате
- •Раздел 4 "Расчет суммы налога по операциям...
- •Раздел 5 "Расчет суммы налоговых вычетов по операциям...
- •Раздел 6 "Расчет суммы налога по операциям...
- •Раздел 1. Сумма налога,
- •Раздел 4. Расчет суммы налога по операциям по реализации
- •Раздел 5. Расчет суммы налоговых вычетов по операциям по реализации
- •Раздел 5. Расчет суммы налоговых вычетов по операциям по реализации
- •Раздел 6. Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров
- •Раздел 7 "Операции, не подлежащие налогообложению..."
- •Раздел 7. Операции, не подлежащие налогообложению
- •Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет
- •Раздел 1. Сумма налога,
- •Раздел 2 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет,
- •Раздел 2. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет,
- •Раздел 1 "Сумма налога на добавленную стоимость,
- •Раздел 2 "Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет
- •Раздел 1. Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет
- •Раздел 2. Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет в отношении подакцизных товаров,
- •Налог на доходы физических лиц
- •Раздел 4 справки называется "Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты". В нем отражаются и социальные вычеты на пенсионное обеспечение.
- •Раздел 5 - обобщающий.
- •Налог на имущество
- •Раздел 3 заполняют по имуществу иностранных компаний, которое не связано с деятельностью их постоянного представительства в России.
- •Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет
- •Транспортный налог
- •Раздел 2 "Расчет суммы налога по каждому
- •Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет"
- •Раздел 2 декларации по этому автомобилю будет заполнен так:
- •Раздел 2. Расчет суммы
- •Раздел 2 "Расчет суммы акциза"
- •Раздел 1 "Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет"
- •Раздел 1 декларации "Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет" состоит из трех подразделов.
- •Раздел 2 "Расчет суммы акциза на табачные изделия"
- •Раздел 3 "Расчет суммы акциза по табачным изделиям,
- •Раздел 3 заполняют фирмы, которые экспортируют табачные изделия, но в установленные сроки не подтвердили обоснованность освобождения от уплаты акциза.
- •Раздел 4 "Предъявленные к возмещению суммы акциза
- •Раздел 4 заполняют фирмы, которые экспортируют табачные изделия.
- •Раздел 1 "Сумма акциза на табачные изделия, подлежащая
- •Единый налог на вмененный доход
- •Раздел 1, где указывают сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, заполняют в последнюю очередь.
- •Раздел 1. Сумма единого налога на вмененный доход,
- •Раздел 2. Расчет суммы единого налога на вмененный доход для отдельных
- •Раздел 3. Расчет суммы единого налога на вмененный доход
- •Электронный документооборот для налогоплательщиков
- •Как защитить свой отчет в налоговой инспекции
- •Страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование
- •Раздел 3 расчета заполняется и представляется плательщиками, применяющими пониженные тарифы в соответствии со ст. 58 Закона от 24 июля 2009 г. N 212-фз.
- •Раздел 5 составляется только теми страхователями, которые производят выплаты обучающихся за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде.
- •Раздел 2 "Расчет страховых взносов по тарифу"
- •Раздел 3 "Расчет соответствия условий на право применения
- •Раздел 3 состоит из 8 подразделов. Вы заполняете и включаете в расчет только те из них, которые характеризуют льготные тарифы, примененные вами в отчетном году. Подразделы охарактеризованы в таблице.
- •Раздел 4 "Суммы доначисленных страховых взносов
- •Раздел 4 заполняется и представляется плательщиками, доначислившими страховые взносы в текущем отчетном периоде за предыдущие отчетные (расчетные) периоды.
- •Раздел 5 "Сведения, необходимые для применения положений
- •Раздел 1. Расчет по начисленным и уплаченным
- •Раздел 3. Расчет соответствия условий на право применения
- •Страховые взносы в фонд социального страхования рф
- •Раздел I "Расчет по начисленным, уплаченным страховым
- •Раздел II "Расчет по начисленным, уплаченным страховым
- •Раздел II заполняют все страхователи. В нем отражаются данные о начисленных и уплаченных взносах на травматизм и расходах на выплату страхового обеспечения. Раздел включает в себя следующие таблицы:
- •Раздел I. Расчет по начисленным, уплаченным страховым
- •Раздел II. Расчет по начисленным, уплаченным
- •Электронная отчетность во внебюджетные фонды
- •Алгоритм составления и подготовки годовой бухгалтерской и налоговой отчетности к сдаче
- •Изменения-2013
- •Перечень нормативных актов, использованных при подготовке книги
- •Справочные данные для составления годового отчета
1.1. Наличие и движение нематериальных активов
┌───────────────┬───────┬───────────────┬──────────────────────────────────────────────────────┬───────────────┐
│ Наименование │Период │На начало года │ Изменения за период │ На конец │
│ показателя │ │ ├──────┬───────────────┬────────┬──────┬───────────────┤ периода │
│ │ │ │посту-│ выбыло │начисле-│убыток│ переоценка │ │
│ │ ├───────┬───────┤пило ├───────┬───────┤но амор-│от ├───────┬───────┼───────┬───────┤
│ │ │перво- │накоп- │ │перво- │накоп- │тизации │обес- │перво- │накоп- │перво- │накоп- │
│ │ │началь-│ленная │ │началь-│ленная │ │цене- │началь-│ленная │началь-│ленная │
│ │ │ная │аморти-│ │ная │аморти-│ │ния │ная │амор- │ная │аморти-│
│ │ │стои- │зация и│ │стои- │зация и│ │ │стои- │тиза- │стои- │зация и│
│ │ │мость │убытки │ │мость │убытки │ │ │мость │ция │мость │убытки │
│ │ │ │от │ │ │от │ │ │ │ │ │от │
│ │ │ │обесце-│ │ │обесце-│ │ │ │ │ │обес- │
│ │ │ │нения │ │ │нения │ │ │ │ │ │ценения│
├───────────────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼────────┼──────┼───────┼───────┼───────┼───────┤
│Нематериальные │ 12│ 100 │ (8) │ 25 │ (-) │ - │ (16) │ - │ - │ - │ 125 │ (24) │
│активы - всего │за 20--│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │г. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ ├───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼────────┼──────┼───────┼───────┼───────┼───────┤
│ │ 11│ - │ (-) │ 100 │ (-) │ - │ (8) │ - │ - │ - │ 100 │ (8) │
│ │за 20--│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │г. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼────────┼──────┼───────┼───────┼───────┼───────┤
│в том числе: │ 12│ 100 │ (8) │ - │ (-) │ - │ (12) │ - │ - │ - │ 100 │ (20) │
│Исключительное │за 20--│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│право на │г. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│изобретение ├───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼────────┼──────┼───────┼───────┼───────┼───────┤
│ │ 11│ - │ (-) │ 100 │ (-) │ - │ (8) │ - │ - │ - │ 100 │ (8) │
│ │за 20--│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │г. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼────────┼──────┼───────┼───────┼───────┼───────┤
│Товарный знак │ 12│ - │ (-) │ 25 │ (-) │ - │ (4) │ - │ - │ - │ 25 │ (4) │
│ │за 20--│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │г. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ ├───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼────────┼──────┼───────┼───────┼───────┼───────┤
│ │ 11│ - │ (-) │ - │ (-) │ - │ (-) │ - │ - │ - │ - │ (-) │
│ │за 20--│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │г. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└───────────────┴───────┴───────┴───────┴──────┴───────┴───────┴────────┴──────┴───────┴───────┴───────┴───────┘
Если фирма в отчетном, предыдущем или позапрошлом году сама создавала нематериальные активы, то бухгалтеру придется заполнить таблицу 1.2.
По строкам в ней указывают виды созданных активов (например, товарный знак или изобретение), а по столбцам - их первоначальную стоимость на:
- отчетную дату (столбец 2);
- 31 декабря предыдущего года (столбец 3);
- 31 декабря года, предшествовавшего предыдущему, т.е. позапрошлого года (столбец 4).
Если ваша фирма владеет нематериальными активами, стоимость которых полностью погашена, то вам нужно заполнить таблицу 1.3. Данные в ней отражаются в таком же порядке, как и в таблице 1.2. Разница лишь в том, что в таблице 1.3 указывается стоимость полностью самортизированных нематериальных активов.
В таблице 1.4 отражают данные о наличии и движении результатов научных исследований и опытно-конструкторских разработок (НИОКР), не признаваемых нематериальными активами.
Данные указываются отдельно по каждому объекту НИОКР или по группе таких объектов.
Информация в строках указывается за отчетный и предыдущий периоды.
В столбцы таблицы 1.4 вносят информацию о стоимости НИОКР на начало года, на конец года, а также об изменениях в отчетном периоде. В столбцах "На начало года" и "На конец периода" отражают данные о:
- первоначальной стоимости НИОКР;
- части стоимости НИОКР, списанной на расходы.
В столбец "Изменения за период" вписывают данные о стоимости поступивших и выбывших результатов НИОКР, а также о части стоимости, списанной на расходы за период.
Пример. ООО "Пассив" выпускает телевизоры. Весной 2012 г. фирма занялась разработкой видеотехники нового поколения. На это было израсходовано 1 500 000 руб. Работа над новой моделью телевизора закончилась в этом же году. До конца 2011 г. было списано на производство новых изделий 1 350 000 руб.
Таблица 1.4 "Наличие и движение результатов НИОКР" будет заполнена так (см. с. 291).