Раздел 3 расчета заполняется и представляется плательщиками, применяющими пониженные тарифы в соответствии со ст. 58 Закона от 24 июля 2009 г. N 212-фз.

Раздел 4 расчета заполняется и представляется плательщиками, заполнившими строку 120 разд. 1 расчета. В строке 120 отражаются суммы взносов, которые в течение отчетного (расчетного) периода доначислены:

1) на основании актов проверок ПФР по вступившим в силу в отчетном периоде решениям о привлечении к ответственности;

2) страхователем самостоятельно.

Раздел 5 составляется только теми страхователями, которые производят выплаты обучающихся за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде.

Округление денежных показателей не производится. Они отражаются в рублях и копейках.

Для исправления ошибок следует перечеркнуть неверное значение показателя, вписать правильное и заверить его подписью плательщика (если речь идет об организации, то и печатью) или его представителя с указанием даты. Исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства не допускается.

Традиционно расчет, как и многие налоговые декларации, лучше заполнять в обратном порядке. Иными словами, если не брать специализированные разделы, то начать лучше с обоснования тарифов, отражаемого в разд. 3, затем в разд. 2 отразить базу для начисления взносов, после чего перейти к разд. 1 и в конце заполнить титульный лист.

Титульный лист

Для заполнения титульного листа страхователю необходимо указать свой регистрационный номер в ПФР.

Номер корректировки при первичном представлении расчета традиционно отражается как "000". Показатель "Отчетный период" при сдаче отчета за год должен быть отражен как "12".

Отдельно стоит упомянуть о заполнении таких показателей, как ОГРН и ИНН организации.

При указании ОГРН, который состоит из 13 знаков, в зоне из 15 ячеек, отведенных для его записи, в последних двух ячейках следует проставить прочерки. Аналогичным образом при заполнении ИНН, который состоит из 10 знаков, в зоне из 12 ячеек последние две ячейки также необходимо прочеркнуть.

Показатель среднесписочной численности рассчитывается в порядке, устанавливаемом Росстатом. За 2012 г. его следует определять по правилам, приведенным в Указаниях по заполнению форм федерального статистического наблюдения, утвержденных Приказом Росстата от 24 октября 2011 г. N 435.

Под количеством застрахованных лиц подразумевается число сотрудников, за которых по итогам отчетного периода будут представлены в ПФР сведения персонифицированного учета. Иными словами, речь идет даже о тех работниках, которые уволились, а также об исполнителях по договорам гражданско-правового характера.

В поле "Адрес регистрации" указывается юридический адрес.

Раздел 2 "Расчет страховых взносов по тарифу"

В разд. 2 отражаются суммы страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, начисленные и уплаченные за отчетный период, по каждому из тарифов, применяемых плательщиком. Код тарифа укажите в правом верхнем углу страницы (в соответствии с Приложением к Порядку). В расчет включается столько страниц разд. 2, сколько тарифов вы применяли в течение отчетного периода.

Обоснование для применения каждого из пониженных тарифов производится в разд. 3.

Данные в разд. 2 формируются нарастающим итогом с начала года (графа 3), а также за каждый месяц последнего в этом периоде квартала (графы 4, 5 и 6).

По строкам 201 - 260 производится расчет базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

Так, по строкам 211, 212, 213 отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, не подлежащих обложению страховыми взносами в соответствии со ст. 9 Закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ и в соответствии с межгосударственными соглашениями.

По строкам 231, 232, 233 отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, произведенных в пользу физических лиц, превышающие предельную величину базы, устанавливаемую ежегодно Правительством Российской Федерации. Здесь суммируются выплаты отдельным работникам, превысившие за 2012 г. сумму 512 000 руб.

Далее рассчитываем базу для исчисления взносов:

┌───────┐ ┌───────┐ ┌───────┐ ┌───────┐ ┌───────┐ ┌───────┐

│ Строка│ = │ Строка│ + │ Строка│ - │ Строка│ - │ Строка│ - │ Строка│ -

│ 240 │ │ 201 │ │ 203 │ │ 211 │ │ 213 │ │ 221 │

└───────┘ └───────┘ └───────┘ └───────┘ └───────┘ └───────┘

┌───────┐ ┌───────┐ ┌───────┐

- │ Строка│ - │ Строка│ - │ Строка│

│ 223 │ │ 231 │ │ 233 │

└───────┘ └───────┘ └───────┘

┌──────────┐ ┌──────────┐ ┌──────────┐ ┌──────────┐ ┌─────────┐

│ Строка │ = │ Строка │ - │ Строка │ - │ Строка │ - │ Строка │

│ 241 │ │ 202 │ │ 212 │ │ 222 │ │ 232 │

└──────────┘ └──────────┘ └──────────┘ └──────────┘ └─────────┘

Теперь следует рассчитать сумму взносов в ПФР (по каждой из граф):

┌──────┐ ┌──────┐ ┌───────────────┐ ┌──────┐ ┌────────────────┐

│ │ │ │ │ Тариф │ │ │ │ Тариф │

│ │ │ │ │ на страховую │ │ │ │ на страховую │

│Строка│ = │Строка│ x │ часть пенсии │ + │Строка│ x │ часть пенсии │

│ 250 │ │ 240 │ │ для "старшей" │ │ 241 │ │ для "младшей" │

│ │ │ │ │ возрастной │ │ │ │ возрастной │

│ │ │ │ │ группы │ │ │ │ группы │

└──────┘ └──────┘ └───────────────┘ └──────┘ └────────────────┘

┌──────────┐ ┌──────────┐ ┌───────────────────────────────────────┐

│ Строка │ = │ Строка │ x │ Тариф на накопительную часть пенсии │

│ 251 │ │ 241 │ │ для "младшей" возрастной группы │

└──────────┘ └──────────┘ └───────────────────────────────────────┘

┌──────────┐ ┌──────────┐ ┌──────────┐ ┌──────────┐ ┌───────┐

│ Строка │ = (│ Строка │ + │ Строка │ + │ Строка │) x │ 10% │

│ 252 │ │ 231 │ │ 232 │ │ 233 │ │ │

└──────────┘ └──────────┘ └──────────┘ └──────────┘ └───────┘

Внимание! Строку 252 заполняют только плательщики, применяющие общеустановленный тариф.

В строке 260 отразите количество физических лиц, данные по которым использованы в строке 252.

По строкам 271 - 276 производите расчет начислений страховых взносов на обязательное медицинское страхование. При этом используется тот же алгоритм, что и при определении суммы взносов в ПФР.