Очередность исчисления налогов и сборов

№

п.п

Наименование

налога, сбора и платежа

Налогооблагаемая

база

Ставки

Сроки

1

2

3

4

5

1. Налоги, включаемые в цену продукции

1

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Обороты от реализации

10% - продовольственные товары

20% - промышленные товары

Декада

Месяц

Квартал

2

Акцизы

Стоимость подакцизных товаров

Утверждаются Правительством России

3

Налоги на реализацию ГСМ

Оборот от реализации ГСМ без НДС

25%

2. Налоги, включаемые в себестоимость продукции

1

Налог на владельцев транспортных средств

Мощность двигателя

Устанавливаются местной администрацией

Раз в год до 1 августа

№

п.п

Наименование

налога, сбора и платежа

Налогооблагаемая

база

Ставки

Сроки

1

2

3

4

5

2. Налоги, включаемые в себестоимость продукции

2

Налог на пользователей автомобильных дорог

Выручка без НДС, акциза, налога на ГСМ

2,5%

Месяц

3

Налог на приобретение транспортных средств

Продажная цена без НДС и акциза

10% - прицепы

20% - автомобили

В течении 2-х месяцев

4

Таможенная пошлина

Таможенная стоимость товара

Ставки по видам товара ГТК

Импорт – в момент принятия декларации.

Экспорт – в момент таможенного контроля

5

Земельный налог

Размер земельного участка

Устанавливается местной администрацией

Раз в год

6

Платежи за право пользования недрами

Стоимость без НДС и акциза

Постановление ВС РФ № 4546-1 от 25.2.93 г.

7

Пенсионный фонд

Фонд оплаты труда

28% - предприятия.

26% - авторский гонорар.

1% - для всех граждан

Раз в месяц

8

Фонд обязательного медицинского страхования

Фонд оплаты труда

3,6%

Раз в месяц

9

Фонд занятости

Фонд оплаты труда

1,5%

Раз в месяц

10

Фонд социального страхования

Фонд оплаты труда

5,4%

Раз в месяц

3. Налоги, относимые на финансовые результаты

1

Налог на имущество

Основные средства, НМА, запасы и затраты находящиеся на балансе

2,0% от стоимости

Раз в квартал

2

Налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурного назначения

Объем реализации без НДС, акцизов и налогов на ГСМ

1,5%

Раз в месяц

3

Налог на нужды образовательных учреждений

Фонд оплаты труда

1,0%

Раз в месяц

4

Сборы на содержание милиции, благоустройство территорий

Фонд заработной платы

Не более 3% от установленной минимальной оплаты труда

Раз в месяц

5

Сбор за парковку автотранспорта

Стоимость часа парковки

Устанавливается местной администрацией

В момент парковки

6

Налог на рекламу

Затраты на рекламу

Не более 5% от стоимости

Не позднее дня размещения

7

Сбор за право проведения кино- теле съемок

Стоимость услуг местных органов власти на обеспечение съемок

Устанавливается местной администрацией

До начала съемок

№

п.п

Наименование

налога, сбора и платежа

Налогооблагаемая

база

Ставки

Сроки

1

2

3

4

5

3. Налоги, относимые на финансовые результаты

8

Сбор за уборку территории населенных пунктов

Объем выполненных работ

Устанавливается местной администрацией

Сроки не установлены

4. Налоги за счет прибыли

1

Налог на прибыль

Валовая прибыль за исключением доходов, которые облагаются по отдельным ставкам

30,0% - для предприятий.

15,0% с дивидендов и % по ЦБ.

70,0% - для видео салонов.

90,0% - для казино и игорных домов.

Раз в месяц или в квартал в зависимости от доходов

5. Налоги за счет прибыли, остающейся в распоряжении

1

За использование наименования «Россия»

Объем реализации без НДС, акцизов и налогов на ГСМ

0,5% для всех предприятий.

0,05% для предприятий торговли.

Раз в месяц

2

За операции с Ценными бумагами

Цена договора и регистрации проспекта эмиссии ЦБ

0,5% номинальной суммы эмиссии

В момент регистрации

3

Сбор за право торговли

Объем реализации товаров

Устанавливается местной администрацией исходя из установленной минимальной оплаты труда

Разовый сбор для торговли с рук.

На определенный срок для магазинов.

4

Сбор за право торговли вино водочными изделиями

50 мин. в год для предприятий.

25 мин в год для физических лиц.

Раз в год