Основные понятия

Финансы

Субъекты финансов

Функции финансов

Финансовая система

Финансовая политика

Госбюджет

Фискальный федерализм

Дефицит госбюджета

Профицит госбюджета

Дефолт

Налоги

Прямые налоги

Косвенные налоги

Прогрессивный налог

Регрессивный налог

Пропорциональный налог

Налоговая система

Кривая Лаффера

Федеральные налоги

Региональные налоги

Местные налоги

Рефераты

1. Финансы регионов: их формирование, распределение и использование.

2. Бюджетная политика государства в социальной сфере.

3. Фискальная политика и ее региональные особенности.

4. Влияние налогов на реальный объем производства.

Контрольные вопросы

1. Что такое финансы и какова их структура?

2. В чем Вы видите отличие финансовых и денежных отношений?

3. Каковы функции финансов?

4. Что включает в себя финансовая система?

5. Охарактеризуйте госбюджет как центральное звено финансовой системы.

6. Как вы понимаете принцип фискального федерализма в бюджетной системе?

7. Что такое бюджетный дефицит, профицит?

8. Объясните суть внутреннего и внешнего государственного долга России.

9. Охарактеризуйте налоги и их функции.

10. Что Вы понимаете под налоговой системой?

Тесты

1. Финансовые отношения могут быть охарактеризованы как:

а) возмездные отношения;

б) отношения эквивалентного обмена;

в) денежные безвозмездные отношения;

г) часть кредитных отношений;

д) централизованные и децентрализованные финансы;

е) финансы домохозяйства.

2. Источниками финансовых ресурсов являются:

а) средства аккумулированные в государственном бюджете;

б) средства внебюджетных фондов;

в) собственные целевые денежные средства фирмы;

г) кредиты коммерческих банков;

д) вклады населения в банках.

3. Финансовая система включает:

а) совокупность организаций и учреждений, осуществляющих операции с любыми денежными ресурсами;

б) совокупность законов, правил, норм, регулирующих финансовую деятельность;

в) формирование и использование финансовых ресурсов;

г) финансовые и кредитные учреждения и органы управления финансами;

д) совокупность всех видов кредитно-денежных отношений, регулируемых Центральным банком.

4. Бюджетная система — это:

а) финансовые ограничения на расходование денежных средств из федерального бюджета;

б) совокупность всех бюджетов государства, распределение их по уровням;

в) организация разработки и принятия всех уровней;

г) свод федерального бюджета и региональных бюджетов;

д) консолидированный бюджет государства.

5. Консолидированный бюджет представляет собой:

а) свод федерального, регионального и местных бюджетов;

б) совокупность федерального и региональных бюджетов;

в) федеральный бюджет;

г) свод бюджета субъектов федераций и местных бюджетов;

д) совокупность бюджетов всех уровней.

6. Смета доходов и расходов государства на один год, принятая высшими законодательными органами, представляет собой:

а) государственный бюджет;

б) консолидированный;

в) республиканский;

г) бюджет субъектов федераций;

д) федеральный бюджет.

7. Внешними источниками финансирования, используемыми для покрытия бюджетного дефицита, являются:

а) эмиссия денег;

б) государственные ценные бумаги;

в) кредиты от международных финансовых организаций;

г) государственные сберегательные займы;

д) кредиты, получаемые от иностранных коммерческих банков.

8. Государственный долг представляет собой:

а) сумму задолженности государства внешним кредиторам;

б) накопленную за все предшествующие годы сумму бюджетных дефицитов;

в) сумму долга государства иностранным государствам;

г) сумму задолженности внутренним кредиторам;

д) стоимость государственного заказа на поставку продукции.

9. Платежи по обслуживанию внешнего государственного долга равны:

а) сумме процентов по совокупному долгу;

б) сумме обязательного ежегодного погашения ранее полученных кредитов;

в) ежегодному погашению иностранных кредитов;

г) выплате процентных платежей иностранным кредиторам;

д) покрытию бюджетных дефицитов за прошлые годы.

10. Внебюджетные социальные фонды:

а) пенсионный фонд;

б) государственный фонд борьбы с преступностью;

в) государственный фонд занятости;

г) фонд обязательной социальной поддержки населения;

д) фонд поддержки сельского хозяйства.

11. Источниками образования внебюджетных фондов являются:

а) прибыль, процент, рента;

б) налоги, специальные взносы;

в) сборы и пошлины;

г) доходы от коммерческой деятельности фирм;

д) отчисления из бюджета.

12. Неналоговые доходы госбюджета:

а) доходы от приватизации;

б) платежи за пользование природными ресурсами;

в) доходы от имущества, находящегося в федеральной собственности;

г) доходы от внешнеэкономической деятельности;

д) НДС.

13. НЕ относятся к прямым налогам:

а) акцизы;

б) налог на прибыль с предприятий;

в) подоходный налог с физических лиц;

г) земельный налог;

д) НДС;

е) таможенные пошлины.

14. Ставки налога, взимаемые без учета дифференциации доходов, считаются:

а) твердыми;

б) прогрессивными;

в) регрессивными;

г) пропорциональными;

д) косвенными.

15. Регрессивный принцип построения налогов характерен для:

а) прямых;

б) налогов с физических лиц;

в) косвенных налогов;

г) целевых сборов;

д) акцизов.

16. Налоговые льготы назначены для:

а) ускорения оборота капитала;

б) повышения уровня социальной справедливости;

в) повышение жизненного уровня трудящихся;

г) сдерживания хозяйственной активности;

д) активизации хозяйственной деятельности.

17. Кривая Лаффера характеризует:

а) функциональную зависимость налоговых поступлений от ставок налогообложения;

б) тенденцию роста налоговых поступлений при повышении налоговых ставок;

в) ставки налога в зависимости от уровня получаемых доходов;

г) зависимость благосостояния;

д) принцип оптимизации налоговых поступлений.

18. Подавляющее большинство стран имеет … бюджеты.

а) Сбалансированный;

б) Дефицитный;

в) Профицитный.

19. Доля расходов на оборону в федеральном бюджете в начале 21 века …, чем в период СССР.

а) существенно ниже;

б) немного выше;

в) значительно больше;

г) немного меньше.

20. Пенсии военнослужащим выплачиваются из:

а) пенсионного фонда;

б) Фонда социального страхования;

в) федерального бюджета;

г) Фонда обязательного медицинского страхования;

д) местных бюджетов.

21. Несбалансированность бюджета проявляется в:

а) использовании дотаций и других форм финансовой помощи;

б) дефиците;

в) использовании регулирующих доходов;

г) использовании средств по взаимным расчетам;

д) профиците.

22. Государственный долг является следствием:

а) государственных гарантий, данных кредитору, при невыполнении обязательств заемщиком средств;

б) муниципальных заимствований;

в) государственных заимствований;

г) государственных кредитов.

23. Критерий, в соответствии с которым государственный долг РФ подразделяется на внутренний и внешний:

а) специфика кредита;

б) специфика заемщика;

в) валюта, в которой оформлены долговые обязательства;

г) вид долгового обязательства.

24. Отличие государственных заимствований от государственного кредита — государственные заимствования …

а) связаны с привлечением дополнительных средств в распоряжение органов государственной власти, а государственный кредит — с инвестированием государственных средств в зарубежные активы;

б) это часть государственного кредита;

в) не имеют ничего общего с государственным кредитом;

г) ведут к образованию государственного долга, а государственный кредит — позволяет со временем получить обратно и сумму долга, и проценты по ней.

25. Доля расходов на национальную оборону в федеральном бюджете РФ в последние годы составляет … процентов

а) 10-12;

б) 14-20;

в) 5-10;

г) 20-30;

д) 30-35.

26. Финансы — …

а) объективно необходимы;

б) субъективны по своей природе;

в) обусловлены потребностями общественного развития;

г) порождаются деятельностью государства;

д) необходимы только низовому звену хозяйствования (фирмам, организациям, учреждениям).

27. Косвенными налогами являются:

а) сбор за использование наименования “Россия”, “Российская Федерация”, образованных на их основе слов и словосочетаний;

б) налог на добавленную стоимость;

в) сборы за таможенное оформление товаров;

г) акциз;

д) налог с продаж.

28. Финансовые отношения включают денежные отношения:

а) уплата страховых взносов по страхованию жизни;

б) использование оборотных средств в оборотных активах;

в) предоставление ссуды бюджету Ростовской области из федерального бюджета;

г) уплата налогов в бюджет;

д) оплата фирмой товаров и услуг в безналичной форме.

29. Материальными носителями финансовых отношений являются:

а) все денежные средства;

б) финансовые ресурсы;

в) доходы и расходы денежных фондов целевого назначения;

г) валовой внутренний продукт;

д) национальный доход.

30. Трактовка финансов как экономической категории соответствует:

а) началу ХХ века;

б) началу 20 годов ХХ века;

в) середине 40 годов ХХ века;

г) концу 70 годов ХХ века;

д) началу осуществления рыночных реформ.

31. Отношения, характеризующие финансы как экономическую категорию:

а) возникающие на стадии потребления общественного продукта;

б) денежные;

в) регулируемые государством;

г) товарные;

д) распределительные.

32. Сферы финансовой системы страны:

а) государственные и муниципальные финансы;

б) государственные и внебюджетные фонды;

в) финансы экономических субъектов;

г) финансы страховых организаций;

д) финансы индивидуальных предпринимателей.

33. Функциональные звенья сферы государственных и муниципальных финансов:

а) муниципальные финансы;

б) региональные финансы;

в) бюджеты трех уровней;

г) государственные внебюджетные фонды;

д) федеральный бюджет.

34. Финансы страховой компании относятся к сфере:

а) государственные и муниципальные финансы;

б) финансы экономических субъектов.

35. Пенсионный фонд РФ относится к сфере:

а) государственные и муниципальные финансы;

б) финансы экономических субъектов.

36. Фонд обязательного медицинского страхования относится к сфере:

а) государственные и муниципальные финансы;

б) финансы экономических субъектов.

37. Соотношение понятий “финансов и финансовой системы”:

а) экономическое содержание финансов предопределяет построение финансовой системы;

б) структура финансовой системы определяет содержание финансов;

в) финансы трансформируются на основе группировки финансовых отношений по определенным признакам;

г) финансовая система в ходе исторических событий превращается в финансы.

38. Налог на добавленную стоимость:

а) региональный;

б) федеральный;

в) общий;

г) целевой;

д) косвенный.

39. Налог на доходы физических лиц:

а) местный;

б) региональный;

в) косвенный;

г) федеральный;

д) прямой.

40. Налоги на прибыль организации:

а) федеральный;

б) общий;

в) прямой;

г) местный;

д) косвенный.

41. Обязательный индивидуально безвозмездный платеж называется:

а) налогом;

б) сбором;

в) ставкой;

г) ссудой;

д) налогооблагаемой базой.

42. Увеличение налоговой базы … ставку налога на прибыль.

а) увеличивает;

б) не изменяет;

в) снижает;

43. Подакцизные товары — это

а) нефть;

б) пиво;

в) природный газ;

г) бензин автомобильный;

д) хлеб.

44. Доля налоговых платежей в доходах федерального бюджета РФ …%

а) менее 50;

б) около 80;

в) более 90;

г) более 60;

д) более 50.

45. Американская налоговая система предполагает:

а) минимальное налоговое давление на фирму;

б) зависимость размера налога от дохода фирмы;

в) наиболее высокий уровень налоговых ставок;

г) стимулирование предпринимательской деятельности;

д) минимальную налоговую нагрузку в % к ВВП.

46. Государственные финансы России включают:

а) федеральный бюджет;

б) государственные внебюджетные фонды;

в) местные бюджеты;

г) бюджеты субъектов РФ.

47. Налог на прибыль выплачивается из:

а) чистой прибыли;

б) валовой прибыли;

в) налогооблагаемой прибыли;

г) выручки от реализации;

д) дохода.

48. Финансы экономических субъектов — денежные отношения, складывающиеся:

а) внутри самого субъекта по поводу распределения выручки от реализованной продукции;

б) между экономическими субъектом и работниками по поводу выплаты заработной платы;

в) между экономическими субъектами в связи с уплатой штрафов за недопоставленную продукцию;

г) между экономическими субъектами в связи с оплатой товарной продукции;

д) между экономическими субъектом и бюджетной системой страны.

Задачи

1. Выявите, дефицитен ли бюджет, если государственные закупки составляют 80 у. е., трансфертные платежи равны 40 у. е., процентные выплаты — 10% годовых по государственному долгу, равному 60 у. е., налоговые поступления составляют 80 у. е.

Решение:

Расходы госбюджета: 80 + 40 (60 х 0,1) = 126 у.е.;

80 – 126 = –46 у.е. Следовательно, бюджет дефицитен.

3. Проанализируйте данные таблицы и определите средние налоговые ставки. Каким является данный налог?

Таблица. Расчет средних налоговых ставок

№ п/п	Ежемесячный доход (руб.)	Налог	Средняя налоговая ставка (%)
1	0	0	?
2	5000	250	?
3	15000	1950	?
4	50000	7500	?
5	100000	20000	?
6	500000	150000	?

Ответ:

Средняя налоговая ставка: 2) 5,0; 3) 13,0; 4) 15,0; 5) 20,0; 6) 30,0.

Налог прогрессивный.

3.Правительство получило займ на сумму 2 млрд долларов под 10% годовых. Эти средства будут направлены на финансирование проекта, который ежегодно будет приносить прирост ВВП в размере 0,6 млрд долларов. Определите, через сколько лет страна погасит долг.

Ответ:

Уплата в год процентов — 200 млн долларов. Ежегодный прирост ВВП — 600 млн долларов — уплата процентов 200 млн долларов = 400 млн долларов. 2млрд. долларов: 400 млн долларов = 5 лет. Страна сможет погасить долг через 5 лет.