Пояснительная записка к ожидаемому исполнению бюджета г.Кунгура по расходам за 2012 год

Исполнение по расходам за 2012 год ожидается в размере 89 % от уточненного плана или в сумме 1 496 395,1 тыс.руб.

Будут не исполнены в полном объеме следующие расходы:

-составление (изменение и дополнение) списков кандидатов в присяжные заседатели федеральных судов общей юрисдикции в сумме 8,4 тыс.руб., ввиду их невостребованности;

-обеспечение обязательного государственного страхования жизни граждан, участвующих в обеспечении общественного порядка в сумме 4,8 тыс.руб., ввиду их невостребованности;

-реализация КЦП «Предупреждение вредного воздействия вод и обеспечение безопасности гидротехнических сооружений на территории Пермского края на 2008-2012 г» в сумме 2704,1 тыс.руб., ввиду экономии средств;

-капитальный ремонт и ремонт дворовых территорий многоквартирных домов в сумме 6221,7 тыс.руб., ввиду экономии средств;

-долгосрочная целевая программа «Совершенствование и развитие сети автомобильных дорог Пермского края на 2009-2013 г» в сумме 165265 тыс.руб., ввиду не завершения работ в этом году;

-строительство наружных сетей газоснабжения в сумме 1100 тыс.руб., ввиду не завершения работ в этом году:

-строительство сетей водопровода и сетей канализации в сумме 1322,4 тыс.руб., ввиду их невостребованности.

7.Пояснительная записка к проекту решения Кунгурской городской Думы «о бюджете города Кунгура на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов»

Проект бюджета города Кунгура на 2013–2015 годы сформирован в соответствии с федеральным и региональным налоговым и бюджетным законодательством.

Бюджетное планирование в г.Кунгуре осуществлялось на основе базового варианта прогноза социально-экономического развития г.Кунгура.

Бюджет города Кунгура на 2013-2015 годы сформирован в рамках полноразмерного трехлетнего бюджета г.Кунгура.

Основные характеристики проекта бюджета города Кунгура на 2013 – 2015 годы выглядят следующим образом:

Таблица 1

тыс. руб.

год	доходы	расходы	Дефицит
2013 год	1268877,3	1268877,3	0
2014 год	1216283,4	1216283,4	0
2015 год	1277199,3	1277199,3	0

Доходы

Доходная часть бюджета города Кунгура на 2013 год и на плановый период 2014–2015 годов сформирована на основе прогноза социально – экономического развития города Кунгура на 2013–2015 годы с учетом предварительных итогов социально–экономического развития города Кунгура за 2012 год, основных направлений налоговой и бюджетной политики города Кунгура на 2013–2015 годы, предложений администраторов доходов и оценки поступления доходов в бюджет города Кунгура в 2012 году.

За основу при формировании бюджета города Кунгура были приняты показатели базового варианта сценарных условий социально-экономического развития города Кунгура на период до 2015 года.

Формирование проекта бюджета города Кунгура основывалось на действующем налоговом и бюджетном законодательстве, с учетом изменений бюджетного законодательства, вступающих в силу с 1 января 2013 года в части нормативов зачисления налогов в бюджет города Кунгура.

При расчете объема доходов бюджета города Кунгура учтено увеличение с 1 января 2013 норматива зачисления в бюджет г. Кунгура налога на доходы физических лиц с 40 до 45%; изменение норматива зачисления налога на доходы физических лиц, уплачиваемого иностранными гражданами в виде фиксированного авансового платежа, с 10 до 20%; зачисление налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения, по нормативу 100%; также учтено изменение кадастровой стоимости земельных участков (постановление Правительства Пермского края от 03.10.2011 №727-П) и изменение ставок земельного налога с 1 января 2013 года.

Общая сумма доходов бюджета города Кунгура прогнозируется в 2013 году в размере 1268877,3 тыс. руб., в 2014 году – 1216283,4 тыс. руб. и в 2015 году – 1277199,3 тыс. руб.

Доходы бюджета города Кунгура в 2013 году возрастут на 25,4 % к первоначально утвержденному бюджету 2012 года, в 2014 году снижение объема доходов к 2013 году составит 4,1 % в связи с уменьшением доходов от продажи имущества, и доходы 2015 года относительно 2014 года вырастут на 5%, в том числе налоговые и неналоговые доходы возрастут на 19 % в 2013 году, в 2014 году снизятся на 13,8% и в 2015 году возрастут на 5,9%.

Основные параметры бюджета города Кунгура на 2013– 2015 годы приведены в таблице 2:

Таблица 2

тыс. рублей

Наименование доходов	Первон. бюджет на 2012 год		2013 год		2014 год (проект)	2015 год (проект)
		проект	% к первон. бюдже ту 2012г.	% в общем объе ме дохо- дов
Налоговые и неналоговые доходы	473995,9	563850,4	119,0	100	486314,1	515087,6
в том числе:
- налог на доходы физических лиц	254406	270985	106,5	48,1	284805	297336
-единый налог на вмененный доход	38615	42629	102,4	7,6	45698	48486
-налог, взимаемый в виде стоимости патента	0	519	х	0,1	556	590
- налог на имущество физических лиц	5323	8447	158,7	1,5	9055	9607
- транспортный налог	41478	38319	92,4	6,8	40488	42989
- земельный налог	33212	38139	114,8	6,8	47664	57527
- государственная пошлина	3822	3978	104,1	0,7	4264	4524
- доходы от использования имущества	43357	47377,9	109,3	8,4	46377,6	46377,6
- платежи при пользовании природными ресурсами	1980	558	28,2	0,1	598	634
- доходы от продажи материальных и нематериальных активов	47017,9	108488,5	230,7	19,2	2079,5	2000
Безвозмездные поступления	537737	705026,9	131,1	-	729969,3	762111,7
Всего доходов	1011732,9	1268877,3	125,4	-	1216283,4	1277199,3

Налоговые и неналоговые доходы бюджета города Кунгура на 2013 год прогнозируются в объеме 563850,4 тыс. руб., что выше первоначально утвержденного бюджета 2012 года на 19%. На рост доходов повлияло увеличение норматива зачисления в бюджет города Кунгура налога на доходы физических лиц, зачисление налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения, по нормативу 100%; рост доходов от продажи имущества, находящегося в муниципальной собственности; также учтено изменение кадастровой стоимости земельных участков и изменение ставок земельного налога с 1 января 2013 года.

В структуре доходов бюджета города Кунгура наибольший удельный вес 48,1% занимают поступления налога на доходы физических лиц. В связи с увеличением норматива зачисления налога на доходы физических лиц рост поступлений данного налога в бюджет города Кунгура составит в 2013 году 6,5% к уровню 2012 года.

Налоговые и неналоговые доходы бюджета города Кунгура на 2014год планируются в сумме 486314,1тыс. руб. и на 2015 год – 515087,6 тыс. руб.

Прогнозирование доходов города Кунгура на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов осуществлялось в соответствии с Методическими рекомендациями по прогнозированию доходов бюджета и отдельных источников финансирования дефицита бюджета г. Кунгура, утвержденными приказом Управления финансов администрации города Кунгура Пермского края от 30.07.2012 № 85.

Расчет прогноза налога на доходы физических лиц произведен исходя из ожидаемой оценки поступления налога на доходы физических лиц в бюджет города Кунгура в 2012 году. Расчет производился по каждому виду налога на доходы физических лиц отдельно с учетом прогнозируемого роста фонда заработной платы на территории города Кунгура на 2013-2015 годы. При прогнозе НДФЛ учтено увеличение норматива зачисления налога на доходы физических лиц в бюджет города Кунгура с 40 % в 2012 году до 45% в 2013 и последующих годах. Прогноз налога в 2013 году составил 270985 тыс. руб., в 2014г. – 284805 тыс. руб., в 2015 году – 297336 тыс. руб.

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности рассчитан исходя из ожидаемой оценки поступления налога в 2012 году с применением индекса потребительских цен на 2013-2015 годы и коэффициента, учитывающего переход плательщиков на патентную систему налогообложения. Объем поступлений налога прогнозируется в 2013 году в сумме 42629 тыс. руб., в 2014 году – 45698 тыс. руб. и в 2015 году – 48486 тыс. руб.

Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, рассчитан по данным налоговой отчетности за 2011 год и 1 полугодие 2012 года с учетом индекса потребительских цен на 2013-2015 годы, и зачисления налога в бюджет города Кунгура по нормативу 100%. Прогноз налога в 2013 году составил 519 тыс. руб., в 2014 году – 556 тыс. руб. и в 2015 году – 590 тыс. руб.

Налог на имущество физических лиц рассчитан исходя из начисления налога в 2011году по данным налоговой отчетности с применением индекса потребительских цен на 2013-2015 годы и коэффициента собираемости. Объем поступлений налога на имущество физических лиц в 2013 году прогнозируется в сумме 8447 тыс. руб., в 2014 году – 9055 тыс. руб. и в 2015 году – 9607 тыс. руб.

Транспортный налог рассчитан исходя из ожидаемой оценки поступления налога за 2012 год с учетом коэффициента роста (снижения) количества транспортных средств и коэффициента собираемости. Прогноз налога в 2013 году составил 38319 тыс. руб., в 2014г. – 40488 тыс. руб., в 2015 году – 42989 тыс. руб.

Земельный налог рассчитан исходя из ожидаемой оценки поступления налога за 2012 год с учетом коэффициента роста земельного налога за счет увеличения кадастровой стоимости земельных участков в 2013 году и коэффициента собираемости, а также с учетом сроков уплаты земельного налога. Объем поступлений земельного налога в 2013 году прогнозируется в сумме 38139 тыс. руб., в 2014 году – 47664 тыс. руб. и в 2015 году – 57527 тыс. руб.

Планирование государственной пошлины произведено исходя из ожидаемой оценки поступления государственной пошлины в 2012 году с учетом индекса потребительских цен. Общий объем государственной пошлины составляет на 2013 год 3978 тыс. руб., на 2014 год – 4264 тыс. руб. и на 2015 год – 4524 тыс. руб.

Доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной

собственности, прогнозируются на 2013 год в сумме 47377,9 тыс. руб., на 2014 год – 46377,6 тыс. руб. и на 2015 год – 46377,6 тыс. руб.

Основные поступления указанных доходов формируются за счет:

доходов, получаемых в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков по нормативу зачисления в бюджет города Кунгура в размере 80 %;

доходов от арендной платы за земли, находящиеся в муниципальной собственности, в размере 100% (за исключением земельных участков муниципальных бюджетных и автономных учреждений);

доходов от сдачи в аренду муниципального имущества (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений);

20 % от прибыли муниципальных унитарных предприятий;

прочих поступлений от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности.

Расчеты доходов от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности, и доходы от продажи материальных и нематериальных активов произведены главными администраторами данных доходов.

Расчет платы за негативное воздействие на окружающую среду произведен исходя из ожидаемого поступления данного вида платежа в 2012 году с учетом индекса – дефлятора потребительских цен на 2013 – 2015 годы. Объем поступлений платы за негативное воздействие на окружающую среду в 2013 году прогнозируется в сумме 558 тыс. руб., в 2014 году – в сумме 598 тыс. руб. и в 2015 году – 634 тыс. руб.

Доходы от платных услуг и компенсации затрат государства рассчитаны исходя из ожидаемой оценки поступления данных доходов в 2012 году с учетом индекса потребительских цен. Объем доходов от платных услуг и компенсации затрат государства составляет на 2013 год 425 тыс. руб., на 2014 год – 456 тыс. руб. и на 2015 год – 484 тыс. руб.

Доходы от продажи материальных и нематериальных активов рассчитаны главным администратором с учетом зачисления в бюджет города Кунгура 80% доходов от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена. В 2013 году доходы от продажи материальных и нематериальных активов планируются в сумме 108488,5 тыс. руб., в том числе доходы от реализации имущества, находящегося в муниципальной собственности, – 106963 тыс. руб., доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена, – 1500 тыс. руб., и доходы от продажи земельных участков, находящихся в собственности городских округов, – 23,5 тыс.руб. В 2014 году доходы от продажи материальных и нематериальных активов запланированы в размере 2079,5 тыс. руб., в том числе доходы от продажи имущества – 579,5 тыс. руб. и доходы от продажи земли –1500 тыс. руб. В 2015 году доходы от продажи имущества не планируются и прогноз доходов от продажи земельных участков составляет 2000 тыс. руб.

В доходах бюджета города Кунгура предусмотрены безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы на 2013 год в сумме 705026,9 тыс. руб., на 2014 год –729969,3 тыс. руб. и на 2015 год – 762111,7 тыс. руб. В составе безвозмездных поступлений предусмотрены дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности, субсидии, субвенции и иные межбюджетные трансферты.