Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Финансы и кредит. Учебное пособие-2
.pdf
2.1. Сущность и функции финансов
– цена вступает в процесс распределения раньше финансов,
т. е. ценовое распределение предшествует финансовому.
Взаимосвязь финансов и заработной платы. Заработная плата
также выражает экономические отношения, связанные с распределением части стоимости ВВП – вновь созданной стоимости.
В ее составе различают необходимый и прибавочный продукт.
Заработная плата является формой выражения необходимого
продукта. С ее помощью обозначены доходы наемных работников, размер которых определяют количеством и качеством труда.
Прежде чем заработная плата будет выплачена, формируют фонд
заработной платы. Общими чертами заработной платы и финансов являются:
– участие в распределении стоимости общественного продукта;
– участие в формировании фонда заработной платы.
Отличия финансов и заработной платы:
– финансы участвуют в перераспределении всей стоимости
ВВП, а заработная плата только в перераспределении необходимого продукта;
– с помощью заработной платы формируют фонд заработной
платы, а с помощью финансов – ряд децентрализованных и централизованных фондов денежных средств (государственный бюджет, фонд потребления, страховые фонды и т. д.).
Взаимосвязь финансов и кредита. Финансы и кредит имеют
общую экономическую природу: в их основе лежат товарно-денежные отношения. Общие черты данных категорий:
– участвуют в формировании различных фондов денежных
средств;
– основой функционирования являются денежные отношения;
– выражают движение стоимости в денежной форме;
– финансы и кредит участвуют в перераспределении стоимости.
Отличия финансов и кредита:
– кредит продолжает распределение стоимости, начатое ценой, заработной платой, финансами, т. е. сфера его действия значительно уже;
– основным источником финансовых ресурсов является прибавочный продукт, а источником кредитных ресурсов – временно свободные денежные средства экономических субъектов;
51
Раздел 2. Финансы и финансовая политика государства
– важнейшим принципом кредита является платность и возвратность кредитных ресурсов, а при функционировании финансов происходит индивидуально безвозмездное и невозвратное
движение стоимости.
Функции финансов
Финансы выполняют две функции: распределительную и контрольную. Главной характеристикой финансовых отношений является их распределительный характер, поэтому основная функция финансов – распределительная. Фи нансы обслуживают разные этапы распределения совокупного об щественного продукта,
участвуя как в первичном его распределе нии, так и в перераспределении.
Посредством финансов государство воздействует не только на
перераспределение национального дохода, но и на производство,
накопление капитала, сферу потребления. Распределение национального дохода происходит как между производственной и непроизводственной сферами, так и внутри них. Государство с помощью финансового механизма изы мает часть дохода, полученного в одних сферах экономики, и на правляет в другие, в том
числе социальную. Распределительная функция финансов позволяет:
– создавать целевые фонды денежных средств на уровне хозяйст вующих субъектов, населения, органов местного самоуправления, государства;
– осуществлять внутрихозяйственное, внутриотрасле вое, меж отраслевое, межтерриториальное перераспределение, а так же перераспределение между производственной и непроизводствен ной
сферами и социальными группами;
– создавать резервы на уровне хозяйствующего субъекта, государства, домашнего хозяйства.
Основу контрольной функции финан сов составляет движение
финансовых ресурсов. Финансовые показатели позволяют охарактеризовать результаты деятельности как отдельного субъекта
хозяйствования, так и экономики в целом. Информацию о возможных неблагоприятных экономических событиях можно получить через такие показатели, как прибыль и рентабельности организаций, доходы и расходы бюджета, бюджетный дефицит,
государ ственный долг и др. Правильный выбор финансовых по-
52
2.1. Сущность и функции финансов
казателей для оценки экономического состояния позволяет принимать эффективные управленческие решения.
В российской экономической литературе нет единой трактовки функций финансов. Ряд авторов считает, что финансы выполняют функции образования и использования денежных фондов, другие указывают на распределительно-стимулирующую
и контрольную функции, а также на воспроизводственную, распределительную, контрольную, стимулирующую.
Финансовая система
В научной и учебно-методической литературе нет единой
трактовки понятия «финансовая система» и ее структуры. Большинство белорусских ученых финансовую систему определяют
как совокупность обособленных, но взаимосвязанных сфер и звеньев финансовых отношений и соответствующих им финансовых
учреждений, организующих образование, распределение и использование централизованных и децентрализованных фондов
денежных средств. Считают, что финансовая система состоит из
двух сфер – централизованных (общегосударственных) и децентрализованных финансов, каждая включает в себя ряд звеньев
(рис. 6).
Финансовая система Республики Беларусь
Централизованные финансы
Республиканский бюджет
Местные бюджеты
Внебюджетные фонды
Государственный кредит
Рис. 6. Структура финансовой системы Республики Беларусь
Децентрализованные финансы
Финансы
домашних
хозяйств
Финансы организаций
Финансы коммерческих
Финансы некоммерческих
организаций
организаций
Белорусский подход основан на признании различной роли
экономических отношений в образовании, распределении и перераспределении ВВП, формировании и использовании доходов.
Считают, что основой финансовой системы являются децентрализованные финансы, по скольку именно в этой сфере формиру-
53
Раздел 2. Финансы и финансовая политика государства
ется преобладающая доля финансовых ресурсов государства.
Среди децентрализованных финансов ключевое место принадлежит финансам организаций, в частности коммерческих, так как
здесь формируется прибыль, являющаяся главным источником
производственного и социального развития общества. Финансы
домохозяйств играют значительную роль в формировании централизованных финансов посредством налоговых платежей. Финансы некоммерческих организаций имеют свою специфику, связанную с нормированием доходов, порядком их использования,
владением имуществом и т. п.
Централизованные финансы являются главным звеном фи-
нансовой системы страны, так как позволяют государству оказывать регулирующее воздействие на экономику. Они представлены
бюджетной системой, внебюджетными фондами, а также государственным кредитом. Бюджетная система – это совокупность
бюджетов всех уровней. Республики Беларусь, как унитарное
государство, имеет двухуровневую бюджетную систему, в состав
которой входят республиканский и местные бюджеты. К государственным внебюджетным фондам относят фонды денежных
средств, об разуемые вне государственного бюджета. В 2022 г.
статус внебюджетного имеет только один фонд – это Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной
защиты (ФСЗН), из средств которого выплачивают пособия по
социальному страхованию и большинство видов пенсий.
Государственный кредит представляет собой, с одной стороны, систему денежных отношений между государством и юридическими, физическими лицами, иностранными государствами,
междуна родными финансовыми организациями, с другой стороны – получение займов, предоставление кредита или гарантии.
Как правило, его используют для покрытия дефицита государственного бюджета.
Все сферы и звенья финансовой системы связаны между собой финансовыми потоками. Такой поток из звена «финансы
коммерческих организаций» в звено «республиканский бюджет»
представлен налогами и другими платежами, а обратный включает субсидии, бюджетные займы и др.
Существует и другие подходы к определению понятия «финансовая система». В зарубежной литературе это «совокупность
рынков и других институтов, используемых для заключения фи-
54
2.1. Сущность и функции финансов
нансовых сделок, обмена активами и рисками». Таким образом,
структуру финансовой системы с данной точки зрения можно
представить как совокупность финансовых рынков, финансовых
институтов и финансовых инструментов (рис. 7).
Финансовая система
Финансовые инструментыФинансовый рынокФинансовые посредники
Рис. 7. Схема а льтернативного подхода
к определению структуры финансовой системы
Финансово-кредитный энциклопедический словарь под редакцией А.Г. Грязновой определяет финансовую систему как «совокупность взаимосвязанных и взаимодействующих частей, звеньев, элементов, непосредственно участвующих в финансовой
деятельности и способствующих ее осуществлению».
Финансовое регулирование
В условиях рыночной экономики финансовое регулирование
становится одним из главных факторов экономического развития. Например, значительное воздействие на экономические процессы оказывают различные формы предоставления бюджетных
средств субъектам хозяйствования в качестве государственных
мер поддержки видов деятельности и субъектов хозяйствования.
Отметим, что с развитием рыночной экономики ставят цель сократить такую поддержку. Среди методов государственного финансового регулирования важная роль принадлежит налогам.
Налоговое регулирование затрагивает процессы производства
прежде всего через налогообложение юридических лиц – непосредственных производителей. Косвенное и подоходное налогообложение физических лиц определяют объемы личного потребления, платежеспособного спроса, что, в свою очередь, влияет
на объемы производства потребительских товаров и услуг. В последние годы на финансовое состояние Республики Беларусь
масштабное воздействие оказывали как внешние, так и внутренние факторы. На фоне пандемии COVID-19 наблюдалось резкое
снижение мировых цен на нефть. Падение мировой экономики,
в том числе стран – основных торговых партнеров Республики
Беларусь, сопровождалось закрытием внешних рынков и сжати-
55
Раздел 2. Финансы и финансовая политика государства
ем спроса на основные экспортные позиции. Снизилась экономическая активность и ускорение инфляции. В 2020 г. снижение
реального ВВП составило 0,9 % (при его росте на 1,4 % в 2019 г.),
а инфляция в годовом выра жении состави ла 7,4 % (в 2019 г. – 4,7 %).
Все это вызвало негативные тенденции в сфере государственных финансов. Республиканский бюджет по итогам 2020 г. был
исполнен с дефицитом в размере 2,2 млрд рублей (1,5 % ВВП) при
плановом дефиците (по отношению к уточненным параметрам) –
минус 3,0 млрд рублей. Доходы республиканского бюджета за
2020 г. составили 23,7 млрд рублей или 96,9 % утвержденного
годового плана. Расходы республиканского бюджета – 25,9 млрд
рублей или 97,9 % уточненного годового плана. В ходе исполнения бюджета профинансированы все социальные обязательства
государства, в полном объеме и своевременно исполнены платежи по обслуживанию и погашению государственного долга несмотря на то, что по сравнению с прошлым годом поступления
в бюджет снизились на 2,5 %. Консолидированный бюджет (республиканский и местные бюджеты) исполнен с дефицитом – минус 2,7 млрд рублей или 1,8 % ВВП. Основная доля доходов консолидирован ного бюд жета (85,3 %) сформи рована за счет налоговых поступлений, большую часть которых обеспечили
поступления от НДС. По итогам рассматриваемого периода с дефиц и т ом испо лнен бюд же т сек т о ра г о суправления (–2,5 мл рд рублей или 1,7 % ВВП). В 2020 г. государственный долг увеличился
на 13,0 млрд рублей, отношение государственного долга к ВВП
увеличилось на 4,3 п. п. до 37,3 % при пороговом значении показателя экономической безопасности – не более 40 % к ВВП
(согласно Государственной программе «Управление государственными финансами и регулирование финансового рынка» на 2020 г.
и на период до 2025 г.) [58].
В сфере децентрализованных финансов в 2020 г. ситуация по
сравнению с 2019 г. также ухудшилась: произошло снижение чистой прибыли, увеличились количество убыточных организаций
и сумма убытка. Снижение объема полученной чистой прибыли
отмечали во всех отраслях экономики, за исключением торговли,
а в строительстве был сформирован чистый убыток. Основной
причиной снижения чистой прибыли в 2020 г. был рост убытков
от инвестиционной и финансовой деятельности, связанный
56
1.2. Организация и регулирование денежного обращения
в первую очередь с большим объемом отрицательных курсовых
разниц. Доля нерентабельных и низкорентабельных предприятий
остается высокой (с рентабельностью от 0 до 5 %) – 54,5 %
(в 2019 г. – 56,8 %).
Домашние хозяйства в 2020 г. сократили чистое кред и тов ание
банковского сектора: разница между объемом сбережений домохозяйств и задолженностью их по кредитам банков по итогам
2020 г. составила 4,9 млрд рублей (в 2019 г. эта разница составляла 8,3 млрд рублей). Объем организованных сбережений домашних хозяйств за 2020 г. (срочные депозиты в национальной валюте, депозиты в иностранной валюте и драг оцен ных мета л лах , сберегательные сертификаты и облигации) сократился на 8 % и на
1 января 2021 г. составил 20,6 млрд рублей. Основным способом
хранения организованных сбережений домашних хозяйств остаются депозиты в иностранной валюте: их доля в общем объеме
сбережений населения по итогам 2020 г. составила 73,4 % [59].
Контрольные вопросы
1. Дайте определение понятия «финансы» и поясните, в чем причина их появления.
2. Перечислите условия, необходимые для существования финансов.
3. Объясните, почему финансы являются исторической категорией.
4. Приведите примеры финансовых и нефинансовых отношений.
5. Поясните взаимосвязь между финансами и ценой, заработной
платой, кредитом.
6. Перечислите функции финансов и поясните их содержание.
7. Дайте определение понятия «финансовая система».
8. Опишите структуру финансовой системы Респуб лики Беларусь.
9. Назовите альтернативные подходы к определению понятия
и структуры финансовой системы.
10. Охарактеризуйте современную финансовую ситуацию в Республике Беларусь.
57
Раздел 2. Финансы и финансовая политика государства
2.2. Финансовые ресурсы и их виды
Финансовые отношения представляют собой совокупность
де нежных отношений, возникают в процессе формирования и использования различных денежных фондов хозяйствующих
субъек тов, государства и населения. В системе финансовых отношений первостепенное значение имеет наличие финансовых
ресурсов, формирование которых начинается только на стадии
распределения созданного продукта, когда происходит реализация стоимости продукта, формы последней определяются в составе выручки от реализации продукции.
Можно дать несколько определений финансовых ресурсов,
отражающие их экономическую сущность и значимость.
Финансовые ресурсы – денежные поступления, доходы, накопления субъектов хозяйствования, государства и населения
страны, которые формируют различные фонды денежных средств
(централизованные и децентрализованные) и используются в соответствии с их целевым назначением; денежные доходы, накопления и поступления, находящиеся в распоряжении субъекта
хозяйствования, государства или граждан и предназначенные
для выполнения ими финансовых обязательств, осуществления
экономической, социальной и иных функций [15, с. 18].
Финансовые ресурсы обладают определенными признаками:
– денежный характер (финансовые ресурсы являются денежными средствами);
– наличие собственника (или распорядителя денежных
средств);
– целевая направленность использования (централизованные и децентрализованные).
Финансовые ресурсы – это денежные средства, формируемые
в результате экономической и финансовой деятельности в процессе создания и распределения валового национального продук та
[50, с. 7–8]. Они выступают материальным носителем финансовых отношений. С более общих позиций источником финансовых
ресурсов выступает прибавочный продукт, а первичный финансовый ресурс – это сумма прибыли в сфере материального производства. Кроме вновь созданного за определенный период чистого дохода, к источникам относят также часть национального
58
2.2. Финансовые ресурсы и их виды
богатства (т. е. ранее накопленные средства) и средства, заимствованные или привлеченные из внешних источников.
Финансовые ресурсы аккумулируются государством и хозяйствующими субъектами и используются в качестве источника
поддержания и развития производства, удовлетворения социальных потребностей населения, обеспечения функционирования
сферы обращения.
Различают два вида финансовых ресурсов (с точки зрения
структуры финансовой системы):
– государственные финансовые ресурсы (центра лизованные);
– финансовые ресурсы коммерческих организаций (децент-
рализованные).
Централизованные финансовые ресурсы – денежные поступ-
ления, доходы, накопления, образованные в процессе распределения ВВП, части национального богатства, поступлений от внешнеэкономической деятельности, которые находятся в распоряжении
государства (создаются централизованные фонды денежных
средств) и используются для удовлетворения общегосударственных потребностей.
Государственные финансовые ресурсы образуются преимущественно за счет:
– взимания налогов и сборов (в большинстве стран они занимают основополагающие позиции при формировании доходов
бюджета страны);
– поступлений от использования и продажи государственного имущества;
– средств от продажи золотого запаса страны;
– выпуска и продажи государственных облигаций;
– прибыли от государственной экономической деятельности;
– получения денежных средств путем внешнего и внутреннего заимствования;
– использования резервных и страховых фондов.
Централизованные финансовые ресурсы сосредоточены в государственном бюджете страны, в целевых бюджетных и внебюджетных фондах (например, в государственном внебюджетном ФСЗН).
К важнейшим направлениям использования государственных финансовых ресурсов (централизованных) относят:
– государственные инвестиции;
– содержание государственного аппарата;
59
Раздел 2. Финансы и финансовая политика государства
– оплату государственных заказов;
– финансирование бюджетных организаций;
– расходы на социальные нужды, на обслуживание государ-
ственного долга, государственные дотации, субсидии, субвенции;
– взносы в меж дународные организации, оказание помощи
иностранным государствам;
– затраты на приобретение, выкуп объектов собственности
и другие расходы, определяемые бюджетным законодательством
страны.
Государственные финансовые, бюджетные ресурсы направляют: на финансирование общегосударственных расходов, национальной обороны, правоохранительной деятельности и обеспечение безопасности государства, на охрану окружающей среды и отраслей национальной экономики, здравоохранения, физкультуры
и спорта, культуры, СМИ, образования и социальной политики.
В процессе разработки финансовой политики определяют
показатели объема, состава и структуры финансовых ресурсов
государства. Важнейшим источником финансовых ресурсов государства выступает ВВП.
Децентрализованные финансовые ресурсы, представляющие
финансовые ресурсы организаций, – это денежные поступления,
доходы, которые формируют в процессе распределения стоимости
созданного ВВП и используют в расширенном воспроизводстве
и удовлетворении потребностей организаций. Финансовые ресурсы
коммерческих организаций поступают и расходуются на основе
само финансирования, а ресурсы от некоммерческих организаций
формируются не только из доходов от собственной деятельности, но
и в результате взносов, пожертвований, благотворительной помощи.
Децентрализованные финансовые ресурсы направляют:
– на финансирование текущих потребностей деятельности
организации и расходов, связанных с расширением производства;
– уплату на логовых платежей в бюджет и страховых взносов
по обязательным видам страхования;
– возврат заемных средств, уплату процентов за пользование
кредитами;
– финансирование научно-исследовательских и опытно-кон-
структорских работ, благотворительной деятельности и спонсорства;
– инвестирование в ценные бумаги, материальное стимули-
рование работников и т. д.
60
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]