Добавил:

ivanov666 Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.

Вуз:

Башкирский Государственный Аграрный Университет

Предмет:

[НЕСОРТИРОВАННОЕ]

Файл:

Финансы и кредит. Методические указания по выполнению самостоятельной работы и практических заданий для бакалавров, обучающихся по направлению Менеджм

.pdf

Скачиваний:

Добавлен:

07.09.2026

Размер:

2 Мб

Скачать

☆

1 / 71 2 3 4 5 6 7 > Следующая >>>

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ЧАСТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ

УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

ЮЖНЫЙ ИНСТИТУТ МЕНЕДЖМЕНТА

(НЧОУ ВПО ЮИМ)

Е.И. Строгонова

ФИНАНСЫ И КРЕДИТ

Методические указания

по выполнению самостоятельной работы и практических заданий

для бакалавров обучающихся по направлению Менеджмент

Краснодар – 2014

УДК 366.02 ББК 65.261

С 86

Методические указания подготовила: канд. экон. наук, доцент

Е.И. Строгонова

Методические указания рассмотрены на заседании кафедры «Финансы и кредит» Протокол № 03 от 24 октября 2013 года рассмотрены и рекомендованы к печати НМС вуза Протокол № 03 от 12.11.2013 года

Рецензенты: канд. экон. наук заместитель директора по научно-издательской работе НЧОУ ДПО Межрегиональный центр содействия развитию образования и науки (ЮРИМ), Александр Анатольевич Романов. Канд. экон. наук, доцент кафедры «Финансы и кредит» Ольга Михайловна Ермоленко

Финансы и кредит: Методические указания по выполнению самостоятельной работы и практических заданий для бакалавров, обучающихся по направлению Менеджмент по дисциплине «Финансы и кредит» / сост. Е.И. Строгонова Краснодар: НЧОУ ВПО ЮИМ, 2014.- 68 с.

Составлены в соответствии с программой курса по дисциплине «Финансы и кредит». В методических указаниях даются варианты проведения практических занятий, исходные данные для организации занятий и самостоятельной работы при подготовке к занятиям. Приведены темы рефератов, докладов и аналитических работ, тестовые задания и задачи по выполнению практических работ для подготовки к семинарским занятиям.

УДК 366.02 ББК 65.261

С 86

СОДЕРЖАНИЕ

Введение ...................................................................................................................... 4

Раздел 1…………………………………………........................................................ 5

1.1. Сущность и роль финансов и кредита… .................................................... 5

1.2. Понятие о финансах и управление ими.. ................................................... 8

1.3. Государственные финансы. Государственный бюджет и бюджетная

система… ................................................................................................................... 13

Раздел 2.. .................................................................................................................... 19

2.1. Деньги и денежный оборот, денежная масса .......................................... 19

2.2. Формирование и использование денежных накоплений предприятий 27

2.3. Основные принципы финансирования и кредитования капитальных

вложений .................................................................................................................... 32

Раздел 3 ...................................................................................................................... 37

3.1. Финансы предприятий (организаций) различных форм

собственности ............................................................................................................ 37

3.2. Роль финансов и кредита в развитии внешнеэкономической

деятельности. Финансовые рынки. .......................................................................... 42

3.3. Банки ........................................................................................................... 49

4. Необходимая информация для решения задач. ................................................. 52

4.1. Начисление процентов ............................................................................... 52

4.2. Методические указания для решения задач по теме: «Кредитная и

банковская система» ................................................................................................. 58

4.3. Методические указания для решения задач по теме: «Оборотный

капитал предприятий (организаций)» ..................................................................... 62

4.4. Методические указания для решения задач по теме: «Эффективность

использования оборотных средств» ........................................................................ 64

Введение

Методические пособия разработаны для использования в процессе проведения практических и семинарских занятий по дисциплине «Финансы и кредит» для определения уровня знаний обучающихся.

Целью изучения учебной дисциплины «Финансы и кредит» является овладение базовыми знаниями, представлениями и навыками в области финансов, кредитной системы, а также методами кредитно-денежного регулирования с целью более глубокого понимания функционирования финансовых рынков и механизма принятия решений в вопросах кредитования и финансовой политики. Кроме того, представляется важным изучение сущности категорий «финансы» и «кредит» во взаимосвязи их функций, современных концепций банковского и кредитного дела. Отслеживание финансовых потоков, проработка финансовых и кредитных отношений, складывающихся в процессе деятельности экономического субъекта, рассмотрение финансовой, кредитной и банковской систем – все это составляет основу изучаемой дисциплины.

В рамках курса также рассматриваются вопросы: формирования и использования государственного бюджета, понятия «финансовая политика», «финансовый контроль», «кредитная политика», «финансовый рынок», «бюджетный процесс», «центральный банк», «коммерческий банк», «международные финансово-кредитные институты», «страхование», и т. д.

Задачами курса «Финансы и кредит» является:

раскрытие исторических и методологических теоретических аспектов сущности,

функций, роли в современной рыночной экономике финансов и кредита,

изучение закономерностей развития финансовых и кредитных отношений, анализ процессов создания, организации и тенденций развития финансовой,

кредитной, банковской систем в России и зарубежных странах,

формирование современного представления о месте и роли в современной

рыночной экономике,

изучение специфики России и стран с развитой рыночной экономикой в этих

вопросах,

формирование у студентов навыков систематизации и оценки различных

явлений и закономерностей в финансовой и кредитной сфере экономики.

В процессе изучения дисциплины «Финансы и кредит» обучающиеся приобретают специальные экономические знания в финансовой и кредитной сферах.

Дисциплина «Финансы и кредит» представлена тремя основными модулями (разделами): «Финансы и финансовая система»; «Государственные финансы, финансы предприятий и населения»; «Финансовые рынки. Международные валютно-кредитные отношения», которые представляют собой логически завершенные части рабочей программы курса и являются тем комплексом знаний и умений, которые подлежат контролю.

Каждый раздел включает перечень изучаемых тем и вопросов в соответствии, с которыми в данном практикуме представлены темы рефератов - докладов тестовые задания, задачи и задания для самостоятельной работы. Данные задания полностью отражают суть рассматриваемых в лекционном курсе вопросов.

Раздел 1

1.1. Сущность и роль финансов и кредита

С возникновением государства при разделении общества на классы, при развитии денежных отношений.

С развитием капитализма товарно-денежные отношения приобретают всеобщий характер, и окончательно складываются отношения финансов.

Финансы - неотъемлемая часть денежных отношений; но они отличаются от денег и по содержанию, и по выполняемым функциям.

Если деньги - это всеобщий эквивалент, с помощью которого измеряются затраты труда производителей, то финансы - экономический способ распределения и перераспределения ВВП и национального дохода, сродство контроля за образованием и использованием фондов денежных средств.

Следовательно, финансы (от лат. tinancia- наличность, доход)- это совокупность денежных отношений, организованных государством, в процессе которых происходит формирование, распределение и использование централизованных и децентрализованных фондов денежных средств в целях выполнения функций к задач государства и обеспечения условий расширенного воспроизводства.

1. Денежный характер

Финансы – это экономическая категория, а экономическая категория – это совокупность однородных экономических отношений, выраженная в обобщенном, абстрактном виде. Каждая экономическая категория имеет свои признаки, по которым ее можно отличить от других. Каковы же признаки финансов, как экономической категории? Перечислим их:

денежный характер, распределительный характер, их связь с образованием доходов и финансовых денежных средств, императивность.

Научное понятие «финансы» обычно связывают с теми процессами, которые обязательно сопровождаются движением денежных средств. Само слово финансы (от французского finance) в переводе означает денежные средства. Денежный характер финансовых отношений – важный признак финансов. Деньги являются обязательным условием существования финансов. В историческом плане, если нет денег, то не может быть и финансов (т.к. финансы - общественная форма, обусловленная существованием денег). Однако движение денежных средств само по себе не раскрывает сущности финансов. Финансы – это не деньги, а общественные отношения по поводу денег.

2. Распределительный характер

Финансы являются категорией воспроизводства. Этот процесс воспроизводства включает четыре стадии: Производство. Распределение. Обмен. Потребление.

Можно выделить, по меньшей мере, две трактовки сущности финансов: распределительную и расширительную. Одни ученые считают, что финансы возникают при распределении и перераспределении стоимости общественного продукта – это

распределительная трактовка сущности финансов.

Различают первичное распределение стоимости и последующее (или перераспределение). Под первичным распределением понимается процесс дробления реализованной стоимости на составляющие ее элементы (С,V,M,) и вычленение в ее составе первичных доходов. Все, что связано с дальнейшим распределением уже распределенного, относится к перераспределению (уплата налогов, осуществление платежей во внебюджетные фонды). В результате распределения и перераспределения стоимости с помощью финансов денежные средства принимают форму финансовых

ресурсов. Финансовые ресурсы – денежные доходы, накопления и поступления, формируемые в руках субъектов хозяйствования и государства (но не населения т.к. согласно распределительной трактовке заработная плата участвует в распределении наряду с финансами и ее можно рассматривать как оплату трудовых усилий, т.е. как процесс двустороннего движения стоимости).

Финансовые ресурсы являются материальными носителями финансовых отношений.

3. Связь с денежными доходами и фондами

Финансовые ресурсы могут использоваться в фондовой и не фондовой формах. Денежный фонд – обособившаяся часть денежных средств, получившая целевое

назначение и относительную самостоятельность функционирования или проще: денежные средства, предназначенные для какой-либо цели. Например, фонд оплаты труда, фонд накопления, фонд потребления и т.д.

Преимущества фондовой формы использования финансовых ресурсов заключаются в следующем:

- Возможность теснее увязать удовлетворение любой потребности с

экономическими возможностями общества. У каждого фонда есть доходная и расходная часть. Необходимо предусмотреть их баланс.

- Создается концентрация ресурсов на основных направлениях развития

общественного производства (например, дорожный фонд, фонд Министерства по

атомной энергии).

- Возможность увязать общественные, коллективные и личные интересы,

возможность соединить производство с потреблением, сделав потребление отправной точкой, начальной стадией нового производственного цикла.

К недостаткам этой формы следует отнести иммобилизацию средств из оборота (деньги, предназначенные на приобретение трактора, на покупку меда тратить нельзя, т.е. при наличии временно свободных средств в одном фонде и недостатке их в других фондах, оперативная их переброска затруднена).

Следовательно, следующим признаком финансов является их связь с формированием денежных доходов, фондов и накоплений.

4. Императивность финансовых отношений

И еще один качественный признак финансов, о котором следует сказать – это императивность (от латинского imperativus – повелительный) императив - требование, приказ, закон. «Финансовые отношения непосредственно обусловлены существованием государства, что придает им императивную форму… Термином «императивный» подчеркивается непосредственная причина существования финансов – наличие государства, хотя глубинные причины, порождающие данную экономическую категорию, как и всех других явлений общественной жизни, обусловлены в конечном итоге закономерностями развития материального производства. Указание на данную форму проявления финансов (наряду с их экономическими признаками) позволяет выделить специфику этого понятия в общей совокупности стоимостных (денежных) категорий, использование которых непосредственно обусловлено развитием товарного производства и обращения (деньги, цена, амортизация, и другие)».

Темы рефератов

1. Сущность и виды денег

2. Функции денег.

3. Наличный и безналичный денежный оборот.

4. Финансы как неотъемлемая часть денежных отношений.

5. Роль и сущность финансов в процессе расширенного воспроизводства.

6. Денежное обращение и денежная система.

7. Функции финансов и их назначение.

Тесты

1. Что такое финансы?

 совокупность денежных отношений, организованных государством;  совокупность денежных потоков;

 совокупность финансов предприятий.

2. Субъектами стоимостного распределения общественного продукта посредством

финансов выступают:

 собственники национального богатства страны  государство в лице соответствующих субъектов власти, участвующих в стоимостном

распределении общественного продукта  юридические лица, реализующие произведенную продукцию и оказывающие услуги потребителям

 физические лица, производящие материальные ценности для личного потребления  индивидуальные предприниматели

3. Процесс стоимостного распределения общественного продукта осуществляется с помощью категорий:

 товар  цена (если отклоняется от стоимости)  деньги  финансы  кредит  заработная плата  страхование

4.Финансовые отношения включают денежные отношения:

 уплата страховых взносов по страхованию жизни  использование оборотных средств в краткосрочных активах  предоставление ссуды бюджету Нижегородской области из федерального бюджета  уплата налогов в бюджет  оплата предприятием товаров и услуг в безналичной форме

5. Материальными носителями финансовых отношений являются:

 финансовые ресурсы  доходы и расходы денежных фондов целевого назначения  валовой внутренний продукт  национальный доход

6. Трактовка финансов как экономической категории соответствует:

 началу ХХ века  концу 20-х годов ХХ века  середине 40-х годов ХХ века

7. Автор распределительной концепции сущности финансов:

 А.М. Александров  Э.А. Вознесенский  В.П. Дьяченко

8. Отношения, характеризующие финансы как экономическую категорию:

 возникающие на стадии потребления общественного продукта  денежные  регулируемые государством  товарные  распределительные  связанные с формированием и использованием денежных доходов и накоплений,

образованием и использованием денежных фондов целевого назначения

9. Сферы финансовой системы страны:

 государственные и муниципальные финансы  государственные внебюджетные фонды  финансы экономических субъектов  финансы страховых организаций  финансы индивидуальных предпринимателей

10. Функциональные звенья сферы государственных финансов:

 муниципальные финансы  региональные финансы  государственные внебюджетные фонды  федеральный бюджет

Сколько функций финансов?

 три;  четыре;  пять.

Регулирующая функция финансов:

 регулятор доходов;  регулятор расходов;  регулятор бюджета.

Распределительная функция финансов:

 распределение национального дохода;  перераспределение национального дохода;  образование фондов удовлетворения материальных и культурных потребностей

населения.

Контрольная функция финансов:

 это контроль за доходами;  это контроль за расходами;  это контроль за целевыми программами.

Роль финансов в расширенном воспроизводстве:

 расширенное воспроизводство;  инвестиционная деятельность;  налоговая политика.

Доходы финансов РФ:

 состоят из одного финансового источника;  состоят из налоговых поступлений;  состоят из взносов учредителей.

Что такое финансовая система?

 совокупность способов накопления финансовых ресурсов;  государственная система налогообложения;  государственное кредитование.

Что такое звенья финансовой системы?

 государственный бюджет;  внебюджетные фонды;  государственный кредит;  фонды страхования;

1.2. Понятие о финансах и управление ими

1. Распределительная функция финансов

Функция – это внешнее проявление свойств чего-либо, основных признаков. Функции всегда производны от сущности.

Сущность финансов проявляется с помощью следующих функций:

- Функция образования и использования денежных доходов и фондов денежных

средств (или распределительная).

- Контрольная функция.

Посредством первой функции – образования и использования денежных доходов и фондов – каждый субъект хозяйствования обеспечивается финансовыми ресурсами. С помощью этой функции происходит первичное и последующее распределение.

В результате первичного распределения формируются первичные (или основные) доходы, которые делятся на две группы:

первая группа – зарплата рабочих, служащих, доходы фермеров и крестьян, то

есть доходы лиц, занятых в сфере материального производства;

вторая группа – доходы предприятий сферы материального производства.

Сумма этих групп доходов равна национальному доходу.

В результате перераспределения образуются вторичные (или производные) доходы. К ним относятся доходы, полученные в отраслях непроизводственной сферы и налоги.

2. Контрольная функция финансов

Использование государством финансов для решения своих задач обязательно предполагает проведение с их помощью контроля за ходом выполнения этих задач. Контрольная функция внутренне присуща финансам. Под контрольной функцией понимается внутреннее свойство финансов служить средством контроля за распределением стоимости общественного продукта. Эта функция проявляется через финансовый контроль, который осуществляется постоянно, начиная с разработки финансовых планов и заканчивая составлением финансовой отчетности.

Финансовый контроль – это контроль за законностью и целесообразностью действий в области образования, распределения и использования денежных фондов в целях эффективного социально-экономического развития.

Финансы способны постоянно «сигнализировать» (оповещать, сообщать):

о том, как складываются пропорции распределяемого общественного продукта, обеспечивается ли непрерывность воспроизводственного процесса, своевременно

ли формируются фонды целевого назначения в различных областях и сферах общественного производства. Это позволяет систематически контролировать стоимостные пропорции.

Инструментом реализации контрольной функции выступает финансовая информация. Она заключена в финансовых показателях, имеющихся в бухгалтерской и статистической отчетности. Финансовые показатели являются разновидностью стоимостных, их особенность – в синтетическом (комплексном) характере отражения деятельности предприятий. Примеры финансовых показателей: масса прибыли, уровень рентабельности, различные коэффициенты финансового состояния предприятия (коэффициент текущей ликвидности, коэффициент обеспеченности собственными средствами, коэффициент утраты (восстановления) платежеспособности, степень платежеспособности – отношение обязательств к среднемесячной выручке, коэффициенты задолженности и внутреннего долга), по которым судят о платежеспособности предприятия. Поэтому, исключительно остро стоит вопрос о достоверности финансовой информации. Только на основе такой информации могут приниматься обоснованные управленческие решения.

3. Понятие финансовой системы: институциональный и функциональный

подходы

Слово «система» означает целое соединение, составленное из частей. Понятие финансы более общее, а понятие финансовая система развивает его.

Если финансовая система состоит из частей, то надо определиться, по какому же критерию, какому признаку выделять эти части (блоки или сферы) финансовых

отношений? Таким критерием является роль субъекта в общественном производстве (что делает субъект?).

Термин финансовая система может употребляться в нескольких значениях:

Как совокупность сфер и звеньев финансовых отношений (функциональный подход)

Как совокупность финансовых учреждений страны (финансовых органов и налоговой службы) – институциональный подход.

2. Сферы финансовой системы

В соответствии с указанным выше признаком финансовые отношения можно подразделить на несколько блоков (сфер):

Государственные финансы.

Финансы предприятий, организаций, учреждений.

Финансы граждан.

Иногда показывают и большее количество блоков, выделяют отдельно:

бюджетную систему, страхование, внебюджетные фонды, финансы предприятий, международные финансовые организации, кредитные учреждения, финансы семейных хозяйств (или населения).

3. Звенья финансовой системы. Основное и центральное звено финансовой

системы

В каждом блоке финансовых отношений можно выделить звенья. Здесь классификационным признаком выступает характер деятельности субъекта (как делать?) По этому признаку в сфере государственных финансов можно выделить такие звенья: государственный бюджет (ведущее, центральное звено всей финансовой системы); внебюджетные фонды; государственный кредит.

«По вопросу принадлежности кредита к системе финансов высказываются различные мнения, хотя в отношении государственного кредита таких разногласий нет. Последний рассматривается как составная часть финансов. Банковский кредит, в котором кредитором выступает государство, исторически возник значительно позднее финансов, и лишь на стадии государства – монополистического капитализма он получил довольно широкое распространение. Наибольшее развитие его происходит в условиях социализма… Таким образом, исторически банковский кредит как относительно обособленное звено не всегда входил в систему финансов. Когда кредитором стало выступать государство, придав кредитным отношениям императивную форму, тогда эти отношения вошли в состав общей системы финансов. Банковскому кредиту, следовательно, в условиях социализма присущи все признаки финансов, что дает основание рассматривать его как относительно самостоятельное звено системы социалистических финансов», - писал Вознесенский.

В сфере финансов предприятий выделяют:

финансы предприятий материального производства (промышленности, АПК,

торговли и других отраслей),

финансы организаций и учреждений непроизводственной сферы (ЖКХ,

медицинские, образовательные организации).

Финансы предприятий материального производства составляют основу финансовой системы, так как именно в этой сфере создается доход – основной источник финансовых ресурсов.

Кроме градации по отраслевому признаку финансы организаций классифицируют по организационно-правовым формам: финансы коммерческих организаций (финансы

1 / 71 2 3 4 5 6 7 > Следующая >>>

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]