Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Финансы и кредит. Учебное пособие-2
.pdf
1.3. Система безналичных расчетов
ния счета), денежных переводов, аккредитива, инкассо, банковского платежного обязательства.
Расчеты в безналичной форме в виде банковского перевода
проводят на основании платежных инструкций посредством:
представления расчетных документов (платежного поручения,
платежного требования, платежного ордера); использования платежных инструментов (банковской платежной карточки и др.)
и средств платежа при осуществлении соответствующих операций; представления и использования иных документов и инструментов в случаях, предусмотренных Нацбанком. Наиболее широко применяют расчеты платежными требованиями, поручениями
и платежными карточками.
Платежное поручение – это платежная инстру кция, согласно
которой банк-отправитель по поручению плательщика переводит
денежные средства в банк-получатель лицу, указанному в поручении (бенефициару). Может использоваться в расчетах по товарным и нетоварным операциям, при авансовых платежах, предоплате товаров, оплате товарных векселей.
Документооборот при расчетах платежными поручениями
выглядит следующим образом:
1) поставщик (получатель средств) отгружает товары и пере-
сылает отгрузочные документы плательщику (рис. 1, 1);
Бенефициар
1
Плательщик
6 2
4
Банк-получатель
5
Рис. 1. А лгоритм расчетов платежным поручением:
1 – отгрузка товара, оказание услуги или выполнение работы; 2 – передача
платежного поручения; 3 – списание средств с расчетного счета плательщика;
4 – перевод платежа; 5 – зачисление средств на расчетный счет бенефициара;
6 – извещение о зачислении средств.
Банк-отправитель
3
2) если отгруженные товары соответствуют условиям догово-
ра, плательщик составляет платежное поручение, указав в нем
41
Раздел 1. Деньги и денежное обращение
необходимые реквизиты, и представляет поручение в обслуживающий его банк (рис. 1, 2);
3) по сле проверки п рави льност и оформ лен и я платеж ного по ручения и срока его действия банк-отправитель списывает со
счета плательщика указанную в поручении сумму и перечисляет
ее в банк-получатель (рис. 1, 3, 4);
4) банк-получатель (банк поставщика) зачисл яет перечисленную сумму на счет получателя средств и уведомляет его о поступлении платежа (рис. 1, 3, 6).
Преимущества данной формы расчетов: универсальность, возможность сближения даты отгрузки с д а т ой оп л а т ы, п р о сто т а о формления. Недостатки: отсутствие должной гарантии платежа, возникновение взаимной дебиторской и кредиторской задолженности.
Платежное требование – это требование поставщика к покупателю об уплате ему определенной суммы денежных средств
и зачисления ее на счет получателя средств. Существуют три вида
платежных требований:
– платежное требование с предварительным акцептом;
– платежное требование с последующим акцептом;
– платежное требование без акцепта.
Документооборот при расчетов платежными требованиями
с предварительным акцептом:
1) плательщик в соответствии с заключенным договором направляет в представляющий банк заявление на предварительный
акцепт (рис. 2, 1);
Бенефициар
2
Плательщик
3
Банк-получатель
Рис. 2 . Алгоритм расчетов платежным требованием с предварительным
акцептом: 1 – передача заявления на предварительный акцепт; 2 – отгрузка
товара, оказание услуги или выполнение работы; 3 – передача платежного
требования; 4 – списание средств с расчетного счета плательщика;
5 – сообщение плательщику о списании средств; 6 – перевод платежа;
7 – зачисление средств на расчетный счет бенефициара; 8 – извещение
42
8
3
7
бенефициара о зачислении средств
6
5
Банк-отправитель
1
4
1.3. Система безналичных расчетов
2) в это время бенефициар, выполняя свою часть сделки,
отгружает плательщику товар и передает платежное требование
в банк-ремитент, который проверяет правильность оформления
документов, принимает их на инкассо, а затем передает представляющему банку (рис. 2, 2, 3)
Инкассо – операция по взысканию денежны х средств, производимая банковскими организациями на основании инструкций
получателя платежа. Данная форма расчетов, как правило, используется в международной торговле.
Более подробно два этих вида безналичных расчетов описаны в параграфе 6.3;
3) банк-отправитель проверяет правильность оформления
платежного требования и принимает его к исполнению при наступлении срока платежа (рис. 2, 4, 5);
4) затем следует перевод платежа в банк-ремитент, и уже тот
принимает к исполнению платежное требование (рис. 2, 6 );.
5) зачисление средств на счет бенефициара и выдача ему копии платежного требования (рис. 2, 7, 8).
При расчетах платежными требованиями с последующим ак-
цептом:
1) бенефициар, выполняя свою часть сделки, отгружает плательщику товар и передает платежное требование в банк-ремитент
(рис. 3, 1, 2);
Бенефициар
1
Плательщик
2
Банк-получатель
9
Рис. 3. Алгоритм расчетов платежным требованием с последующим акцептом:
1 – отгрузка товара, оказание услуги или выполнение работы; 2, 3 – передача
платежного требования; 4 – занесение платежного требования в картотеку № 1
«Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты»; 5 – передача
платежного требования для акцепта; 6 – акцепт платежного требования или
отказ от его акцепта; 7 – списание средств с расчетного счета плательщика
(в случае акцепта платежного требования) или помещение платежного
требования в картотеку № 2; 8 – перевод платежа или сообщение об отказе
от акцепта; 9 – зачисление средств на расчетный счет поставщика;
10 – извещение поставщика о зачислении средств или отказе от акцепта
10
3
8
5
Банк-отправитель
6
74
43
Раздел 1. Деньги и денежное обращение
2) банк проверяет правильность оформления документов,
принимает их на инкассо, а затем передает представляющему
банку (рис. 3, 3);
3) банк-отправитель проверяет правильность оформления
платежного требования и принимает его к исполнению, передает
платежное требование плательщику для акцепта (рис. 3, 4, 5);
4) плательщик в соответствии с заключенным договором направляет в представляющий банк заявление на последующий акцепт (рис. 3, 6);
5) банк-отправитель исполняет платежное требование и переводит платеж в банк-ремитент (рис. 3, 7, 8);
6) банк-получатель принимает к исполнению платежное требование, зачисляет средства на счет бенефициара и выдает ему
копии платежного требования (рис. 3, 9, 10).
Банки не рассматривают споры между получателем и пла-
тельщиком по отказам от акцепта.
При расчетах с использованием безакцептной формы в случае
бесспорного списания передают платежное требование с приложенным к нему исполнительным документом. При поступлении
его в представляющий банк последний проверяет на правильность оформления и правомерность безакцептного списания
средств. Последовательность исполнения дебетового перевода по
бесспорному списанию средств аналогична действиям участников расчетов при исполнении платежного требования при предварительном акцепте, с той разницей, что акцепт не требуется.
К преим у щест вам данной формы расчетов от носится обеспечение системой инкассо четкого порядка адресации доставки
требований и контроль за расчетами со стороны покупателя и поставщика, а также возможность осуществления отгрузки товаров
без предварительной оплаты. Недостатки – возникновение взаимной дебиторской и кредиторской задолженности поставщика
и покупателя.
Национальная система расчетов с использованием карточек –
это совокупность правил, институтов, платежных инструментов
и программно-технических средств, используемых для выпуска
в обращение и обслуживания банковских платежных карточек.
Платежная карточка – это инструмент, посредством которого ее
держатели могут осуществлять безналичные расчеты за товары,
работы и услуги или получать наличные денежные средства. Она
44
1.3. Система безналичных расчетов
является только средс твом дос т у па к денежны м средств ам на счете держателя, с помощью которых он и осуществляет вышеуказанные операции. На карточке содержится определенная информация, при которой, а также индивидуального кода (PIN-кода)
происходит доступ держателя к денежным средствам на своем
счете. Держатель карточки – это физическое или юридическое
лицо, которое является владельцем расчетного (текущего) счета
и которое заключает с банком договор об использовании платежного средства. Пользователь карточки – это физическое лицо,
которое получает право на осуществление операций с карточкой
на основании доверенности (заявления) держателя. При осуществлении операций по счету возможен овердрафт в пределах лимита.
В зависимости от механизма расчетов по операциям, карточ-
ки подразделяют на дебетовые (расчетные) и кредитные.
Дебетовая карта – это банковская карта, выданная владельцу
средств на банковском счете, использование которой позволяет ее
держателю согласно условиям договора между банком-эмитентом
и клиентом распоряжаться денежными средствами в пределах
расходного лимита, установленного эмитентом для оплаты товаров и услуг и/или получения наличных денег.
При использовании кредитной карточки держатель может не
вносить предварительно денежные средства на счет. Осуществление расчетов по операциям держателя производится за счет кредита, предоставляемого ему банком. В данном случае лимит
средств, доступных для расчета, связан с величиной предоставленного кредита.
Банк, который выпускает карточку, называется банком-эмитентом. Банк, который осуществляет обслуживание операций
с карточками, называется банком-агентом. Банк, занимающийся
обслуживанием предприятий торговли и сервиса, принимающих
карточки к оплате, называется банком-эквайером. К устройствам
эквайера относят банкоматы, электронные терминалы и другие
технические средства, предназначенные для осуществления эквайером операций с использованием банковских карт.
Платеж по карточке фиксируется в карт-чеке, который затем
вместе с реестром торговой организации сдается в банк для зачисления выручки на расчетный счет торговой организации.
Преимущество расчетов с использованием банковских пластико-
45
Раздел 1. Деньги и денежное обращение
вых карт заключается в сокращении затрат по обслуживанию денежного оборота и ускорении оборачиваемости средств.
Аккредитив – это обязательство банка, предоставляемое по
просьбе его клиента, произвести оплату третьему лицу при предоставлении им документов, предусмотренных условиями аккредитива. Расчеты аккредитивом часто применяют в международной торговле или при недостаточном доверии контрагентов друг
к другу. Особенность: большее участие банков в договорных отношениях между клиентами.
Банковское платежное обязательство (БПО) – это безотзывное и независимо е обяз ательство об язывающего ба н к а , дей ствующего по поручению клиента или от своего имени, осуществить
платеж или исполнить обязательства с отсрочкой платежа и выплатить в установленный срок определенную сумму денежных
средств банку-получателю (банку бенефициара) на основании
установленных определенных условий.
Рассмотрим алгоритм расчетов БПО. Поку патель (приказодатель) оформляет заказ на поставку (заключение контракта с продавцом) и запрашивает БПО у банка на основе зак аза (контракта).
Банк покупателя (обязывающийся банк) направляет необходимые
данные (базовые условия) в межбанковскую систему сопоставления. Банк продавца (банк-получатель) подтверждает продавцу
(бенефициару) БПО. Продавец отгружает товар покупателю и предает необходимые данные (базовые условия) в свой банк , ко торый
направляет необходимые данные (базовые условия) в межбанковскую систему сопоставления. Банк покупателя направляет покупателю отчет о сопоставлении данных. Банк продавца проводит
платеж продавцу в обусловленный контрактом срок, а затем банк
покупателя производит платеж банку продавца.
Основные отличия БПО от аккредитива:
– БПО в отличие от аккредитива исключает передачу документов между банками, участвующими в расчетах, что позволяет
ускорить процесс расчетов (например, средний срок оплаты по
аккредитиву при международных расчетах составляет более
20 дней с момента отгрузки товара, а при использовании БПО
сокращается до 3–5 дней);
– данные проверяет специальная информационная система
в автоматическом режиме, что минимизирует значение человеческого фактора при проверке, когда одни и те же документы, пре-
46
1.3. Система безналичных расчетов
доставленные в рамках аккредитива, могут быть признаны надлежащими специалистами одного банка и ненадлежащими –
другого.
Преимущества БПО:
– автоматизация расчетов, в том числе предоставление ин-
формации в электронной форме;
– ускорение процесса расчетов (в том числе по внешнеэко-
номическим сделкам);
– расширение возможностей для финансирования сделок;
– минимизация рисков при сотрудничестве с контрагентами.
Контрольные вопросы
1. Дайте определение понятий «безналичный денежный оборот»
и «безналичные расчеты» и охарактеризуйте их роль в экономике.
2. Перечислите принципы безналичных расчетов.
3. Дайте опредение понятию «текущий счет организации» и опишите порядок его открытия.
4. Охарактеризуйте формы безналичных расчетов во внутреннем
экономическом обороте.
5. Опишите последовательность расчетов платежными требованиями, различными видами платежных поручений, платежными карточками.
6. Проведите сравнительный анализ достоинств и недостатков форм
безналичных расчетов, применяемых во внутреннем экономическом обороте.
47
Раздел 2. ФИНАНСЫ И ФИНАНСОВАЯ
ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА
2.1. Сущность и функции финансов
Финансы – это система распределительных денежных отно-
шений, возникающих в процессе формирования и использования фондов денежных средств.
Признаки, характеризующие сущность финансов:
– финансы – это отношения;
– финансовые отношения имеют денежный характер;
– финансовые отношения являются распределительными;
– в результате финансовых отношений создаются фонды денежных средств, т. е. суммы денежных средств, имеющие целевое
назначение.
Таким образом, финансы не являются эквивалентом денег,
они представляют собой отношения. В широком понимании термин «отношения» означает связь между двумя и более субъектами. Однако сфера отношений в обществе очень многообразна
(правовые, национальные, экономические), поэтому отношения
являются значимым, но не единственным признаком финансов.
Финансы – это всегда денежные отношения, т. е. финансовые
связи меж ду субъектами всегда опосредованы движением денег.
Не все денежные отношения являются финансовыми. Например,
факт совершения покупки какого-либо товара не озна чает, что
мы вступили с продавцом в финансовые отношения. В данном
случае взамен определенной суммы денег мы получили конкретное благо (потребительскую стоимость, т. е. товар или услугу) для
удовлетворения личной потребности, такие отношения являются
товарно-денежными (рис. 4).
48
Деньги
2.1. Сущность и функции финансов
S
1
Тов ар
S1, S2 – экономический субъект (государство, физическое/юридическое лицо)
Рис. 4. Схема товарно-денежных отношений:
S
2
В процессе финансовых отношений происходит движение
стоимости, не сопровождающееся обратным движением потребительской стоимости, т. е. товара или услуги (рис. 5), например,
уплата штрафов или налогов.
Деньги
S
1
Рис. 5. Схема финансовых отношений
S
2
Распределительный характер финансовых отношений означает, что они связаны не с созданием, а с распределением и перераспределением уже созданной стоимости. Распределение – это
процесс формирования и использования денежных доходов. В результате распределения стоимости произведенных товаров и услуг
формируются денежные доходы экономических субъектов: домохозяйств (заработная плата и доходы от собственности), организаций (прибыль) и государства (налоги). В процесс распределения
могут вовлекаться и накопления прошлых лет – нераспределенная прибыль, сбережения и т. д.
Взаимосвязь финансов с экономическими категориями
Взаимосвязь финансов и истории. Финансы появились на
определенном этапе развития общества и прошли долгий путь
эволюции. Причина их возникновения – объективная необходимость распределения совокупного общественного продукта.
Большинство исследователей сходится во мнении, что условиями
возникновения финансов являются существование государства,
денег и прибавочного продукта. Именно появление прибавочного
продукта создало базу для перераспределения общественного
продукта, так как появилась возможность его изъятия без нане-
49
Раздел 2. Финансы и финансовая политика государства
сени я серьезного ущерба производителю. Тем самым были созданы экономические предпосылки для существования государства.
В начале этого процесса объемы перераспределения были невелики и осуществлялись в натуральной форме, что соответствовало ограниченному набору выполняемых государством функций,
обычно это защита внешних рубежей и подавление недовольств
внутри страны. Экономическое развитие, сопровождавшееся ростом производительности труда и увеличением объема прибавочного продукта, создавало базу для более широких масштабов
перераспределения. Оно стало возможным с появлением и развитием денег, поскольку изъятие и хранение ресурсов в натуральной форме было связано со значительными затратами и риском
их порчи. Появились предпосылки для постепенного увеличения
количества функций государства.
Взаимосвязь финансов и цены. Цена выражает количествен-
ную меру созданной в процессе производства стоимости. Издержки являются необходимым элементом цены, а также в ее составе
присутствует чистый доход, который должен обеспечивать производителям нормальную прибыль. Цена должна соответствовать
стоимости, но под влиянием спроса и предложения в ходе куплипродажи товара она может отклоняться от стоимости в меньшую
и большую стороны. Таким образом, цена является инструментом
первичного распределения стоимости. Финансы вступают в действие при ее перераспределении: часть чистого дохода, реализуемого в цене, направляется в централизованный фонд финансовых
ресурсов путем налоговых и неналоговых платежей, а оставшаяся
часть формирует чистую прибыль субъектов хозяйствования, которая будет затем направлена как на расширение производства,
так и на материальное стимулирование работников. Взаимодействие финансов и цены заключается в следующем:
– обе категории участвуют в распределении стоимости ВВП;
– цена продукции непосредственное влияет на финансовое
состояние предприятия;
– обе категории проявляют себя как инструменты регулирования доходов различных субъектов хозяйствования.
Отличия финансов и цены:
– сфера действия цены значительно шире, чем финансов, так
как она проявляет себя на стадии производства, распределения и обмена;
50
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]