Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Финансовое право. Учебник для вузов
.pdf
3) в связи с поступлением в Росфиннадзор (территориальное
управление) информации или материалов от иного органа валютного контроля или агента валютного контроля;
4) в связи с поступлением в Росфиннадзор (территориальное
управление) от правоохранительных органов и иных государственных органов информации или материалов, содержащих сведения
о фактах нарушения валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;
5) в связи с поступлением в Росфиннадзор (территориальное
управление) обращений и заявлений физических и юридических
лиц, а также появлением информации в средствах массовой информации о нарушении валютного законодательства Российской
Федерации и актов органов валютного регулирования;
6) в связи с истечением срока исполнения объектом проверки предписания об устранении выявленных нарушений валютного
законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.
Срок административной процедуры проведения проверки и
оформления результатов проверки, осуществляемой в рамках государственной функции, не может превышать сорок пять рабочих
дней. Максимальный срок проведения проверки и оформления
результатов проверки, включающий продление срока проведения
проверки до девяноста пяти рабочих дней, не может превышать
сто сорок рабочих дней.
При проведении камеральной проверки в указанный срок проведения проверки не засчитываются периоды времени с момента
отправки запроса Росфиннадзором (территориальным управлением) до получения на него ответа от объекта проверки.
Результатами исполнения государственной функции являются:
— акт проверки соблюдения валютного законодательства
Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;
— протокол об административном правонарушении;
— предписание об устранении выявленных нарушений ва-
лютного законодательства Российской Федерации и актов органов
валютного регулирования.
Порядок осуществления валютного контроля Росфиннадзором определен Приказом Минфина России от 24.04.2013 г. №48н
«Об утверждении Административного регламента исполнения
Федеральной службой финансово-бюджетного надзора государственной функции по контролю за осуществлением валютных опе-
421
раций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями».
Агенты валютного контроля — организации, которые в соответствии с действующим законодательством могут осуществлять функции валютного контроля. Агенты валютного контроля
подотчетны соответствующим органам валютного контроля. Уполномоченные банки являются агентами валютного контроля, подотчетными центральному банку РФ.
Агенты валютного контроля — это кредитные организации,
подотчетные ЦБ РФ, а также организации, подотчетные федеральным органам исполнительной власти, которые выполняют
функции валютного контроля (Например: Таможенные органы,
Налоговые органы). Агенты валютного контроля в пределах своей
компетенции осуществляют контроль за проводимыми в РФ резидентами и нерезидентами валютных операций. Согласно статье
22 Федерального закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле», агентами валютного контроля также являются
государственная корпорация «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)», а также не являющиеся
уполномоченными банками профессиональные участники рынка
ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы).
Уполномоченные банки как агенты валютного контроля передают таможенным и налоговым органам для выполнения ими функций агентов валютного контроля информацию в объеме и порядке,
установленных Центральным банком Российской Федерации.
Уполномоченными банками являются кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством РФ и имеющие право на основании лицензии Банка России осуществлять
банковские операции со средствами в иностранной валюте.
Уполномоченные банки играют важную роль в механизме
валютного контроля. Они являются основными участниками внутреннего валютного рынка РФ, т. е. основными участниками связанных с валютными ценностями операций, осуществляемых на
территории РФ.
Уполномоченные банки отличаются двойственностью правового статуса в области валютного контроля. С одной стороны,
уполномоченные банки являются коммерческими организациями,
осуществляющими свои взаимоотношения с клиентами на договорной основе. С другой стороны, уполномоченные банки обладают властными полномочиями в сфере контроля за соблюдением
клиентами банка валютного законодательства.
422
Участниками рынка ценных бумаг являются:
Брокеры — профессиональные участники рынка ценных бумаг, осуществляющий брокерскую деятельность по совершению
гражданско-правовых сделок с ценными бумагами и (или) по заключению договоров, являющихся производными финансовыми
инструментами, по поручению клиента от имени и за счет клиента
(в том числе эмитента эмиссионных ценных бумаг при их размещении) или от своего имени и за счет клиента на основании возмездных договоров с клиентом.
Дилеры — профессиональные участники рынка ценных бумаг, осуществляющий дилерскую (спекулятивную) деятельность.
Дилером может быть только юридическое лицо, являющееся коммерческой организацией, а также государственная корпорация,
если для такой корпорации возможность осуществления дилерской деятельности установлена федеральным законом, на основании которого она создана. Дилерской деятельностью признается совершение сделок купли-продажи ценных бумаг от своего
имени и за свой счет путем публичного объявления цен покупки
и/или продажи определенных ценных бумаг с обязательством покупки и/или продажи этих ценных бумаг по объявленным лицом,
осуществляющим такую деятельность, ценам.
Управляющие — профессиональные участники рынка ценных
бумаг, осуществляющий деятельность по управлению ценными бумагами, именуется управляющим. Деятельностью по управлению
ценными бумагами признается деятельность по доверительному
управлению ценными бумагами, денежными средствами, предназначенными для совершения сделок с ценными бумагами и (или)
заключения договоров, являющихся производными финансовыми
инструментами.
Депозитарии — профессиональные участники рынка ценных
бумаг, осуществляющие депозитарную деятельность. Депозитарной деятельностью признается оказание услуг по хранению сертификатов ценных бумаг и/или учету и переходу прав на ценные
бумаги.
Держатели реестра (регистраторы) — лица, осуществляю-
щие деятельность по ведению реестра владельцев ценных бумаг.
Деятельностью по ведению реестра владельцев ценных бумаг
признаются сбор, фиксация, обработка, хранение данных, составляющих реестр владельцев ценных бумаг, и предоставление информации из реестра владельцев ценных бумаг1.
1
О рынке ценных бумаг: федеральный закон от 22 апреля 1996 года
№39—ФЗ (ред. от 06.04.2015).
423
Внешэкономбанк — государственная корпорация, созданной Российской Федерацией. Внешэкономбанк действует в целях
обеспечения повышения конкурентоспособности экономики Российской Федерации, ее диверсификации, стимулирования инвестиционной деятельности путем осуществления инвестиционной,
внешнеэкономической, страховой, консультационной и иной предусмотренной настоящим Федеральным законом деятельности по
реализации проектов в Российской Федерации и за рубежом, в
том числе с участием иностранного капитала, направленных на
развитие инфраструктуры, инноваций, особых экономических зон,
защиту окружающей среды, на поддержку экспорта российских
товаров, работ и услуг, а также на поддержку малого и среднего
предпринимательства1.
Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица
в пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством Российской Федерации имеют право:
— проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;
— проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;
— запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Обязательный срок для представления документов по запросам органов и агентов валютного контроля не может
составлять менее семи рабочих дней со дня подачи запроса.
Органы валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции имеют право:
— выдавать предписания об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и
актов органов валютного регулирования;
— применять установленные законодательством Российской
Федерации меры ответственности за нарушение актов валютного
законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.
Порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля устанавливается:
1
О банке развития: Федеральный закон от 17 мая 2007 года №82—
ФЗ (ред. от 21.07.2014).
424
— для представления агентам валютного контроля, за исклю-
чением уполномоченных банков и профессиональных участников
рынка ценных бумаг, — Правительством Российской Федерации;
— для представления уполномоченным банкам и профессиональным участникам рынка ценных бумаг — Центральным банком
Российской Федерации.
В целях осуществления валютного контроля агенты валютного контроля пределах своей компетенции имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов следующие документы (копии документов), связанные с проведением валютных
операций, открытием и ведением счетов:
— документы, удостоверяющие личность физического лица;
— документ о государственной регистрации физического лица
в качестве индивидуального предпринимателя;
— документы, удостоверяющие статус юридического лица, —
для нерезидентов, документ о государственной регистрации юридического лица — для резидентов;
— свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
— документы, удостоверяющие права лиц на недвижимое
имущество;
— документы, удостоверяющие права нерезидентов на осу-
ществление валютных операций, открытие счетов (вкладов),
оформляемые и выдаваемые органами страны места жительства
(места регистрации) нерезидента, если получение нерезидентом
такого документа предусмотрено законодательством иностранного государства;
— уведомление налогового органа по месту учета резидента
об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации;
— регистрационные документы в случаях, когда предварительная регистрация была предусмотрена в соответствии с настоящим Федеральным законом;
— документы (проекты документов), являющиеся основанием для проведения валютных операций, включая договоры (соглашения, контракты) и дополнения и (или) изменения к ним, доверенности, выписки из протокола общего собрания или иного
органа управления юридического лица; документы, содержащие
сведения о результатах торгов (в случае их проведения); документы, подтверждающие факт передачи товаров (выполнения работ,
оказания услуг), информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, акты государственных органов;
425
— документы, оформляемые и выдаваемые кредитными ор-
ганизациями, включая ведомости банковского контроля, банковские выписки; документы, подтверждающие совершение валютных операций;
— таможенные декларации, документы, подтверждающие
ввоз в Российскую Федерацию и вывоз из Российской Федерации
товаров, валюты Российской Федерации, иностранной валюты и
внешних и внутренних ценных бумаг в документарной форме;
— паспорт сделки.
Органы и агенты валютного контроля вправе требовать представления только тех документов, которые непосредственно относятся к проводимой валютной операции.
Все документы должны быть действительными на день представления органам и агентам валютного контроля. По запросу
органа валютного контроля или агента валютного контроля представляются надлежащим образом заверенные переводы на русский язык документов, исполненных полностью или в какой-либо
их части на иностранном языке. Документы, исходящие от государственных органов иностранных государств, подтверждающие
статус юридических лиц — нерезидентов, должны быть легализованы в установленном порядке. Иностранные официальные документы могут быть представлены без их легализации в случаях,
предусмотренных международным договором Российской Федерации.
Уполномоченные банки отказывают в осуществлении валютной операции в случае непредставления лицом документов, либо
представления им недостоверных документов.
Агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны:
— осуществлять контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;
— представлять органам валютного контроля информацию о
валютных операциях, проводимых с их участием, в порядке, установленном актами валютного законодательства Российской Федерации и актами органов валютного регулирования.
Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица
обязаны соблюдать в соответствии с законодательством Российской Федерации коммерческую, банковскую, налоговую, иную охраняемую законом тайну, а также защищать другую информацию,
в отношении которой установлено требование об обеспечении ее
конфиденциальности и которая стала им известна при осуществлении их полномочий.
426
Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской
Федерации валютные операции, имеют право:
— знакомиться с актами проверок, проведенных органами и
агентами валютного контроля;
— обжаловать решения и действия (бездействие) органов
и агентов валютного контроля и их должностных лиц в порядке,
установленном законодательством Российской Федерации;
— на возмещение в установленном законодательством Российской Федерации порядке реального ущерба, причиненного неправомерными действиями (бездействием) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц.
Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской
Федерации валютные операции, обязаны:
— представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию в случаях, предусмотренных настоящим
Федеральным законом;
— вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение
не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной
операции, но не ранее срока исполнения договора;
— выполнять предписания органов валютного контроля валютного контроля об устранении выявленных нарушений актов
валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.
Порядок представления документов и информации определен в Инструкции Банка России от 04.06.2012 №138—И (ред. от
06.11.2014) «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками
валютных операций и контроля за их проведением».
427
РЕКОМЕНДУЕМЫЕ ДЛЯ ИЗУЧЕНИЯ
НОРМАТИВНЫЕ ПРАВОВЫЕ АКТЫ
1. Конституция Российской Федерации. — М., 2014.
2. Федеральный конституционный закон от 17 декабря 1997 г.
№2—ФКЗ «О Правительстве Российской Федерации».
3. Бюджетный кодекс Российской Федерации. — М., 2015.
4. Гражданский кодекс РФ. Часть 2.
5. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая и
вторая). — М., 2015.
6. Федеральный закон от 2 декабря 1990 года №395—1 (в ред.
от 29.12.2014г.) «О банках и банковской деятельности».
7. Закон РФ от 21 марта 1991 г. №943—1 «О налоговых орга-
нах Российской Федерации» (ред. от 02.04.2014).
8. Закон РФ от 27 ноября 1992 года №4015–1. (в ред. от
21.07.2014 г.) «Об организации страхового дела в Российской Фе-
дерации».
9. Федеральный закон от 1 апреля 1996 года №27—ФЗ (в ред.
от 12.03.2014 г.) «Об индивидуальном (персонифицированном)
учете в системе обязательного пенсионного страхования».
10. Федеральный закон «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе государственного пенсионного страхования» от 1 апреля 1996 г. №27—ФЗ.
11. Федеральный закон от 22 апреля 1996 года №39—ФЗ (ред.
от 06.04.2015)»О рынке ценных бумаг».
12. Федеральный закон от 24 июля 1998 года №125—ФЗ (в
ред. от 21.07.2007 г.) «Об обязательном социальном страховании
от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».
13. Федеральный закон от 16 июля 1999 года №165—ФЗ
(в ред. 28.12.2013 г.) «Об основах обязательного социального
страхования».
14. Федеральный закон от 25 февраля 1999 года №40—ФЗ
(в ред. от 14.10.2014) «О несостоятельности (банкротстве) кредит-
ных организаций».
428
15. Федеральный закон от 25 февраля 1999 года №40—ФЗ
(в ред. от 14.10.2014) «О несостоятельности (банкротстве) кредит-
ных организаций».
16. Федеральный закон от 8 августа 2001 г. №128—ФЗ «О ли-
цензировании отдельных видов деятельности».
17. Федеральный закон от 15 декабря 2001 года №167—ФЗ
(в ред. от 12.03.2014 г.) «Об обязательном пенсионном страхова-
нии в РФ».
18. Федеральный закон от 10 июля 2002 года №86—ФЗ (ред.
29.12.2014) «О Центральном Банке РФ (Банке России)».
19. Федеральный закон от 22 мая 2003 года №54—ФЗ (в ред.
от 08.03.2015 г.) «О применении контрольно-кассовой техники при
осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с
использованием платежных карт».
20. Федеральный закон от 6 октября 2003 года №131—ФЗ
«Об общих принципах организации местного самоуправления
Российской Федерации».
21. Федеральный закон от 10 декабря 2003 года №173—ФЗ
(ред. от 04.11.2014.) «О валютном регулировании и валютном кон-
троле в РФ».
22. Федеральный закон от 23 декабря 2003 года №177—ФЗ
(в ред. от 29.12.2014 г.) «О страховании вкладов физических лиц
в банках РФ».
23. Федеральный закон от 30 декабря 2004 года №218—ФЗ
(в ред. от 28.06.2014 г.) «О кредитных историях».
24. Федеральный закон от 29 декабря 2006 года №255—ФЗ
(в ред. от 28.06.2014 г.) «Об обязательном социальном страхова-
нии на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».
25. Федеральный закон от 17 мая 2007 года №82—ФЗ (ред. от
21.07.2014) «О банке развития».
26. Федеральный закон от 30 декабря 2008 г. №307—ФЗ
«Об аудиторской деятельности».
27. Федеральный закон от 29.11.2010 №326—ФЗ (ред. от
01.12.2014) «Об обязательном медицинском страховании в Рос-
сийской Федерации»
28. Федеральный закон от 27 июня 2011 года №161—ФЗ
(в ред. от 29.12.2014 г.) «О национальной платежной системе».
29. Федеральный закон от 6 декабря 2011 г. №402—ФЗ «О бух-
галтерском учете».
30. Федеральный закон от 05.04.2013 №41—ФЗ (ред. от
04.11.2014) «О Счетной палате Российской Федерации».
429
31. Федеральный закон от 21 декабря 2013 года №353—ФЗ (в
ред. от 21.07.2014 г.) «О потребительском кредите (займе)»
32. Постановлении Правительства РФ от 01.12.2004 №703
«О Федеральном казначействе РФ»
33. Постановление Правительства РФ от 04.02.2014 №77
(ред. от 27.12.2014) «О Федеральной службе финансово-бюджет-
ного надзора»
34. Положения «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах» утвержденного ЦБ РФ
16.12.2003 №242—П.
35. Положение об эмиссии платежных карт и об операциях,
совершаемых с их использованием, утв. Банком России 24 декабря 2004 года №266—П (в ред. от 14.01.2015 г.)
36. Указание Центрального Банка РФ от 11 марта 2014 года
№3210—У (в ред. от 03.02.2015 г.) «О порядке ведения кассовых
операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и
субъектами малого предпринимательства»
430
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]