Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Финансовое право. Учебник для вузов
.pdf
— функционирования исключительно национальной валюты
на территории Российской Федерации.
Осуществление практически любых платежей реализуется
посредством совершения ряда взаимосвязанных действий. Основными способами их осуществления являются расчеты наличными деньгами1 и в безналичном порядке2.
В соответствии со статьей 861 Гражданского кодекса РФ
расчеты с участием физических лиц, которые не связаны с осуществлением ими предпринимательской деятельности, осуществляются в наличной форме без ограничений. Расчеты с участием
юридических лиц и индивидуальных предпринимателей должны
осуществляться в безналичной форме.
Наличные расчеты в валюте Российской Федерации и иностранной валюте в участие юридических лиц и индивидуальных
предпринимателей между в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не
превышающем 100 тысяч рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 тысячам рублей по официальному курсу
Банка России на дату проведения наличных расчетов3.
— выдача наличных денег работникам под отчет (без ограничений по сумме); Наличные расчеты участников наличных расчетов зависят от источника поступлений наличных денег в их кассу.
Существует три источника поступлений наличных денег в кассу:
— продажа товаров, выполнение работ и (или) оказание услуг,
страховые премии;
— банковский счет;
— другие поступления.
Участники наличных расчетов не имеют права расходовать
поступившие в их кассы наличные деньги в валюте РФ за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими
услуги, а также полученные в качестве страховых премий.
Исключения составляют следующие цели расходования таких
наличных денег:
— выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера (без ограничений по сумме);
1
Путем передачи наличных денег (банкнот и монет) в виде личного
вручения гражданину или внесения в кассу юридического лица.
2
Путем перечисления денежных средств в одного сета на другой в
кредитных организациях.
3
Указание Банка России от 07.10.2013 №3073—У «Об осуществле-
нии наличных расчетов» // СПС Консультант-Плюс.
371
— выплаты страховых возмещений по договорам страхова-
ния физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами (100 тыс. руб. в рамках одного договора);
— выдача наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности (без ограничений
по сумме);
— оплата товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг (100
тыс. руб. в рамках одного договора);
— возврат за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги
(100 тыс. руб. в рамках одного договора);
— выдача наличных денег при осуществлении операций бан-
ковским платежным агентом (субагентом) (100 тыс. руб. в рамках
одного договора).
Банком России разработаны «Методические рекомендации о
повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов». Эти рекомендации касаются, прежде всего, безналичных расчетов.
К вопросам организации денежного обращения относится также порядок ведения кассовых операций. Порядок ведения кассовых операций с наличными деньгами на территории Российской
Федерации юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями определен Указание Банка России от 11.03.2014
№3210—У (ред. от 03.02.2015) «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».
Основные правила ведения кассовых операций:
— юридические лица обязаны хранить свободные денежные
средства в кредитных организациях (максимально допустимую
сумму наличных денег, которая может храниться в месте для проведения кассовых операций, определяет руководитель юридического лица);
— расчеты по обязательствам должны осуществляться в безналичном порядке через банки;
— юридические лица обязаны сдавать в банк всю денежную
наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и в сроки, согласованные с учреждением
банка;
— наличные деньги сверх лимитов можно хранить в кассах
только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному стра-
372
хованию, стипендий, пенсий и только на срок свыше трех рабочих
дней, включая день получения денег в учреждении банка.
Организации сдают наличные денежные средства на договор-
ных условиях через инкассаторские службы учреждений банков.
Инкассация представляет собой принятие наличных денежных средств и ценных бумаг у юридического лица и доставку их в
кассу обслуживающего их банка. Далее осуществляется пересчет
наличных денежных средств и зачисление их на счет юридического лица. К инкассации относится также доставка наличных денежных средств из кассы кредитной организации юридическому лицу.
Порядок ведения кассовых операций и инкассации наличных
денег в кредитных организациях на территории Российской Федерации установлен Положением «О порядке ведения кассовых
операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот
и монеты Банка России в кредитных организациях на территории
Российской Федерации», утвержденным Банком России 24 апреля
2008 года.
Кредитная организация может осуществлять инкассацию самостоятельно или на договорных условиях через другие организации, осуществляющие операции по инкассации.
В зданиях, принадлежащих кредитным организациям или
арендуемых ими, для осуществления кассового обслуживания
должны быть созданы специальные оборудованные и технически
укрепленные помещения.
Для обеспечения своевременной выдачи наличных денег с
банковских счетов организаций, предприятий, учреждений независимо от их организационно-правовой формы и физических
лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без
образования юридического лица, а также со счетов по вкладам
граждан кредитным организациям устанавливается сумма минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня. Фактический остаток денег в кассе не должен
быть ниже установленного. Минимальный остаток наличных денег
в операционной кассе устанавливается кредитной организацией
по согласованию с учреждением Банка России, исходя из объема
оборота наличных денег, проходящих через кассу, графика поступления денежной наличности от клиентов, порядка ее обработки
и других особенностей организации наличного денежного оборота
и кассовой работы.
Для комплексного кассового обслуживания физических и юридических лиц и обработки денежной наличности кредитная органи-
373
зация создает кассовое подразделение, состоящее из приходных,
расходных, приходно-расходных, вечерних касс, касс пересчета и
других. Целесообразность создания тех или иных касс, их количество и численность кассовых работников, а также необходимость
установки банкоматов, электронных кассиров, автоматических
сейфов определяются руководителем кредитной организации.
Руководитель кредитной организации обеспечивает сохранность денежных средств и ценностей, организацию кассового
обслуживания клиентов, контроль за оприходованием наличных
денег, поступивших в кассы кредитной организации, и несет ответственность в соответствии с законодательством РФ.
Кассовые работники приходных и расходных касс снабжаются
образцами подписей бухгалтерских работников, уполномоченных
подписывать приходные и расходные документы, а бухгалтерские
работники, связанные с оформлением приходно-расходных кассовых документов, — образцами подписей кассовых работников
указанных касс.
Образцы заверяются подписями руководителя и главного бухгалтера и скрепляются печатью кредитной организации.
7.4.2. Безналичные расчеты
Основные черты осуществления безналичных расчетов:
— безналичные расчеты осуществляются в форме граждан-
ско-правовых сделок;
— при безналичных расчетах происходит обмен требований к
кредитным организациям;
— безналичные расчеты осуществляются с расчетных и иных
счетов, открытых в кредитных организациях;
— юридической основой осуществления безналичных рас-
четов является договор банковского счета, который заключается
между кредитной организацией и клиентом;
— участники расчетов имеют право выбирать и закреплять в
договоре любую форму расчетов, предусмотренную банковскими
правилами;
— средства со счетов списываются по распоряжению их владельцев, за исключением случаев, предусмотренных законодательством или договором между клиентом и кредитной организацией;
— волеизъявление владельца счета может быть выражено в
форме прямого указания кредитной организации о перечислении
374
средств или в форме письменного согласия на платеж по требованию, предъявленному третьим лицом;
— кредитная организация не имеет права определять или
контролировать направление использования денежных средств
клиента, а также устанавливать не предусмотренные законом
или договором ограничения его права распоряжаться денежными
средствами по своему усмотрению;
— кредитная организация является стороной договора банковского счета и при этом не является стороной обязательства, по
которому она участвует при расчетах;
— кредитная организация не имеет права ограничивать права
клиента на распоряжение денежными средствами, находящимися
на счете (исключения составляют наложение ареста на счет и приостановление операций по счету);
— платежи со счетов производятся при наличии средств на
счетах плательщика либо за счет банковского кредита, предоставленного плательщику;
— платежи осуществляются в порядке календарной очередности при достаточности средств на счете;
— безналичные расчеты производятся на основании документов установленной формы.
Расчетный документ — это распоряжение плательщика,
оформленное в виде документа на бумажном носителе или электронного платежного документа, о списании денежных со своего
счета и их перечислении на счет получателя средств либо распоряжение получателя средств на списание денежных средств со
счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств.
В современной банковской практике используются следующие расчетные документы:
— платежные поручения;
— аккредитивы;
— чеки;
— платежные требования;
— инкассовые поручения.
Формы безналичных расчетов — это урегулированные законодательством условия исполнения через кредитную организацию денежных обязательств. Они отличаются порядком зачисления средств на счет кредитора, видом расчетного документа и
порядком документооборота.
В статье 862 Гражданского кодекса РФ закреплены следующие расчетов:
375
— расчеты платежными поручениями,
— расчеты по аккредитиву,
— расчеты чеками,
— расчеты по инкассо.
Платежное поручение представляет собой распоряжение
владельца счета обслуживающему банку перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом
или другом банке. Согласно п. 2 ст. 849 ГК РФ банк обязан перечислить денежные средства со счета клиента не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного
поручения.
Платежными поручениями могут производиться:
— перечисления денежных средств за поставленные товары,
выполненные работы, оказанные услуги;
— перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и
во внебюджетные фонды;
— перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;
— перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.
При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его
указанием (банк-эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной
вексель либо дать полномочие другому банку (исполняющему
банку) произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель при условии представления получателем документов, соответствующих всем условиям
аккредитива.
Признаки аккредитива:
— исполнение денежного обязательства происходит при условии предоставления документов, предусмотренных в аккредитиве;
— аккредитив представляет собой сделку, обособленную от договора, в котором предусмотрена аккредитивная форма расчетов;
— банк осуществляет платеж по поручению клиента, но от
собственного имени;
— платеж может быть осуществлен за счет средств клиента
или средств банка;
— выставление аккредитива и платеж с аккредитива порождают единую цепь сделок между различными участниками расчетных отношений.
376
Лица, участвующие в аккредитивном обязательстве:
— приказодатель аккредитива (плательщик);
— банк-эмитент (банк плательщика);
— бенефициар (получатель денежных средств);
— исполняющий банк (банк получателя).
Стадии расчетов по аккредитивам:
— дача плательщиком поручения банку-эмитенту об открытии
аккредитива с инструкцией о платеже;
— передача банком-эмитентом полномочий по осуществле-
нию платежа исполняющему банку;
— предъявление бенефициаром документов, указанных в ак-
кредитиве и свидетельствующих об отгрузке товаров (выполнении
работ, оказании услуг);
— совершение исполняющим банком платежа.
Чек является ценной бумагой. В нем содержится ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж
указанной в нем суммы чекодержателю.
Для осуществления безналичных расчетов могут применяться
чеки, выпускаемые кредитными организациями. Такие чеки могут
использоваться клиентами кредитной организации, выпускающей
эти чеки, а также в межбанковских расчетах при наличии корреспондентских отношений, однако не применяются для расчетов
через подразделения расчетной сети Банка России. Форма чека
определяется кредитной организацией самостоятельно, но должна содержать все обязательные реквизиты.
Чек оплачивается за счет средств чекодателя при условии
предъявления его к оплате в срок, установленный законом. В случае депонирования средств порядок и условия депонирования
средств для покрытия чека устанавливаются банковскими правилами.
При расчетах по инкассо банк-эмитент за счет клиента и по его
поручению осуществляет действия по получению от плательщика
платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент
вправе привлекать другой банк (исполняющий банк).
Расчеты по инкассо оформляются:
— платежными требованиями;
— инкассовыми поручениями.
Банковская карта представляет собой документ, который выдается кредитной организацией и подтверждает факт размещения
на банковском счете денежных средств. С помощью банковской
карты держатель может снимать со счета наличные денежные
средства и осуществлять оплату товара (работ, услуг).
377
Участники правоотношений с использованием банковских
карт:
— эмитент банковской карты (кредитная организация);
— держатель банковской карты (клиент кредитной организа-
ции);
— эквайрер (кредитная организация — посредник между кли-
ентом эмитента банковской карты и предприятиями торговли);
— предприятие торговли, в котором возможны расчеты с при-
менением банковских карт;
— процессинговый центр, обеспечивающий технологическое
и информационное взаимодействие участников расчетных правоотношений.
Виды банковских карт:
— расчетная (дебетовая) карта,
— кредитная карта.
378
ГЛАВА 8. СТРАХОВАНИЕ В РОССИЙСКОЙ
ФЕДЕРАЦИИ И ЕГО ПРАВОВОЕ
РЕГУЛИРОВАНИЕ
8.1. Правовое регулирование страхования
в Российской Федерации.
Понятие страхования
Термин «страхование» произошел от старинного выражения
«действовать на свой страх и риск». Известно, что различного рода
опасности подстерегали человека всегда, и страх перед ними был
вполне естественным. Человек всегда стремился разделить опасность («страх») с товарищами, либо передать страх более сильному и умелому. Это действие и получило название «застраховаться». «Страховое общество берет на свой страх…» — записано в
первом российском полисе по страхованию от огня.
Изначально страхование являлось формой финансовой взаимопомощи при потере трудоспособности, заболевании, утрате
имущества. И лишь значительно позже данный термин стал использоваться по отношению к передаче рисков имущественных
потерь.
Страховое дело появилось около четырех веков назад. Однако расцвет классического страхования пришелся на ХХ век, когда
по всему миру начали открываться сотни компаний, предлагающих застраховать свои риски. Это позволило вовлечь в данную
деятельность миллионы людей по всему миру. К началу третьего
тысячелетия количество страхующихся исчислялось уже миллиардами.
В России некоммерческий тип страхования был зафиксирован еще в своде законов «Русская правда». Изначально на Руси
некоммерческий тип страхования осуществлялся в государственной форме.
Коммерческое страхование в России развивалось медленнее,
чем в других странах. Первые страховые общества создавались
для страхования от пожаров. В 1827 году барон Штиглиц и другие
379
российские предприниматели учредили «Российское страховое от
огня общество». Император Николай I своим указом освободил
общество от налогов на двадцать лет и предоставил ему монополию на ведение страховых операций.
Первое страховое общество, которое занималось личным
страхованием, было учреждено в 1835 году и получило название
«Жизнь».
Первым монополистическим объединением в России стало
объединение страховщиков, подписавших в 1874 году тарифное
соглашение. Оно получило название «Страховой синдикат» и занималось исключительно коммерческим страхованием.
К концу двадцатого века в России существовало уже более
300 страховых организаций, в число которых входили земские
страховые общества и общества взаимного страхования.
После 1917 года система страховой защиты была резко изменена. В Советском Союзе действовали лишь отдельные формы
страхования, такие как страхование имущества, принадлежащего гражданам или обязательное страхование посевов на случай
неурожая. В стране существовала государственная монополия в
области страхования, которая была снята лишь в мае 1988 года
с принятием закона «О кооперации». Закон предусматривал возможность для кооперативов создание собственных страховых организаций.
Современный страховой рынок России за период своего развития претерпевал существенные изменения по составу и качеству представленных на нем операторов. Несмотря на относительно быстрый рост страхового рынка РФ, он все же еще достаточно далек от рынков стран Западной Европы, как по качеству
обслуживания, так и по ассортименту предлагаемых продуктов.
Целью организации страхового дела является обеспечение
защиты имущественных интересов физических и юридических
лиц, РФ, субъектов РФ и муниципальных образований при наступлении страховых случаев. Сегодня страхование в России осуществляется в форме добровольного страхования и обязательного страхования1.
Задачами организации страхового дела являются:
— проведение единой государственной политики в сфере
страхования;
1
Абрамов В. Ю. Страхование: теория и практика/ В. Ю. Абрамов. —
М.: Волтерс Клувер, 2012. — С. 54.
380
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]