Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Финансовое право. Учебник для вузов
.pdf
ГЛАВА 9. ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ
ВАЛЮТНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ
И ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ
В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
9.1. Валютное регулирование:
понятие, цели и формы осуществления
Регулирование валютных отношений осуществляется с учетом экономических задач государства на том или ином этапе его
развития впервые валютное регулирование было применено в
Германии в 1916 году в связи с разразившимся в результате Первой мировой войны экономическим кризисом. В целях предотвращения утечки капитала зарубеж в стране были приняты постановления о торговле с расчетами в иностранных валютных средствах
и о регулировании платежей за границей.
Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном
контроле»1 определяет порядок, цели и содержание валютного регулирования и контроля. Однако, несмотря на то, что глава 2 закона имеет наименование «Валютное регулирование», само определение валютного регулирования в законе отсутствует.
Валютное регулирование — это деятельность государственных органов, направленная на регламентирование порядка и совершения валютных операций2.
Цель валютного регулирования можно определить как обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а
также устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации.
Основными задачами валютного регулирования являются:
— защита национальной валюты;
— управление обращением валюты;
1
Федеральный закон от 10 декабря 2012 года №173—ФЗ (ред. от
04.11.2014.)
2
Валютное право: учебник для вузов / Ю. А. Крохина, Ю. Л. Смирни-
кова, Ю. В. Тютина; под ред. д-ра юрид.наук, проф. Ю. А. Крохиной. — 2-е
изд. — М.: Высшее образование; Юрайт-Издат, 2009. — С. 96.
411
— контроль за валютными операциями;
— воздействие на валютный курс национальной валюты;
— ограничение использования иностранной валюты внутри
страны;
— установление правил осуществления валютных операций.
Основными принципами валютного регулирования и валютно-
го контроля в Российской Федерации являются:
— приоритет экономических мер в реализации государствен-
ной политики в области валютного регулирования;
— исключение неоправданного вмешательства государства и
его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;
— единство внешней и внутренней валютной политики Рос-
сийской Федерации;
— единство системы валютного регулирования и валютного
контроля;
— обеспечение государством защиты прав и экономических
интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.
К основным элементам валютного регулирования следует отнести:
— валютные интервенции1;
— валютные ограничения;
— запрет на применение иностранной валюты в расчетах
между резидентами на территории страны;
— разрешительный порядок совершения валютных операций
и оставление валюты на счетах в иностранных банках;
— введение института уполномоченных банков;
— введение обязательной продажи части валютной выручки.
Валютные ограничения являются приоритетным элементом валютного регулирования. К валютным ограничениям относятся меры
финансово-правового регулирования, препятствующие возникновению, изменению или прекращению валютных правоотношений,
объектом которых являются национальная валюта и ценные бумаги, удостоверяющие право на получение национальной валюты, а
также валютные ценности, в том числе иностранная валюта.
В мировой практике валютные ограничения используются целью уравновешивания платежных балансов, поддержания курса
национальных валют и концентрации валютных ресурсов государства. Мировой опыт свидетельствует, что практически все страны использовали валютные ограничения в части международного
1
Вмешательство ЦБ РФ в операции на валютном рынке с целью воз-
действия на курс рубля путем купли или продажи иностранной валюты.
412
движения платежей и капиталов. Особенно активно применялись
валютные ограничения в период между двумя мировыми войнами
и после второй мировой войны до конца 50-х годов ХХ века.
В Российской Федерации применение валютных ограничений
обусловлено необходимостью защиты экономической безопасности государства. Закон устанавливает три цели введения валютных ограничений:
— предотвращение существенного сокращения золотовалютных резервов;
— предотвращение резких колебаний курсов валюты РФ;
— поддержание устойчивости платежного баланса РФ.
В российском законодательстве валютные ограничения не
имеют законченного перечня и по своей юридической природе являются административно-финансовыми запретами.
Основными принципами валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации являются:
— приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования;
— исключение неоправданного вмешательства государства и
его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;
— единство внешней и внутренней валютной политики Российской Федерации;
— единство системы валютного регулирования и валютного
контроля;
— обеспечение государством защиты прав и экономических
интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.
Органами валютного регулирования в Российской Федерации
являются:
— Центральный Банк РФ (Банк России);
— Правительство РФ.
Главной особенностью правового статуса ЦБ РФ и Правительства РФ как органов валютного регулирования является издание
ими правовых актов в валютной сфере, обязательных для резидентов и нерезидентов.
К основным направлениям валютного регулирования следует
отнести:
— регулирование валютных операций между резидентами и
нерезидентами;
— регулирование валютных операций между резидентами;
— регулирование валютных операций между нерезидентами;
413
— регулирование внутреннего валютного рынка РФ;
— регулирование порядка открытия счетов резидентов в бан-
ках, расположенных за пределами территории РФ;
— регулирование порядка открытия счетов (вкладов) нерези-
дентами на территории Российской Федерации;
— регулирование порядка ввоза в РФ и вывоза из РФ валют-
ных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг.
Под валютой Российской Федерации понимаются:
— денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного
платежа на территории Российской Федерации, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену;
— средства на банковских счетах и в банковских вкладах.
К иностранной валюте относятся:
— денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также
изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену
указанные денежные знаки;
— средства на банковских счетах и в банковских вкладах в
денежных единицах иностранных государств и международных
денежных или расчетных единицах.
Основные виды валютных операций:
— приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве
средства платежа;
— приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента
либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а
также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;
— приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение
нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты
Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных
основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты
РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;
— ввоз в РФ и вывоз из РФ валютных ценностей, валюты РФ
и внутренних ценных бумаг;
414
— перевод иностранной валюты, валюты РФ, внутренних и
внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории РФ, на счет того же лица, открытый на территории РФ, и со
счета, открытого на территории РФ, на счет того же лица, открытый за пределами территории РФ;
— перевод нерезидентом валюты РФ, внутренних и внешних
ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории РФ, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории РФ;
— перевод валюты РФ со счета резидента, открытого за пределами территории РФ, на счет другого резидента, открытый на
территории РФ, и со счета резидента, открытого на территории
РФ, на счет другого резидента, открытый за пределами территории РФ;
— перевод валюты РФ со счета резидента, открытого за пределами территории РФ, на счет другого резидента, открытый за
пределами территории РФ;
— перевод валюты РФ со счета резидента, открытого за пределами территории РФ, на счет того же резидента, открытый за
пределами территории РФ;
В законодательстве РФ содержится исчерпывающий перечень субъектов, обладающих статусом резидента.
Правовым статусом резидента-физического лица обладают:
— физические лица, являющиеся гражданами РФ, за исключением граждан РФ, признаваемых постоянно проживающими в
иностранном государстве в соответствии с законодательством
этого государства;
— постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством РФ, иностранные
граждане и лица без гражданства.
Правовым статусом резидента-юридического лица обладают:
— юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ;
— находящиеся за пределами территории РФ филиалы, представительства и иные подразделения резидентов-юридических
лиц, созданных в соответствии с законодательством РФ.
Нерезидентами-физическими лицами являются:
— граждане РФ, признаваемые постоянно проживающими
в иностранном государстве в соответствии с законодательством
этого государства;
415
— иностранные граждане и лица без гражданства, за исклю-
чением постоянно проживающих в РФ на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством РФ.
Юридические лица признаются нерезидентами, в случае если
они созданы в соответствии с законодательством иностранных государств и имеют местонахождения за пределами территории РФ.
Законодательством установлен открытый перечень субъектов, обладающих статусом нерезидента в валютных правоотношениях. В случае, если субъект не входит в предусмотренный
законом состав резидентов и не относится ни к одной категории
нерезидентов, он должен признаваться нерезидентом для РФ.
9.2. Основы валютного контроля
в Российской Федерации
В каждом государстве валютный контроль исторически складывается с учетом специфических условий его развития. Выбор
форм и методов валютного контроля зависит от особенностей
государственных и экономических процессов в конкретном государстве. В условиях экономических кризисов валютный контроль используется более активно. По мере развития внутригосударственных финансовых отношений, укрепления связей с
международными валютно-финансовыми структурами сфера
валютного контроля уменьшается. Однако это не означает отказа государства от осуществления валютного контроля, т. к. он
является одной из основополагающих функций государственного
управления.
Валютный контроль — это деятельность специально уполномоченных субъектов, направленная на обеспечение соблюдения
валютного законодательства и актов органов валютного регулирования участниками валютных правоотношений.
Сущность валютного контроля заключается в том, что уполномоченные субъекты:
— выясняют, соответствует ли деятельность подконтрольных
субъектов законам и подзаконным актам;
— анализируют результаты воздействия субъектов на управляемые объекты, отклонения от поставленных целей и способов
их достижения;
— принимают меры по предотвращению правонарушений и
привлечению к ответственности виновных.
416
Валютный контроль является одной из функций государствен-
ного управления и видом государственного финансового контроля.
В правовом регулировании валютного контроля существует
два направления:
— организационное обеспечение валютного контроля, т. е.
создание соответствующих организационных структур и наделение их властными полномочиями в пределах, возложенных на них
функций;
— определение правовых форм взаимодействия участников
валютных операций между собой и с органами и агентами валютного контроля.
Форма валютного контроля выражается в конкретных способах и средствах организации контрольных действий субъектов валютных правоотношений.
В зависимости от времени совершения валютного контроля
выделяют следующие формы.
Предварительный валютный контроль осуществляется до совершения валютных операций. Например, требования об оформлении резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки в
целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям и
обеспечения валютного контроля.
Текущий валютный контроль проводится в процессе совершения валютных операций.
Последующий валютный контроль осуществляется после совершения валютных операций. По результатам последующего
контроля осуществляется выдача органами валютного контроля
предписаний, обязывающих участников валютных правоотношений устранить выявленные нарушения валютного законодательства.
В зависимости от специфики контрольных полномочий государственных органов в валютной сфере выделяют следующие
формы валютного контроля:
— непосредственный валютный контроль — осуществляется
органами и агентами валютного контроля;
— опосредованный валютный контроль — осуществляется
Правительством РФ. Задача Правительства РФ состоит в определении правового статуса федерального органа исполнительной
власти как органа валютного контроля, а также принятие нормативных актов в области валютного контроля.
В зависимости от специфики субъектов и объектов валютный
контроль подразделяется на следующие виды.
417
В зависимости от валютно-правового статуса субъектов, осу-
ществляющих валютный контроль, выделяют:
— контроль органов валютного контроля;
— контроль агентов валютного контроля.
В зависимости от специфики объекта валютного контроля вы-
деляют:
— валютный контроль за внешнеторговыми операциями;
— валютный контроль за неторговыми операциями.
Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется:
— Правительством Российской Федерации,
— органами валютного контроля,
— агентами валютного контроля.
Органами валютного контроля в Российской Федерации явля-
ются:
— Центральный банк Российской Федерации,
— федеральные органы) исполнительной власти, уполномо-
ченные Правительством Российской Федерации.
Агентами валютного контроля являются:
— уполномоченные банки,
— не являющиеся уполномоченными банками профессио-
нальные участники рынка ценных бумаг,
— государственная корпорация «Банк развития и внешнеэко-
номической деятельности (Внешэкономбанк)»,
— таможенные органы,
— налоговые органы.
Правительство РФ осуществляет валютный контроль1. Особенностью правового статуса Правительства РФ в системе субъектов валютного контроля заключается в том, что оно осуществляет валютный контроль, не являясь при этом ни органом, ни агентом валютного контроля. Особое положение Правительства РФ
обусловлено тем, что оно является органом общей компетенции,
обладающим значительным количеством функций.
Правительство Российской Федерации обеспечивает координацию деятельности в области валютного контроля федеральных
органов исполнительной власти, являющихся органами и агентами валютного контроля, а также их взаимодействие с Центральным банком Российской Федерации.
1
Ст. 15 федерального конституционного закона «О Правительстве
РФ».
418
Правительство Российской Федерации обеспечивает взаимодействие таможенных и налоговых органов как агентов валютного
контроля с Центральным банком Российской Федерации.
Центральный Банк РФ организует и осуществляет валютный
контроль1.
Центральный банк Российской Федерации осуществляет контроль за осуществлением валютных операций кредитными организациями.
Центральный банк Российской Федерации осуществляет взаимодействие с другими органами валютного контроля, а также осуществляет координацию взаимодействия уполномоченных банков
и не являющихся уполномоченными банками профессиональных
участников рынка ценных бумаг как агентов валютного контроля с
органами валютного контроля и другими агентами валютного контроля при обмене информацией в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Контроль за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями, осуществляют в пределах своей компетенции федеральные
органы исполнительной власти, являющиеся органами валютного
контроля, и агенты валютного контроля.
Органом валютного контроля является Федеральная служба
финансово-бюджетного надзора (Росфиннадзор). Росфиннадзор
осуществляет контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами (за исключением кредитных организаций) валютного законодательства Российской Федерации, требований актов органов
валютного регулирования и валютного контроля, а также за соответствием проводимых валютных операций условиям лицензий и
разрешений2.
Росфиннадзор осуществляет государственную функцию по
контролю за осуществлением валютных операций резидентами и
нерезидентами, не являющимися кредитными организациями.
Федеральная служба финансово-бюджетного надзора находится в ведении Министерства финансов Российской Федерации. Росфиннадзор руководствуется в своей деятельности Конституцией Российской Федерации, федеральными конституционными законами, федеральными законами, актами Президента
1
Ст. 4 федерального закона от 10 июля 2002 года №86—ФЗ (ред.
29.12.2014) «О Центральном Банке РФ (Банке России)».
2
О Федеральной службе финансово-бюджетного надзора: Постанов-
ление Правительства РФ от 04.02.2014 №77 (ред. от 27.12.2014).
419
Российской Федерации и Правительства Российской Федерации,
международными договорами Российской Федерации, нормативными правовыми актами Министерства финансов Российской
Федерации.
Предметом государственного контроля является соблюдение
резидентами и нерезидентами валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования в
целях предупреждения, выявления и пресечения нарушений валютного законодательства Российской Федерации и актов органов
валютного регулирования.
Исполнение государственной функции осуществляется Федеральной службой финансово-бюджетного надзора непосредственно и через свои территориальные органы.
В рамках исполнения государственной функции осуществляются следующие административные процедуры:
— назначение и подготовка проверки;
— проведение проверки и оформление результатов проверки;
— вынесение предписания об устранении выявленных нару-
шений валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования и осуществление контроля
за своевременностью и полнотой его исполнения объектом проверки.
Государственная функция осуществляется в форме камеральных (плановых и внеплановых) и выездных (плановых и внеплановых) проверок соблюдения объектом проверки валютного
законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.
Плановые проверки объекта проверки назначаются в соответствии с планом Росфиннадзора, а также планами территориальных управлений, которые разрабатываются и утверждаются
ежегодно.
Плановые проверки назначаются не чаще одного раза в три
года по отношению к одному объекту проверки.
Внеплановые проверки назначаются Приказом Росфиннадзора (территориального управления) или Поручением Росфиннадзора (территориального управления), подготовленных:
1) в соответствии с поручениями Президента Российской Федерации, Правительства Российской Федерации, Министра финансов Российской Федерации;
2) в соответствии с поручениями руководителя Росфиннадзора, заместителей руководителя Росфиннадзора;
420
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]