Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Международное таможенное сотрудничество экономико-правовые аспекты. Коллективная монография
.pdf
Цели применения системы управления рисками:
• обеспечение в пределах своей компетенции
таможенных органов мер по защите национальной
(государственной) безопасности, жизни и здоровья
человека, охране окружающей среды;
• сосредоточение внимания на областях повы-
шенного риска и обеспечение более эффективного
использования имеющихся в распоряжении ресурсов;
• выявление, прогнозирование и предотвращение нарушений таможенного
законодательства
таможенного союза и (или) законодательства государств — членов таможенного союза: имеющих
устойчивый характер; связанных с уклонением от
уплаты таможенных пошлин, налогов в значительных размерах; подрывающих конкурентоспособность
товаров таможенного союза; затрагивающих другие
виды контроля, обеспечение соблюдения которых
возложено на таможенные органы;
• ускорение проведения таможенных операций
при перемещении товаров через
таможенную грани-
цу.
Деятельность таможенных органов по оценке и
управлению рисками заключается в выполнении следующих задач:
1) формирование информационной базы данных
системы управления рисками таможенных органов;
2) анализ и оценка рисков, включающих в себя
систематическое определение:
• объектов анализа рисков;
• индикаторов риска по объектам анализа риска,
определяющих необходимость принятия мер
по пре-
дотвращению и минимизации рисков;
• оценки возможного ущерба в случае возникно-
вения рисков;
3) разработка и реализация практических мер по
управлению рисками с учетом:
351
• вероятности возникновения рисков и возмож-
ных последствий;
• анализа применения возможных мер по пре-
дотвращению и минимизации рисков.
В основе построения СУР в ФТС России находятся
следующие организационные принципы:
• принцип целевой направленности — подчинение всех задач таможенной службы и способов их решения целям обеспечения соблюдения таможенного
законодательства Российской Федерации
•
принцип целостности — разработка и исполь-
зование подразделениями ФТС России функциональных подсистем управления рисками как элементов
единой системы таможенной службы Российской Федерации;
•
принцип информационного единства — совме-
стимость информационных источников и единых подходов к процедурам их обработки и анализа, а также
взаимосвязи информации, как по вертикали, так и по
горизонтали, на всех уровнях таможенного администрирования (ФТС России, региональное таможенное
управление, таможня, таможенный пост);
•
принцип законности — соответствие мер по
предотвращению или минимизации рисков действующему законодательству Российской Федерации;
•
принцип единства управления рисками —
определение единых подходов к принятию управленческих решений по принимаемым мерам по предотвращению или минимизации рисков.
Соответственно данным принципам таможенные
органы разрабатывают методы таможенного контроля. Расширение методов контроля для обеспечения
соблюдения таможенных законов и положений, исполнение которых возложено на таможенные органы,
должно осуществляться пропорционально
ска, который должен быть определен. Для того чтобы
;
уровню ри-
352
установить приемлемый и неприемлемый уровни риска, необходимо установить определенные критерии.
На сегодняшний день перед Федеральной таможенной службой России стоит двоякая задача: оказание широкого содействия развитию торговли, а также осуществление жесткого таможенного контроля
за международными перемещениями товаров, транспортных средств и физических лиц. Следующие методы таможенного контроля
могут быть применены
в отношении участника внешнеэкономической деятельности любой значимости — от мелкого импортера
с нерегулярными сделками до экспортера международного масштаба. Контроль может быть также осуществлен независимо от размеров таможенных пошлин и налогов, которые вызывают сомнения.
Методы таможенного контроля за передвижени-
ем — это меры, которые можно применить
в отношении товаров, транспортных средств и физических лиц
до или после их прибытия, убытия или во время прохождения таможенных процедур до их завершения.
Отбор товаров, транспортных средств, документов и
лиц для проверки должен быть основан на профиле
риска для того, чтобы определить конкретную сделку. Такие процедуры, основанные на выборочности,
должны также предполагать случайную выборку на
основе статистического взятия проб и образцов или
на опыте и интуиции должностного лица таможенного органа. Сделки могут быть направлены на объект
проверки на основе любого количества профилей рисков.
К методам таможенного контроля за перемещени-
ем относятся следующие:
1) документальная проверка. Она дает
инфор-
мацию о перемещениях товаров, их соответствии
профилю риска, возможность проведения предварительного отбора для проверки, определение объектов, требующих особого внимания, а также помощь
353
сотруднику таможенного органа в принятии решения
по выпуску товара. Существуют следующие разновидности документальной проверки:
• проверка документов, представленных до по-
дачи таможенной декларации;
• проверка таможенной декларации и сопут-
ствующей д окументации;
• проверка прочих документов;
• проверка в соответствии с упрощенными про-
цедурами;
2) физический досмотр. Он предпринимается в
целях определении фактического
соответствия ха-
рактеристик товара, транспортного средства и осуществляемых с ними действий данным, указанным в
прилагающейся документации. Физический досмотр
должен проводиться в максимально короткие сроки.
Уровень и характер физического досмотра определяются исходя из имеющейся информации, полученной
в ходе осуществлении документальной проверки. Существуют два уровня проведения физического досмотра:
• общая проверка — внешний осмотр контейнеров и упаковок на предмет соответствия маркировкам и номерам, проверка пломб, количества упаковок и описания товаров;
• подробный досмотр — проверка сведений грузовой таможенной декларации (таможенная стоимость, страна происхождения товара, классификация,
ставка таможенной пошлины, количество, запреты и
ограничения), а также на предмет
соблюдения требо-
ваний по охране здоровья населения и безопасности;
3) идентификация товаров. Этот метод применяется для контроля товаров и транспортных средств,
помещенных под определенный таможенный режим
(транзит, временный ввоз, таможенный склад, переработка товаров на таможенной территории и т. д.)
и следующих на территорию, освобожденную от взи-
354
мания таможенных пошлин и налогов. Идентификация включает наложение пломб, печатей, нанесение
цифровой маркировки, идентификационных знаков,
описание товаров, взятие проб и образцов, составление планов, чертежей и фотографий. Если принятых мер недостаточно или их применение невозможно, существует мера назначения определенного
маршрута следования данного товара, транспортного
средства (при таможенном режиме
транзита), а также
организация таможенного сопровождения;
4) таможенный контроль физических лиц состоит в проверке личности, сопровождающего багажа
и, при необходимости, личном досмотре. Проверка
личности путешествующего морским или воздушным
транспортом облегчается использованием системы
зеленого и красного коридоров. Проверка пассажиров, использующих красный коридор, осуществляется выборочно с применением технических приемов
управления
рисками. Личный досмотр должен проводиться только в исключительных случаях, когда лицо
определяется как риск высокого уровня, и имеются
основания для подозрения в таможенном правонарушении.
Организационная структура управления рисками
в ФТС России может быть охарактеризована на основе учета фактора подчинения ее структуры по отношению к иерархии целей
управления рисками. Это
означает, что предполагается соответствие организационной структуры уровню важности выполняемых
задач. В ФТС России различают три уровня управления рисками.
1. Стратегическое управление (на уровне ФТС
России) — определение областей риска с наибольшей вероятностью потенциально возможного нарушения таможенного законодательства и наибольшей
величиной ущерба в случае возникновения рисков
(тенденции, закономерности), а также разработка и
внедрение соответствующих мер по их предотвраще-
355
нию или минимизации на уровне всей таможенной
службы Российской Федерации (уровень подразделений ФТС России).
По рекомендации ВТО во всех странах центральные таможенные управления в обязательном порядке
принимают на себя общую ответственность за процесс управления рисками. ФТС России при реализации СУР свойственны следующие характеристики:
- проведение оценки рисков
высокого уровня
для всей таможенной территории и подготовка отчетов со стратегической информацией для нижестоящих подразделений таможенных органов;
- постоянное информационное взаимодействие с
другими государственными структурами и международными организациями.
2. Оперативное управление ( на уровне регионального таможенного управления) — определение локальных областей риска с наибольшей вероятностью
потенциально возможного нарушения таможенного
законодательства и наибольшей величиной ущерба в
случае возникновения рисков, характерных для отдельных лиц, товаров и (или) таможенных органов,
в том числе распределение компетенции таможенных
органов по принятию решений (уровень подразделений региональных таможенных управлений России).
3. Тактическое управление (на уровне таможни
данного регионального таможенного управления) —
определение областей риска, характерных для
краткосрочных ситуаций, конкретных лиц, партий товаров (уровень подразделений таможни данного регионального таможенного управления и таможенного
поста).
Риск в таможенной службе является разновидностью экономического риска. Под риском в таможенном деле понимается — степень вероятности нарушения таможенного законодательства.
Анализируя риски в таможенном деле, выделим
основные причины их
возникновения (рис. 4).
356
Рис. 4. Причины возникновения рисков в таможенном деле
Существующую в настоящее время схему таможенного оформления и таможенного контроля с учетом рисков в обобщенном виде можно представить в
следующем виде (рис. 5).
Выявление рисков осуществляется должностным
лицом таможенного органа, производится с помощью
комплекса программных средств «АИСТ-М», элементом которого является подсистема комплексной оценки рисков. Процесс функционирования подсистемы
комплексной оценки рисков включает следующие
этапы:
1. Проверка на соотнесение информации из декларации на товар с индикатором рисков в профилях
рисков.
2. Подбор профилей рисков, с которыми информация из грузовой таможенной декларации коррелирует полностью либо в большей степени.
357
358
Рис. 5. Обобщенная схема таможенного оформления и таможенного контроля с учетом рисков
3. Определение суммы баллов и ее корректировка
коэффициентом таможенной устойчивости субъекта
внешнеэкономической деятельности.
4. Принятие решения о наличии рискового события.
Проверка на соотнесение информации из грузовой таможенной декларации индикаторам рисков в
профилях рисков заключается в определении критериев с заданными заранее параметрами, отклонение
от которых позволяет осуществлять выбор товарной
партии
, подлежащей таможенному контролю и при-
менению в отношении ее мер минимизации рисков.
Подбор профилей рисков, с которыми информация из грузовых таможенных деклараций коррелирует полностью либо в большей степени заключается в
выборе из базы данных актуальных на момент таможенного оформления профилей рисков, соответствующих входящим в товарную партию
товарам.
Если разбить вероятность наступления риска и
последствия его наступления на группы, то можно
получить балльную таблицу оценки степени риска.
Пример такой оценки дан в табл. 8.
359
Таблица 8
Катастро-
фические
Значи-
тельные
ные
Последствия
Умерен-
Средние Высокие Высокие
360
Пример оценки степени риска
Таблица оценки
шие
Неболь-
123 4 5
тельные
Описание Незначи-
Возмож-
ность, %
таможенного риска
ность
Вероят-
Ощутимые Средние Высокие высокие Высокие
верняка
590Почти на-
Ощути-
Низкие
470Вероятно Ощутимые Средние Средние Высокие Высокие
350Возможно
мые
230Вряд ли Низкие Низкие Ощутимые Средние Высокие
110Редко Низкие Низкие Ощутимые Средние средние
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]