Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Железные дороги адаптация к переменам и новым реальностям
.pdf
2.3. Организация экономической работы
• бюджет производства;
• бюджет доходов и расходов;
• прогнозный баланс;
• бюджет движения денежных средств;
• бюджет движения капитала.
При этом консолидированные бюджеты объединяют
контуры производственного, технико-экономического
и финансового планирования и обеспечивают сбалансированность консолидированных финансовых планов. Вопросами бюджетирования и финансового планирования
занимаются департаменты экономики и корпоративных
финансов, а также подразделения (управления, службы)
в производственных филиалах и на железных дорогах.
Важным элементом плановой и экономической работы является планирование инвестиционной деятель-
ности. С этой целью созданы нормативные документы,
которые регламентируют составление инвестиционной
программы и инвестиционного бюджета, разработку
и реализацию в рамках программы и бюджета инвестиционных проектов, в том числе комплексных проектов,
обеспечивающих развитие крупных полигонов сети для
освоения перспективных грузо- и пассажиропотоков или
выполнение поручений руководства страны. Базой для
формирования инвестиционных планов и выбора проектов являются стратегические документы государства
и холдинга. Организующую роль в процессе инвестиционной деятельности выполняет Инвестиционный комитет
компании, возглавляемый генеральным директором —
председателем правления, рабочими органами инвестиционной работы является Департамент инвестиций и соответствующие службы в филиалах.
В компании утверждены документы, регламентирующие формирование и реализацию инвестиционной
программы и сводного инвестиционного бюджета ОАО
— 91 —
2. Реформирование железнодорожного транспорта
«РЖД». В числе указанных документов — Регламент взаимодействия участников инвестиционного процесса при
формировании и реализации инвестиционной программы
и сводного инвестиционного бюджета ОАО «РЖД», Положение о формировании объемов затрат и расходовании
средств ОАО «РЖД» в рамках инвестиционного проекта
документы, определяющие работу Экспертного совета
по инвестиционным проектам ОАО «РЖД», Инвестиционного комитете ОАО «РЖД».
Необходимо отметить, что ведущую роль в системе
планирования и бюджетирования играют руководящие
органы компании: совет директоров и правление. Они
рассматривают планы и бюджеты компании. Трехлетний план и инвестиционная программа рассматриваются
Правительством Российской Федерации и утверждаются
в конечном счете советом директоров. При этом правление ежегодно рассматривает итоги работы компании
и определяет основные параметры бюджетов холдинга,
филиалов и дочерних обществ. При этом руководство
компании постоянно мониторит ситуацию с выполнением параметров бюджетов, ситуация рассматривается
бюджетным комитетом компании и другими совещательными органами и при необходимости на рассмотрение
правления выносятся предложения по корректировке
плановых параметров.
В рамках системы планирования и бюджетирования
создан механизм сквозного производственного планиро-
вания, обеспечивающий увязку параметров финансовоэкономических планов и показателей производственной
и эксплуатационной деятельности. В рамках указанного
механизма обеспечивается планирование объемных и качественных показателей работы, потребности в ресурсах
филиалов ОАО «РЖД» на год, квартал, месяц. При этом
— 92 —
2.3. Организация экономической работы
с учетом возможностей инфраструктуры определяются
такие параметры перевозочной работы как: предъявление грузов к перевозке, грузооборот и эксплуатационный
грузооборот, передача поездов по стыкам, качественные
показатели использования подвижного состава, (в т.ч.
скорости, вес поезда, производительность локомотива),
расход топливно-энергетических ресурсов, план-график
ремонтно-строительных работ и т.д.
По мере становления ОАО «РЖД» и холдинга отрабатывалась система регулирования движением денежных
средств и обеспечения финансовой дисциплины, оперативного управления финансовыми потоками и остатками
денежных средств на банковских счетах. Данная система
нацелена на создание условий для оптимизации использования ограниченных денежных ресурсов, их концентрации на приоритетных задачах, а также для эффективного контроля за их целевым использованием, в том
числен в части реализации инвестиционной программы
ОАО «РЖД».
Основными элементами такой системы являются
платежные балансы и казначейский контроль за исполнением бюджета компании. Система платежных балансов
включает Центральный платежный баланс и балансы
филиалов. Платежные балансы представляют собой планы поступления и расходования средств, формируемые
по всем разделам платежного баланса и обобщающие
движение денежных средств по всем банковским счетам,
открытым по месту нахождения аппарата управления
ОАО «РЖД» и органов управления филиалов и их структурных подразделений.
Казначейский контроль за движением денежных
средств по банковским и прочим счетам подразделений
аппарата управления, филиалов (включая их структурные подразделения), структурных подразделений ОАО
— 93 —
2. Реформирование железнодорожного транспорта
«РЖД» осуществляется Управлением «Казначейство»
Департамента корпоративных финансов и региональными центрами «Казначейство», за которыми подразделения закрепляются по территориальному принципу.
Важно отметить, что система платежных балансов
и структура «Казначейства» начали формироваться еще
в рамках МПС России.
Для обеспечения горизонтальных отношений между
вертикалями (бизнес-единицами) и их подразделениями была создана система внутреннего обмена услугами
с использованием взаимных обязательств (соглашений)
и наряд-заказов. В определенной мере это реализация
на рыночной базе механизмов хозяйственного расчета
предприятий, характерного для плановой экономики.
За счет указанной системы осуществляется внутрикорпоративное и внутрифирменное взаимодействие бизнес-единиц на основе взаимных производственных и экономических обязательств и ответственность за их соблюдение,
а также мотивация к эффективному использованию ресурсов.
Система обмена услугами организует взаимодействие
между участниками эксплуатационной работы как между заказчиками и поставщиками внутренних услуг. При
этом заказчик определяет и формализует свои потребности, а поставщик определяет способ удовлетворения этих
потребностей и организует выполнение заказа. Исходной
базой для оформления соглашений и наряд-заказов являются установленные бюджетные параметры и ключевые
показатели деятельности филиалов. В эту систему вовлечены такие филиалы как ЦФТО, ЦД, ЦТ, ЦДИ, ЦДМВ,
ЦДРП и ЦТР.
Важным стимулирующим фактором также является система ключевых показателей эффективно-
сти деятельности холдинга (КПЭ или КПД), которая
— 94 —
2.3. Организация экономической работы
позволяет оценивать результаты работы ОАО «РЖД»,
его филиалов, а также дочерних и иных подконтрольных
ОАО «РЖД» обществ. Ключевые показатели деятельности ОАО «РЖД» определены в соответствии с документами, устанавливающими стратегические цели компании
(Долгосрочная программа развития, Стратегия развития
холдинга «РЖД» на период до 2030 года, Стратегия обеспечения гарантированной безопасности и надежности
перевозочного процесса в холдинге «РЖД» и другие).
Ключевые показатели находятся в зоне ответственности
руководителей компании и подразделений, они формируются на основе функциональных обязанностей, закрепленных в документах ОАО «РЖД», они являются
измерителями процессов и функций, находящихся в зоне
влияния и управления руководителей, они также обеспечивают взаимосвязь и сбалансированность показателей.
В нормативных документах компании определен перечень ключевых показателей, установлены механизмы
их определения и мониторинга. Показатели устанавливаются на уровне холдинга в целом, ОАО «РЖД», филиалов
(в целом, и их региональных дирекций), железных дорог
(в том числе собственно для РЦКУ) и дочерних обществ.
В 2020 году Правительством Российской Федерации
для оказания содействия при формировании и применении ключевых показателей эффективности деятельности
государственных корпораций и институтов развития
утверждены методические рекомендации по формированию и применению ключевых показателей эффективности деятельности акционерных обществ, акции которых
находятся в собственности Российской Федерации, и отдельных некоммерческих организаций в целях определения размера вознаграждения их руководящего состава (распоряжение правительства от 28 декабря 2020 г.
№ 3579-р.). [18]
— 95 —
2. Реформирование железнодорожного транспорта
В соответствии с данной методологией КПЭ разделены на две группы: финансовые, характеризующие
прибыльность организации, и отраслевые, увязанные
с национальными целями развития. С учётом специфики
деятельности компании распределены по четырем категориям: действующие на конкурентном рынке естествен-
ные монополии и инфраструктурные компании, финансовые организации, институты развития.
В соответствии с законодательством и в целях совершенствования аналитической работы и доказательной
базы при взаимодействия с государственными организациями была проделана большая работа по совершенство-
ванию системы учета. Проводится работа по автоматизации и совершенствованию методологии статистического
учета (в плане это Управление анализа и статистики входит в состав Департамента информатизации). С целью
повышения оперативности аналитической работы и детализации информации по видам деятельности создана
система управленческого учета (Управление управленческого учета).
С учетом формирования налогового законодательства
и налоговой системы страны создана система налогового
учета (чего не было в период плановой экономики, поскольку система расчетов с бюджетами была значительно
проще). Вопросами методологии налогообложения и организацией расчетов с бюджетами занимается Бухгалтерская служба.
В холдинге создана централизованная система
бухгалтерского учета. Общее руководство этой работой
осуществляет Бухгалтерская служба, а непосредственно
учет для всех филиалов и дочерних обществ (на основе
договоров) выполняет филиал компании Центр корпоративного учета и отчетности («Желдоручет)». В состав центра входят региональные структурные подразделения,
— 96 —
2.3. Организация экономической работы
расположенные по месту управлений железных дорог
(общие центры обслуживания) и Общий центр обслуживания централизованного учета.
Центр обеспечивает ведение бухгалтерского и налогового учета на основании принятых к учету первичных
учетных документов подразделений аппарата управления, филиалов и структурных подразделений ОАО
«РЖД», а также его дочерних и зависимых обществ.
Также центр осуществляет своевременное составление
полной и достоверной бухгалтерской и налоговой отчетности и уплату налогов, сборов и страховых взносов,
обязанность по уплате которых возникает в связи с осуществлением финансово-хозяйственной деятельности
подразделений ОАО «РЖД» и ДЗО.
Сформировалась новая система финансово-эконмических подразделений в филиалах и структурных подразделениях. Железные дороги в своем аппарате имеют
финансово-экономические и инвестиционные службы,
отделы (секторы) корпоративного управления и реализации стратегии. Указанные подразделения обеспечивают
обслуживание собственно аппарата железной дороги
и подразделений, подчиняющихся дороге, а также координацию экономической работы региональных дирекций.
Филиалы-дирекции имеют более широкий спектр
подразделений, в том числе стратегического развития,
финансовые, экономические, инвестиционные. Данные
подразделений отвечают за организацию эконмической
работы, характерной для вертикальных подразделений,
ведущих хозяйственную деятельность на центральном
и региональном уровнях.
В конечном счете можно отметить, что система плановой и финансово-экономической работы в компании
в новой ситуации создает условия для ее устойчивого
функционирования и развития (с учетом имеющихся
— 97 —
2. Реформирование железнодорожного транспорта
ресурсов), обеспечивает его экономическую и финансовую стабильность.
* * *
В результате перемен существенно усложнилась
система внутренних экономических отношений. Если
раньше мы отмечали в целом единую систему внутриотраслевых отношений, строящуюся с учетом специфики
отрасли. То теперь система внутриотраслевых отношений
между предприятиями отрасли дополнилась системой
внутрикорпоративных отношений (в холдинге «РЖД»)
и внутрифирменных отношений (внутри ОАО «РЖД»
и других компаний, относящихся к железнодорожному
транспорту).
Разделение функций и образование компании привели к ликвидации системы взаимоотношений МПС
России (центр) — железная дорога (предприятие отрасли), основанных на административном взаимодействии.
Возникшие новые отношения между новым МПС (а затем
Минтрансом и Росжелдором) и ОАО «РЖД» и другими
предприятиями отрасли стали существенно отличаться
от прежней системы отношений, но стали соответствовать
системе взаимоотношений министерств и хозяйствующих субъектов в других отраслях.
В этом плане важно отметить, что внутриотраслевые
отношения теперь свободны от специфики, они основаны
на рыночных связях поставщиков и покупателей. Но отношения компаний, осуществляющих свою деятельность
в рамках процесса перевозок, будут существенным образом отличаться от отношений компаний, не связанных
с перевозками. Очевидно, что оператор грузового подвижного состава или пассажирский перевозчик более тесным
образом привязаны к ОАО «РЖД» (или иному владельцу
— 98 —
инфраструктуры) и имеют между собой не только экономические связи, но и связи технологического (эксплуатационного, оперативного) характера. И в той части они будут специфическими внутриотраслевыми отношениями.
Взаимоотношения внутри холдинга и собственно ОАО
«РЖД» из внутриотраслевых перешли во внутрикорпоративные и внутрифирменные, также утратив часть специфики отношений бывшего МПС и дорог. При этом данные
отношения также будут различаться в зависимости от степени вовлеченности в процесс перевозок. Дочерние и зависимые общества, филиалы ОАО «РЖД» (бизнес-единицы),
участвующие в перевозочном процессе (ФГК, ФПК, ЦД,
ЦТ, ЦДИ и т.д.), будут иметь более тесные связи с ОАО
«РЖД» (с перевозочными филиалами и между собой), чем
бизнес-единицы, не участвующие в перевозке.
Такая «близость» объясняется тем, что подразделения, технические средства и работники таких бизнес-единиц и независимых компаний непосредственно участвуют
в технологических процессах перевозок, руководствуются технологическими документами ОАО «РЖД» и выполняют указания диспетчерского аппарат компании. Эти
обстоятельства должны учитываться государственными
органами управления и регулирования транспортом.
В период 2001-2015 годов реформирование железнодорожного транспорта в основном было направлено
на преобразования, необходимые для адаптации отрасли
к условиям рыночной экономики, создание и развитие
конкуренции в тех сегментах рынка, где это возможно
и целесообразно. Оценивая результаты проделанной работы по формированию новой структуры железнодорожного транспорта, структуры холдинга и ОАО «РЖД», системы отношений с клиентурой и внутри отрасли, можно
отметить, что отрасль в основном смогла адаптироваться
к рыночным условиям хозяйствования.
— 99 —
2. Реформирование железнодорожного транспорта
Проведенные институциональные преобразования
в целом принесли положительный эффект для железнодорожной отрасли: в нее привлечены значительные частные инвестиции (в том числе существенно обновлен парк
грузовых вагонов), сформирован новый состав участников рынка, созданы институты широкого обсуждения
существующих проблем и методов их решения, за счет
чего обеспечена прозрачность и открытость деятельности
естественной монополии.
Однако с изменением модели взаимоотношений между участниками перевозок на железнодорожном транспорте возникли новые задачи, требующие дополнительного
внимания государства и продолжения работы по совершенствованию государственного регулирования рынка
грузовых железнодорожных перевозок, повышению эффективности использования основных производственных
фондов железнодорожного транспорта, повышению качества оказываемых услуг и клиентоориентированности
участников перевозок, а также формирования эффективных долгосрочных механизмов обновления и развития
инфраструктуры железнодорожного транспорта.
Дальнейшая работа должна быть направлена на настройку системных регуляторных механизмов, необходимых для сбалансированного и стабильного развития
и функционирования железнодорожного транспорта:
– во-первых, на формирование эффективных долгосрочных механизмов обновления и развития инфраструктуры железнодорожного транспорта;
– во-вторых, на совершенствование системы взаимоотношений государства и железных дорог, железных
дорог и потребителей;
– в-третьих, развитие системы управления отраслью
(включая тарифное регулирование и бюджетные отношения) и хозяйствующими субъектами;
— 100 —
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]