Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Управление налогообложением организаций и физических лиц. Учебно-методическое пособие для обучающихся 3 курса образовательной программы бакалавриата н
.pdf
231
предпринимателем и использует наемный труд не более четырех физических
лиц.
НЕПРИБЫЛЬНАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ – это самостоятельный субъект
хозяйствования, который имеет права юридического лица и осуществляет
деятельность, предусмотренную уставными документами, имеет
самостоятельный баланс, текущие счета в учреждениях банков, печать.
Деятельность неприбыльных организаций определяется учредительными
документами, такую деятельность не осуществляют в целях получения
прибыли.
НЕСТАБИЛЬНЫЕ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЕ
ПОКАЗАТЕЛИ – показатели, имеющие тенденцию резкого изменения
результатов финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика.
НЕСТАЦИОНАРНАЯ ТОРГОВАЯ СЕТЬ – торговая сеть,
функционирующая на принципах развозной и разносной торговли, а также
объекты организации торговли, не относимые к стационарной торговой сети.
НЕЭФФЕКТИВНЫЕ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ – налогоплательщики,
осуществляющие деятельность на территории Донецкой Народной
Республики, и имеющие нестабильные финансово-экономические
показатели, с запасом финансовой устойчивости и обеспечивающие
значительные платежи республиканских налогов и/или сборов.
НОРМАТИВНАЯ ДЕНЕЖНАЯ ОЦЕНКА ЗЕМЕЛЬНЫХ УЧАСТКОВ –
капитализированный рентный доход от земельного участка, определенный в
соответствии с законодательством республиканским органом
исполнительной власти, реализующим государственную политику в сфере
земельных отношений.
НОРМИРУЕМЫЕ РАСХОДЫ – обоснованные и документально
подтвержденные расходы налогоплательщика, учитываемые в налоговом
учете в пределах установленных нормативов.
ОБЖАЛОВАНИЕ РЕШЕНИЙ ОРГАНОВ ДОХОДОВ И СБОРОВ –
обжалование налогоплательщиком, налоговым агентом решения об
232
определении сумм денежного обязательства налогоплательщика, налогового
агента или другого решения органа доходов и сборов в порядке и сроки,
установленные настоящим Законом по процедурам административного
обжалования, или в судебном порядке.
ОБЩЕОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ НАЛОГИ – налоги, взимаемые на всей
территории страны независимо от бюджета, в который они поступают.
ОБЩЕСТВЕННОЕ ОБЪЕДИНЕНИЕ – добровольное,
самоуправляемое, некоммерческое формирование, созданное по инициативе
граждан, объединившихся на основе общности интересов для реализации
общих целей, указанных в уставе общественного объединения.
ОБЪЕКТ НАЛОГА – операции по реализации, имущество, прибыль,
доход, стоимость реализованных товаров и др.
ОБЫЧНАЯ ЦЕНА – цена товаров (работ, услуг), определенная
сторонами договора, если иное не установлено настоящим Законом. Если не
доказано обратное (в том числе, при помощи Интернет-ресурсов), считается,
что такая обычная цена отвечает уровню рыночных цен.
ОПЕРАЦИЯ С ДАВАЛЬЧЕСКИМ СЫРЬЕМ – это операция по
переработке (обработке, обогащению или использованию) давальческого
сырья (независимо от количества заказчиков и исполнителей, а также этапов
(операций) с целью получения готовой продукции за соответствующую
плату.
ОРГАНИЗАЦИИ – юридические лица, образованные в соответствии с
законодательством РФ, а также иностранные юридические лица, компании и
другие корпоративные образования, обладающие гражданской
правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством
зарубежных стран, а также международные организации, филиалы и
представительства указанных иностранных лиц и международных
организаций, созданные на территории РФ.
ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА – часть имущества, используемая в качестве
средств труда при производстве продукции, выполнении работ или оказании
233
услуг, либо для управления организацией в течение периода, превышающего
12 месяцев, или обычный операционный цикл, если он превышает 12
месяцев.
ОТСРОЧКА И/ИЛИ РАССРОЧКА ДЕНЕЖНОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
ИЛИ ЗАДОЛЖЕННОСТИ – перенесение органом доходов и сборов срока
уплаты налогоплательщиком его денежных обязательств или задолженности
под проценты за пользование отсрочкой и/или рассрочкой (далее –
проценты). Размер начисляемых процентов устанавливается нормативными
правовыми актами Донецкой Народной Республики. Если в состав
отсроченной и/или рассроченной суммы входит пеня, то для расчета
процентов берется сумма за вычетом такой пени.
ОТСРОЧКА ИЛИ РАССРОЧКА по уплате налога – изменение срока
уплаты налогов при наличии оснований на срок не более одного года, с
единовременной или поэтапной уплатой налогоплательщиком суммы
задолженности.
ОТЧЕТНЫЙ ПЕРИОД – период времени, по истечении которого
исчисляются авансовые платежи по налогам.
ОТЧУЖДЕНИЕ АКТИВОВ – любые действия налогоплательщика,
вследствие совершения которых налогоплательщик утрачивает право
собственности, владения и/или распоряжения активом.
ПАТЕНТ – документ, выдаваемый налоговыми органами и
предоставляющий налогоплательщику (индивидуальному предпринимателю)
право осуществлять определенные виды предпринимательской деятельности
и применять специальные режимы налогообложения.
ПАТЕНТ – документ, удостоверяющий право субъекта хозяйственной
деятельности на осуществление одного из видов деятельности, в отношении
которого законодательством введена патентная система налогообложения.
ПЕНЯ – денежная сумма, которую должен выплатить
налогоплательщик при уплате налогов в более поздние, чем установлено
законодательством, сроки.
234
ПЛАН СТАБИЛИЗАЦИИ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ
ПОКАЗАТЕЛЕЙ – информация о запланированных платежах в бюджеты
всех уровней на период не менее 3 календарных месяцев, а также комплекс
мер по улучшению финансово-экономического состояния
налогоплательщика.
ПЛАТА ЗА ЗЕМЛЮ – общегосударственный платеж, взимаемый в
форме арендной платы за земельные участки государственной и
муниципальной собственности и земельного налога.
ПЛАТА ЗА МАРКИ АКЦИЗНОГО НАЛОГА – плата, которая вносится
отечественными производителями и импортерами алкогольной продукции и
табачных изделий за покрытие расходов на производство, хранение и
реализацию марок акцизного налога. Размер платы за марки акцизного
налога устанавливается Министерством доходов и сборов Донецкой
Народной Республики.
ПЛАТА ЗА ПАТЕНТ – это сбор, уплаченный физическим лицом или
субъектом хозяйственной деятельности для приобретения патента на
соответствующий вид деятельности.
ПЛАТЕЛЬЩИКИ ПОДОХОДНОГО НАЛОГА – физические лица –
резиденты с источником происхождения налогооблагаемого дохода как в
Донецкой Народной Республике, так и за ее пределами, а также физические
лица − нерезиденты с источником происхождения налогооблагаемого дохода
в Донецкой Народной Республике, физические лица, осуществляющие
независимую профессиональную деятельность и (или) налоговые агенты, на
которых в соответствии с настоящим Законом возложена обязанность по
исчислению, декларированию и перечислению налога в бюджет.
ПОДАКЦИЗНЫЕ ТОВАРЫ (ПРОДУКЦИЯ) – товары, на которые
настоящим Законом установлены ставки акцизного налога.
ПОКУПАТЕЛЬ МАРОК АКЦИЗНОГО НАЛОГА – субъект
хозяйствования, который в соответствии с законодательством Донецкой
235
Народной Республики является плательщиком акцизного налога с
алкогольной продукции и табачных изделий.
ПРИБЫЛЬ – разница между доходами и расходами.
ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ – вычеты по
НДФЛ, предоставляемые определенным категориям налогоплательщиков.
ПРОЦЕНТНЫЙ ДОХОД – доход по долговым обязательствам
(требованиям) любого вида.
ПРОЦЕНТЫ – заранее заявленный доход, полученный по долговому
обязательству (в т.ч. по денежным вкладам).
ПРЯМЫЕ НАЛОГИ – налоги, взимаемые с доходов или имущества
налогоплательщиков.
РАСХОДЫ – сумма любых затрат плательщика налога в материальной
или нематериальной формах, выраженная в денежном эквиваленте,
осуществляемых для ведения хозяйственной деятельности.
РЕАЛИЗАЦИЯ АКТИВОВ – продажа активов, находящихся в
налоговом залоге, которая проводится уполномоченными биржами,
совершающими действия по продаже активов по поручению
территориального органа доходов и сборов на условиях оптимального
ценового предложения.
РЕАЛИЗАЦИЯ ПОДАКЦИЗНЫХ ТОВАРОВ (ПРОДУКЦИИ) – любые
операции на таможенной территории Донецкой Народной Республики,
предусматривающие отгрузку подакцизных товаров (продукции) согласно
договорам купли-продажи, мены, поставки и другим хозяйственным,
гражданско-правовым договорам с передачей прав собственности или без
таковой, за плату (компенсацию) или без таковой, независимо от сроков их
предоставления, а также безвозмездная отгрузка товаров, в том числе из
давальческого сырья.
РЕАЛИЗАЦИЯ ТОВАРОВ – любые операции, которые
осуществляются согласно договорам купли-продажи, поставки и другим
гражданско-правовым договорам (кроме мены), предусматривающим
236
передачу прав собственности на такие товары за плату или компенсацию
независимо от сроков ее предоставления, а также операции по бесплатному
предоставлению товаров.
РЕАЛИЗАЦИЯ ТОВАРОВ, РАБОТ ИЛИ УСЛУГ – передача на
возмездной основе права собственности на товары, результатов
выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание
услуг одним лицом другому лицу, а также передача права собственности на
товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица,
оказание услуг одним лицом другому лицу на безвозмездной основе.
РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ – налоги, введенные НК РФ и
законами субъектов РФ о налогах и обязательные к уплате на территориях
соответствующего субъекта РФ.
РЕГУЛИРУЮЩИЕ НАЛОГИ – налоги, по которым устанавливается
доля отчислений, направляемая в соответствующий бюджет (эта доля может
ежегодно корректироваться исходя из состояния экономики и проводимой
налоговой политики).
РЕКЛАМА – информация, распространенная любым способом, в
любой форме и с использованием любых средств, адресованная
неопределенному кругу лиц и направленная на привлечение внимания к
объекту рекламирования, формирование или поддержание интереса к нему и
его продвижение на рынке.
РЕШЕНИЕ ОБ ОПРЕДЕЛЕНИИ СУММЫ ДЕНЕЖНОГО
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА – письменное уведомление органа доходов и сборов об
обязанности налогоплательщика, налогового агента оплатить сумму
денежного обязательства, определенную органом доходов и сборов в
случаях, предусмотренных настоящим Законом и другими законодательными
актами, контроль за исполнением которых возложен на органы доходов и
сборов.
237
РОЗНИЧНАЯ ТОРГОВЛЯ – предпринимательская деятельность,
связанная с торговлей товарами на основе договоров розничной куплипродажи.
РОЯЛТИ – любой платеж, полученный в качестве вознаграждения за
использование или предоставление права на пользование любым авторским и
смежным правом на произведения литературы, искусства или науки, включая
компьютерные программы, другие записи на носителях информации, видеоили аудиокассеты, кинематографические фильмы или пленки для радио- или
телевизионного вещания, передачи (программы) организаций вещания,
любым патентом, зарегистрированным знаком на товары и услуги или
торговой маркой, дизайном, секретными чертежами, моделью, формулой,
процессом, правом на информацию о промышленном, коммерческом или
научном опыте (ноу-хау).
РЫНОЧНАЯ ЦЕНА – цена, сложившаяся при взаимодействии спроса и
предложения на рынке идентичных (имеющих одинаковые характерные
основные признаки) товаров, работ, услуг.
СБОР — обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических
лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении
плательщиков сборов государственными органами, органами местного
самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными
лицами юридически значимых действий, включая предоставление
определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).
СБОР ЗА СПЕЦИАЛЬНОЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ВОДЫ –
республиканский сбор, который взимается за специальное: использование
воды водных объектов; использование воды, полученной от других
водопользователей; использование воды без ее изъятия из водных объектов
для потребностей теплоэнергетики и водного транспорта; использование
воды для потребностей рыбоводства.
СВЯЗАННЫЕ ЛИЦА – юридические и/или физические лица,
взаимоотношения между которыми могут влиять на условия или
238
экономические результаты их деятельности или деятельности лиц, которых
они представляют и отвечающие одному из нижеприведенных признаков:
юридическое лицо, осуществляющее управление и (или) контроль за
хозяйственной деятельностью плательщика налога или контролирующееся
таким плательщиком налога или находящееся под общим контролем с таким
плательщиком налога.
СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЕ УГОДЬЯ – пашня, многолетние
насаждения, сенокосы, пастбища и залежи.
СКИДКИ – это льготы, сокращающие налоговую базу.
СОЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ – вычеты по НДФЛ,
предоставляемые самому налогоплательщику и его детям (иждивенцам) при
осуществлении благотворительной деятельности, оплате стоимости лечения
и приобретения лекарственных препаратов, оплате стоимости обучения при
соблюдении определенных условий.
СОЦИАЛЬНЫЕ УСЛУГИ – комплекс мероприятий по предоставлению
помощи лицам, отдельным социальным группам, которые находятся в
сложных жизненных обстоятельствах и не могут самостоятельно их
преодолеть, с целью решения их жизненных проблем.
СПЕЦИФИЧЕСКИЕ СТАВКИ – ставки, устанавливаемые в
абсолютной сумме на единицу товара.
СТАНДАРТНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ – вычеты по НДФЛ,
предоставляемые самому налогоплательщику и его детям при соблюдении
определенных условий.
СТАЦИОНАРНАЯ ТОРГОВАЯ СЕТЬ – торговая сеть, расположенная
в предназначенных и (или) используемых для ведения торговли зданиях,
строениях, сооружениях, присоединенных к инженерным коммуникациям.
СУБЪЕКТ ОЦЕНОЧНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ – лицо, которое, в
соответствии с действующим законодательством, имеет право на проведение
экспертной оценки стоимости активов;
239
ТАМОЖЕННЫЕ ПОШЛИНЫ – государственные денежные сборы,
взимаемые через таможенные учреждения с товаров, ценностей и имущества,
провозимых через границу страны.
ТОВАР – любое имущество, реализуемое либо предназначенное для
реализации. В целях регулирования отношений, связанных с взиманием
таможенных платежей, к товарам относится и иное имущество, определяемое
в соответствии с действующим таможенным законодательством.
ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ – республиканский налог, уплачиваемый
физическими лицами и субъектами хозяйствования, имеющими во владении
транспортные средства.
УГЛЕВОДОРОДНОЕ СЫРЬЕ – природные углеводороды и продукты
их переработки, газ горючий природный; нефть обезвоженная, обессоленная
и стабилизированная; газовый конденсат.
УПОЛНОМОЧЕННАЯ БИРЖА – биржа, определенная
республиканским органом исполнительной власти, реализующим
государственную политику в сфере налогообложения и таможенного дела, по
продаже активов, которые находятся в налоговом залоге. Порядок
проведения конкурсов по определению уполномоченных бирж по продаже
активов, которые находятся в налоговом залоге, утверждается
Правительством Донецкой Народной Республики.
УПОЛНОМОЧЕННЫЙ ПРЕДСТАВИТЕЛЬ
НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА – юридическое или физическое лицо,
уполномоченное налогоплательщиком представлять его интересы в
отношениях с налоговыми органами.
УСЛУГА – деятельность, результаты которой не имеют материального
выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой
деятельности.
УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ –
выбранная налогоплательщиком совокупность способов определения
240
доходов и расходов, их признания, оценки и распределения, а также учета
иных показателей.
ФАКУЛЬТАТИВНЫЕ НАЛОГИ – налоги, которые предусмотрены
основами налоговой системы, но их введение и взимание находятся в
компетенции региональных и местных органов власти.
ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ – налоги и сборы, введенные НК
РФ и обязательные к уплате на всей территории страны.
ФИЗИЧЕСКИЕ ЛИЦА – граждане РФ, иностранные граждане и лица
без гражданства.
ХОЗЯЙСТВЕННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ – деятельность субъектов
хозяйствования в сфере общественного производства, направленная на
изготовление и реализацию продукции, выполнение работ или
предоставление услуг стоимостного характера, которые имеют ценовую
определенность.
ЦЕЛЕВОЕ НАЗНАЧЕНИЕ ЗЕМЕЛЬНОГО УЧАСТКА – использование
земельного участка по назначению, определенному на основании
документации по землеустройству в установленном законодательством
порядке.
ЦЕННАЯ БУМАГА – документ, удостоверяющий, с соблюдением
установленной формы и обязательных реквизитов, имущественные права,
осуществление или передача которых возможны только при его
предъявлении. С передачей ценной бумаги все указанные ею права переходят
в совокупности.
ШТРАФ – узаконенное наказание за налоговое правонарушение.
ЭКОЛОГИЧЕСКИЙ НАЛОГ – обязательная плата, которая взимается
за негативное воздействие на окружающую среду в виде платы за
фактические объемы выбросов в атмосферный воздух и сбросов в водные
объекты загрязняющих веществ, а также размещение (хранение) отходов, в
том числе радиоактивных.
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]