Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Управление налогообложением организаций и физических лиц. Учебно-методическое пособие для обучающихся 3 курса образовательной программы бакалавриата н
.pdf
211
в) СЗ = ВСЗ / (СрД × Nмес + Nдн/месс);
г) нет правильного варианта ответа.
6. Что относится к специальному виду пособий?
а) пособие по инвалидности;
б) по беременности и родам;
в) больничный;
г) все вышеперечисленное.
7. Какие категории населения могут претендовать на пособия?
а) потерявшие официальную работу;
б) студенты-очники, не имеющие детей;
в) трудоспособные физ. лица;
г) все вышеперечисленное.
8. Когда применяется проактивный порядок?
а) при назначении пособия по беременности и родам;
б) при назначении единовременного пособия женщинам, вставшим на
учет в медицинских организациях в ранние сроки беременности;
в) при временной нетрудоспособности;
г) все вышеперечисленное.
9. Выплата пособий по доверенности допускается в случае:
а) пребывания получателя на стационарном лечении;
б) пребывания получателя в следственном изоляторе
в) пребывания военнослужащего на лечении в госпитале, санатории
или другом учреждении здравоохранения;
г) все вышеперечисленное.
10. Выберите правильное утверждение.
а) С улучшением уровня жизни прекращается и выплата пособий.
б) ФСС проводит выездные проверки не чаще чем три раза в два года.
в) Сотрудники в конце каждого полугодия должны передавать
сведения о себе и извещать работодателя об их изменении.
г) Больничные за месяц должны быть меньше МРОТ.
212
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Налоги являются одной из важнейших экономических категорий,
неразрывно связанной с такими категориями как доходы, расходы, прибыль,
заработная плата, цены. Являясь одним из инструментов государственного
регулирования экономики, налоги оказывают колоссальное влияние на
возможности обеспечения экономического роста страны, активизацию
предпринимательской и инвестиционной деятельности, распределение
субъектов экономики на территории страны, повышение качества жизни
граждан. В то же время посредством использования различных льгот и
преференций с помощью налогов реализуется их социальная направленность.
Именно налоговые поступления во всех странах являются главным
источником финансирования расходов государства, обеспечивая более 80
процентов доходов бюджетной системы (а в некоторых государства и более
95 процентов). С другой стороны, изъятие у юридических и физических лиц
части доходов приводит к их стремлению снизить налоговые отчисления.
Поэтому необходимо постоянно находить баланс между потребностями
государства и возможностями налогоплательщиков, учитывать
происходящие тенденции и процессы в экономике и использовать их при
реформировании налоговых систем.
Изложенный в учебно-методическом пособии материал представлен
тремя разделами. В первом разделе содержится информация о
налогообложении организаций, которая включает материал о налоговой
системе ДНР, об особенностях взимания прямых и косвенных налогов, при
условии функционирования организаций на общей системе налогообложения
и применяющих специальные налоговые режимы. Второй раздел посвящен
вопросам налогообложения физических лиц и состоит из таких элементов
как: порядок расчета НДФЛ и применение льгот, особенности уплаты налога
на имущество, транспортного налога и другие. В третьем разделе изложены
213
основы социального страхования и взносов во внебюджетные фонды, а также
расчет пособий и больничных листов.
Данное учебно-методическое пособие способствует достижению цели –
формирование у студентов комплекса знаний о принципах построения
налоговой системы, организации налогообложения юридических и физических
лиц, порядке исчисления и уплаты важнейших видов налогов.
Для облегчения изучения дисциплины в учебно-методическом пособии
представлены таблицы и схемы, позволяющие наглядно раскрыть
содержание изучаемых проблем. Имеющаяся аналитическая информация
позволяет освоить навыки расчета налоговых платежей и сборов.
Издание представляет собой учебно-методический комплекс, в котором
содержатся опорный конспект лекций, в конце каждой главы представлены
вопросы для самоконтроля, методические рекомендации к решению
расчетных задач по расчету налогов, задачи для самостоятельного решения и
тестовые задания.
При написании учебно-методического пособия были использованы
законодательные и нормативные акты разных стран в области финансов и
налогообложения; аналитические и статистические материалы, размещенные
на официальных Интернет-сайтах финансовых и налоговых служб,
министерств и ведомств РФ, ДНР и анализируемых зарубежных стран;
материалы, представленные на сайтах Мирового банка, консалтинговых и
аудиторских компаний, ведущих экономических журналов.
Учебно-методическое пособие написано и построено таким образом,
чтобы обучающийся самостоятельно мог разобраться в терминах, понятиях,
теории вопроса и других особенностях дисциплины.
214
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАНЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Конституция Донецкой Народной Республики от 14.05.2014 г.
[Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://old.dnr-online.ru/wp-
content/uploads/2015/09/Конституция_Донецкой_Народной_Республики_14.0
5.2014г..doc.
2. Закон Донецкой Народной Республики «О налоговой системе» от
25.12.2015г. № 99-IHC [Электронный ресурс]. – Режим доступа:
http://mdsdnr.ru/index.php/normativnye-dokumenty
3. Артеменко, Г.А. Приоритеты и методы планирования налога на
добавленную стоимость / Артеменко Г.А., Зуброва Е.С., Зиновьева Э.Э. //
Государственное и муниципальное управление. Ученые записки. – 2020. – №
4. – С. 65-71.
4. Бастрикова, О.И. Методологическая база системы
налогообложения: функции и принципы // В сборнике: Совершенствование
налогового администрирования Материалы третьей НПК. Уфа. – 2019. – С.
171-173.
5. Власова, М.С. Налоги и налогообложение : учебное пособие /
Власова М.С., Суханов О.В. — Москва : КноРус, 2020. — 216 с. — ISBN 9785-406-07655-2. — URL: https://book.ru/book/934342 (дата обращения:
24.08.2021). — Текст : электронный.
6. Власова, М.С. Налоги и налогообложение : учебное пособие /
Власова М.С., Суханов О.В. — Москва : КноРус, 2020. — 216 с. — ISBN 9785-406-07655-2. — URL: https://book.ru/book/934342 (дата обращения:
21.08.2021). — Текст : электронный.
7. Губернаторов, А.М. Особенности учета и налогообложения
субъектов малого предпринимательства : учебное пособие / Губернаторов
А.М., Корецкая Л.К., Корецкий Т.А., Никерова Т.А. — Москва : Русайнс,
2019. — 208 с. — ISBN 978-5-4365-4801-2. — URL:
215
https://book.ru/book/936859 (дата обращения: 24.08.2021). — Текст :
электронный.
8. Гурова, С.Ю. Эволюция понятий «налоговая система» и «система
налогов» в контексте развития налогообложения в РФ / Гурова С.Ю., Шипеев
Я.Г. // Вестник Российского университета кооперации. – 2019. – № 1 (35). –
С. 34-37.
9. Дроботова, О. О. Налоговое планирование на предприятии: учебное
пособие/ О. О. Дроботова; ВолгГТУ. – Волгоград, – 2020. – 156 с.
10. Индивидуальные задания по дисциплине «Управление
налогообложением организаций и физических лиц». (для обучающихся
направления подготовки 38.03.01 «Экономика», профиль «Налоги и
налогообложение») / сост. С.В. Бойко – Протокол заседания кафедры
финансовых услуг и банковского дела № 1 от 27.08.2021 г.
11. Кирьянова, Е.В. Проблема формирования учетной политики для
целей налогообложения // В сборнике: Индустриальная Россия: вчера,
сегодня, завтра. Сборник статей по материалам II Международной научнопрактической конференции. – 2020. – С. 76-81.
12. Конспект лекций по дисциплине «Управление налогообложением
организаций и физических лиц» (для обучающихся направления подготовки
38.03.01 «Экономика», профиль «Налоги и налогообложение») / сост. С.В.
Бойко – Протокол заседания кафедры финансовых услуг и банковского дела
№ 1 от 27.08.2021 г.
13. Костровец, Л. Б. Налоги и налогообложение: учебное пособие для
обучающихся ОУ «бакалавр» направления подготовки 38.03.01 «Экономика»,
38.03.02 «Менеджмент» очной, заочной форм обучения / Л. Б. Костровец,
Е. В. Тарасова, М. В. Гончарова. – Донецк: ДонАУиГС, 2016. – 275 с.
14. Костюкова, Е.И. Малое предпринимательство: сущность, учет,
налогообложение : учебное пособие / Костюкова Е.И. — Москва : Русайнс,
2020. — 230 с. — ISBN 978-5-4365-2396-5. — URL:
216
https://book.ru/book/935572 (дата обращения: 24.08.2021). — Текст :
электронный.
15. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России: учебник для
ВУЗов / МГУ им. М.В. Ломоносова. Экономический факультет. Кафедра
социально-экономических проблем. – М.: БЕК, – 2017. – с. 345.
16. Максуров, А.А. Поимущественное налогообложение физических
лиц в России и за рубежом : монография / Максуров А.А. — Москва :
Юстицинформ, 2020. — 128 с. — ISBN 978-5-7205-1634-5. — URL:
https://book.ru/book/938445 (дата обращения: 24.08.2021). — Текст :
электронный.
17. Максуров, А.А. Поимущественное налогообложение физических
лиц в России и за рубежом : монография / Максуров А.А. — Москва :
Юстицинформ, 2020. — 128 с. — ISBN 978-5-7205-1634-5. — URL:
https://book.ru/book/938445 (дата обращения: 24.08.2021). — Текст :
электронный.
18. Методические рекомендации по выполнению курсовой работы
«Управление налогообложением организаций и физических лиц» для
обучающихся 3 курса образовательной программы бакалавриата направления
подготовки 38.03.01 «Экономика» (профиль «Налоги и налогообложение»)
очной / заочной форм обучения / Минобрнауки ДНР, ГОУ ВПО
«ДОНАУИГС», Кафедра финансовых услуг и банковского дела; сост. С.В.
Бойко – Донецк: ДонАУиГС, 2019. – 45 с.
19. Методические рекомендации по организации самостоятельной
работы обучающихся по дисциплине «Управление налогообложением
организаций и физических лиц». (для обучающихся направления подготовки
38.03.01 «Экономика», профиль «Налоги и налогообложение») / сост. С.В.
Бойко – Протокол заседания кафедры финансовых услуг и банковского дела
№ 1 от 27.08.2021 г.
20. Методические рекомендации по организации семинарских занятий
по дисциплине «Управление налогообложением организаций и физических
217
лиц» (для обучающихся направления подготовки 38.03.01 «Экономика»,
профиль «Налоги и налогообложение») / сост. С.В. Бойко – Протокол
заседания кафедры финансовых услуг и банковского дела № 1 от 27.08.2021
г.
21. Налоги и налогообложение : учебник / Гончаренко Л.И., Липатова
И.В., Мельникова Н.П., Пинская М.Р., Смирнова Е.Е., Пьянова М.В.,
Малкова Ю.В., Адвокатова А.С., Белоконь А.Е., Гурнак А.В., Зверева Т.В.,
Князева А.В., Малис Н.И., Мигашкина — Москва : КноРус, 2018. — 239 с. —
(СПО). — ISBN 978-5-406-06188-6. — URL: https://book.ru/book/927099 (дата
обращения: 24.08.2021). — Текст : электронный.
22. Налоги и налогообложение : учебник / Тарасова В.Ф., под общ. ред.,
Владыка М.В., Сапрыкина Т.В. — Москва : КноРус, 2019. — 494 с. —
(бакалавриат). — ISBN 978-5-406-04263-2. — URL:
https://book.ru/book/932940 (дата обращения: 24.08.2021). — Текст :
электронный.
23. Налогообложение организаций : учебник / Гончаренко Л.И., под
ред. — Москва : КноРус, 2019. — 529 с. — (бакалавриат). — ISBN 978-5-40607139-7. — URL: https://book.ru/book/932585 (дата обращения: 24.08.2021). —
Текст : электронный.
24. Папян В.У. Влияние налоговых платежей на финансовые
результаты деятельности организации. / Папян В.У. // Научный альманах. –
2017. – № 2-1 (28). – С. 191-194.
25. Смирнова, Е.Е. Актуальные вопросы налогообложения и
налогового администрирования доходов физических лиц в Российской
Федерации : монография / Смирнова Е.Е. — Москва : Русайнс, 2020. — 153 с.
— ISBN 978-5-4365-2488-7. — URL: https://book.ru/book/934956 (дата
обращения: 24.08.2021). — Текст : электронный.
26. Тарасова, Е. В. Налоговое администрирование: учебно-
методическое пособие для обучающихся ОУ «бакалавр» направления
подготовки 38.03.01 «Экономика» (профиль «Банковское дело») очной
218
формы обучения / Е. В. Тарасова, М. В. Гончарова. – Донецк: ДонАУиГС,
2016. – 220 с.
27. Тихонова, А.В. Влияние подоходного налогообложения на
социальное неравенство в России : монография / Тихонова А.В., Гончаренко
Л.И. — Москва : КноРус, 2020. — 222 с. — ISBN 978-5-4365-4953-8. — URL:
https://book.ru/book/938073 (дата обращения: 24.08.2021). — Текст :
электронный.
28. Финансы, налоги и налогообложение : учебник / Бондарева Н.А.,
под ред. — Москва : КноРус, 2020. — 240 с. — ISBN 978-5-406-05182-5. —
URL: https://book.ru/book/938283 (дата обращения: 24.08.2021). — Текст :
электронный.
29. Фонд оценочных средств по дисциплине «Управление
налогообложением организаций и физических лиц» (для обучающихся
направления подготовки 38.03.01 «Экономика», профиль «Налоги и
налогообложение») / сост. С.В. Бойко. – Протокол заседания кафедры
финансовых услуг и банковского дела № 1 от 27.08.2021 г.
30. Шестакова, Е.В. Новые и инновационные методы в концепции
налогообложения малого бизнеса : монография / Шестакова Е.В. — Москва :
Русайнс, 2019. — 156 с. — ISBN 978-5-4365-2397-2. — URL:
https://book.ru/book/932943 (дата обращения: 24.08.2021). — Текст :
электронный.
31. Cайт Министерства доходов и сборов Донецкой Народной
Республики [Электронный ресурс]: – Режим доступа: http://mdsdnr.ru
32. Консолидированный, федеральный, территориальные бюджеты в
представлении по видам налогов [Электронный ресурс]: – Режим доступа:
http://www.nalog.ru/stats
33. Интернет-портал Правительства РФ [Электронный ресурс]: –
Режим доступа: http://www.governement.ru
34. Группа компаний «Налоги и финансовое право» [Электронный
ресурс]: – Режим доступа: http://www.cnfp.ru
219
35. Федеральное агентство финансовой информации (ФАФИ)
[Электронный ресурс]: – Режим доступа: http://www.buhnews.ru
36. Федеральная налоговая служба РФ [Электронный ресурс]: – Режим
доступа: http://www.nalog.ru
37. Журнал «Налоги и налогообложение». [Электронный ресурс]: –
Режим доступа: https://www.nbpublish.com/ttmag/contents_2019_8.html
38. Журнал «Налоги и налоговое планирование».
39. [Электронный ресурс]: – Режим доступа:
https://panor.ru/magazines/nalogi-i-nalogovoe-planirovanie/numbers/
220
ГЛОССАРИЙ
АВАНСОВЫЙ НАЛОГОВЫЙ ПЛАТЕЖ – платеж, уплачиваемый
налогоплательщиком в счет покрытия предстоящих налоговых платежей за
определенный налоговый период.
АДВАЛОРНЫЕ СТАВКИ – ставки, устанавливаемые в процентах от
стоимости товара.
АКТИВЫ – денежные средства, материальные и нематериальные
ценности, которые находятся в собственности налогоплательщика
(хозяйственном ведении или оперативном управлении).
АКЦИЗ – косвенный налог, устанавливаемый на отдельные товары,
потребляемые внутри страны.
АКЦИЗНЫЙ НАЛОГ – непрямой налог на потребление отдельных
видов товаров (продукции), определенных настоящим Законом как
подакцизные, который включается в цену таких товаров (продукции).
АМОРТИЗАЦИЯ – систематическое распределение стоимости
основных средств, других необоротных и нематериальных активов,
указанных в настоящем Законе, которые амортизируются в течение срока их
полезного использования (эксплуатации).
АРЕНДНАЯ ПЛАТА ЗА ЗЕМЕЛЬНЫЕ УЧАСТКИ
ГОСУДАРСТВЕННОЙ И МУНИЦИПАЛЬНОЙ СОБСТВЕННОСТИ –
обязательный платеж, который арендатор вносит арендодателю за
пользование земельным участком.
АРЕСТ ИМУЩЕСТВА (способ обеспечения решения о взыскании
налога, пеней и штрафов) – действие с санкции прокурора налогового или
таможенного органа по ограничению права собственности
налогоплательщика-организации в отношении его имущества.
АУКЦИОН (БИРЖЕВЫЕ ТОРГИ) – публичный способ продажи
активов (публичные торги) с целью получения выручки от такой продажи в
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]