Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Управление налогообложением организаций и физических лиц. Учебно-методическое пособие для обучающихся 3 курса образовательной программы бакалавриата н
.pdf
221
БАЗОВАЯ ДОХОДНОСТЬ – условная месячная доходность,
характеризующая определенный вид предпринимательской деятельности по
единому налогу на вмененный доход.
БАЛАНСОВАЯ СТОИМОСТЬ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ, ДРУГИХ
НЕОБОРОТНЫХ И НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ – сумма остаточной
стоимости таких средств и активов, которая определяется как разница между
первоначальной стоимостью с учетом переоценки и суммой накопленной
амортизации.
БЕЗВОЗВРАТНАЯ ФИНАНСОВАЯ ПОМОЩЬ – это: сумма средств,
переданная плательщику налогов согласно договорам дарения, другими
подобными договорами или без заключения таких договоров; сумма
задолженности одного плательщика налогов перед другим плательщиком
налогов, которая не взыскана после окончания срока исковой давности.
БЕЗНАДЕЖНАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ – это: задолженность
плательщика, относительно которой прошел срок давности, а именно 1095
дней; задолженность плательщика, признанного в установленном порядке
банкротом, требования относительно которого не были удовлетворены в
связи с недостаточностью имущества банкрота; задолженность плательщика,
признанная в судебном порядке безнадежной к взысканию; задолженность
плательщика, признанная Главой Донецкой Народной Республики или
Правительством Донецкой Народной Республики безнадежной, за
исключением задолженности, которая возникла вследствие проведения
государственных закупок за счет средств Республиканского и (или) местного
бюджетов.
БЕСПЛАТНО ПОЛУЧЕННЫЕ ТОВАРЫ – это: товары, полученные
налогоплательщиком согласно договорам дарения, другим гражданскоправовым договорам, не предусматривающим денежной или другой
компенсации стоимости таких материальных ценностей и нематериальных
активов или их возврата, или без заключения таких договоров (в
предусмотренных законодательством случаях); товары, полученные
222
юридическим или физическим лицом на ответственное хранение и
использованные им в его производственном или хозяйственном обороте.
БЫТОВЫЕ УСЛУГИ – платные услуги, оказываемые физическим
лицам и коды которых в соответствии с Общероссийским классификатором
видов экономической деятельности и Общероссийским классификатором
продукции по видам экономической деятельности определяются
Правительством РФ.
ВАЛОВЫЕ РАСХОДЫ – сумма расходов плательщика налога,
понесенных (начисленных) в отчетном периоде на основании первичных и
других документов, подтверждающих осуществленные налогоплательщиком
расходы, связанные с ведением хозяйственной деятельности.
ВАЛОВЫЙ ДОХОД (ОБОРОТ) – общая сумма дохода плательщика
налога от всех видов деятельности, полученного (начисленного) в отчетном
периоде, как на территории Донецкой Народной Республики, так и за ее
пределами, определенного на основании первичных документов, которые
подтверждают получение плательщиком налога такого дохода.
ВЗАИМОЗАВИСИМЫЕ ЛИЦА – физические лица или организации,
отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или
экономические результаты их деятельности или деятельности
представляемых ими лиц.
ВЛАДЕЛЬЦЫ ЗЕМЕЛЬНЫХ УЧАСТКОВ – юридические и
физические лица (резиденты и нерезиденты), которые в соответствии с
законодательством приобрели право собственности на землю, а также
территориальные общества и государство относительно земель
муниципальной и государственной собственности соответственно.
ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД – потенциально возможный доход
плательщика единого налога с учетом совокупности условий, влияющих на
получение дохода.
ВОЗВРАТНАЯ ФИНАНСОВАЯ ПОМОЩЬ – сумма денежных средств,
поступившая плательщику налога в пользование по договорам, не
223
предусматривающим начисление процентов или предоставления других
видов компенсаций в виде платы за пользование такими средствами, и
является обязательной к возврату.
ВЫЕЗДНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ПРОВЕРКИ – проверки, проводимые на
территории налогоплательщика.
ВЫРУЧКА – денежные средства, полученные или подлежащие
получению налогоплательщиком за реализацию товаров (работ, услуг).
ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА – плата, взимаемая некоторыми
государственными учреждениями за определенные действия или услуги.
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ КАДАСТР НЕДВИЖИМОСТИ –
систематизированный свод сведений об учтенном недвижимом имуществе,
сведений о прохождении Государственной границы РФ, о границах между
субъектами РФ, границах муниципальных образований, населенных пунктов
и др.
ДЕКЛАРАЦИЯ – письменное заявление налогоплательщика о своих
доходах и имуществе, источниках их происхождения, использованных
льготах и исчисленных налогах.
ДЕНЕЖНОЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВО – сумма налогов, сборов, взносов и
других обязательных платежей, в том числе начисленных органом доходов и
сборов, которые налогоплательщик обязан уплатить в соответствии с
настоящим Законом, другими законами Донецкой Народной Республики,
нормативными правовыми актами Правительства Донецкой Народной
Республики, Указами Главы Донецкой Народной Республики, контроль за
соблюдением которых возложен на органы доходов и сборов.
ДИВИДЕНД – доход, полученный акционером (участником) от
организации при распределении прибыли, полученной после
налогообложения.
ДИВИДЕНДЫ – любой доход, полученный учредителем (участником)
от субъекта хозяйствования при распределении прибыли, остающейся после
налогообложения, по принадлежащим учредителю (участнику) долям
224
пропорционально долям учредителей (участников) в уставном капитале
такого субъекта хозяйствования. К дивидендам также относятся любые
доходы, получаемые из источников за пределами Донецкой Народной
Республики, относящиеся к дивидендам в соответствии с законодательством
иностранных государств.
ДОЛГОСРОЧНЫЙ КОНТРАКТ – контракт (договор) на изготовление,
строительство, установку или монтаж материальных ценностей, которые
входят в состав основных фондов заказчика, а также на создание
нематериальных активов, связанных с таким изготовлением или
строительством, при условии, что такой контракт согласно технологии
производства невозможно завершить ранее, чем через 9 месяцев с момента
осуществления первых затрат или получения аванса.
ДОХОД – экономическая выгода в денежной или натуральной форме.
ЕДИНИЦА ПЛОЩАДИ ОБЛАГАЕМОГО НАЛОГОМ ЗЕМЕЛЬНОГО
УЧАСТКА: в границах населенного пункта – 1 (один) метр квадратный (кв.
метр); за границами населенного пункта – 1 (один) гектар (га).
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ – это суммарный объем выявленных и
подтвержденных налоговых недополученных поступлений, законодательно
установленных налогов и сборов, начисленных пени и присужденных
штрафных санкций, в отношении которой применяется механизм
урегулирования с целью ее снижения.
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ (НАЛОГОВАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ) – сумма
денежного обязательства, а также пеня и штрафные (финансовые) санкции,
начисленные и не уплаченные в порядке и сроки, предусмотренные
настоящим Законом, другими законами Донецкой Народной Республики,
нормативными правовыми актами Правительства Донецкой Народной
Республики, Указами Главы Донецкой Народной Республики, контроль за
соблюдением которых возложен на органы доходов и сборов.
ЗАЕМ – денежные средства, предоставляемые резидентами,
являющимися финансовыми учреждениями, или нерезидентами, кроме
225
нерезидентов, которые имеют оффшорный статус, заемщику на
определенный срок с обязательством их возврата и уплатой процентов за
пользование займом.
ЗАКРЕПЛЕННЫЕ НАЛОГИ – налоги, постоянно поступающие в
бюджет определенного уровня.
ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ – обязательный платеж, взимаемый с
собственников земельных участков и земельных долей (паев), а также
постоянных землепользователей.
ЗЕМЕЛЬНЫЙ УЧАСТОК – часть земной поверхности с
установленными пределами, определенным местом расположения, целевым
(хозяйственным) назначением и с определенными относительно него
правами.
ЗЕМЛЕПОЛЬЗОВАТЕЛИ – юридические и физические лица
(резиденты и нерезиденты), которым в соответствии с законодательством
предоставлены в пользование земельные участки государственной и
муниципальной собственности.
ЗЕМЛИ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО НАЗНАЧЕНИЯ – земли,
предоставленные для производства сельскохозяйственной продукции,
осуществления сельскохозяйственной научно-исследовательской и учебной
деятельности, размещения соответствующей производственной
инфраструктуры, в том числе инфраструктуры оптовых рынков
сельскохозяйственной продукции, или предназначенные для этих целей.
ИДЕНТИФИКАЦИОННЫЙ НОМЕР НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА
(ИНН) – цифровой код, упорядочивающий учет налогоплательщиков
(юридических и физических лиц).
ИЗЪЯТИЯ – вывод из-под налогообложения отдельных предметов
(объектов) налогообложения.
ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ – вычеты на НДФЛ,
предоставляемые самому налогоплательщику при продаже жилых домов,
квартир и иного имущества, а также при приобретении и строительстве
226
жилья, выплате процентов по ипотечному кредиту при соблюдении
определенных условий.
ИМУЩЕСТВО – все виды гражданских прав (за исключением
имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с ГК РФ.
ИНВЕНТАРИЗАЦИОННАЯ СТОИМОСТЬ – восстановительная
стоимость квартиры с учетом износа и изменения цен на строительные
материалы и услуги.
ИНВЕСТИЦИОННЫЙ НАЛОГОВЫЙ КРЕДИТ – изменение срока
уплаты налогов, при котором организации при наличии оснований
предоставляется возможность в течение установленного срока уменьшать
свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и
процентов по нему.
ИНДИВИДУАЛЬНЫЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛИ – физические лица,
зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие
предпринимательскую деятельность без образования юридического лица,
главы крестьянских (фермерских) хозяйств.
ИНКАССОВОЕ ПОРУЧЕНИЕ – расчетный документ, содержащий
требование органа доходов и сборов к банкам и другим финансовым
учреждениям о взыскании определенной суммы задолженности со счетов
налогоплательщика, обслуживающегося в таком банке и/или другом
финансовом учреждении, и перечислении указанной суммы задолженности в
бюджетную систему Донецкой Народной Республики.
ИСТОЧНИК ВЫПЛАТЫ ДОХОДА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКУ –
организация или физическое лицо, выплачивающее доход
налогоплательщику.
КАДАСТР – опись объектов.
КАДАСТРОВАЯ СТОИМОСТЬ – нормативная стоимость квартиры
или земельного участка с учетом их характеристик (категории, разрешенного
использования и др.).
227
КАМЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ПРОВЕРКИ – проверки, проводимые
на территории налоговых органов на основании налоговых деклараций и
других документов о деятельности налогоплательщиков.
КАРТОТЕКА – реестр неисполненных расчетных документов,
направленных обслуживающему налогоплательщика банку или другому
финансовому учреждению органом доходов и сборов, и находящихся на
контроле в банке или другом финансовом учреждении до полного погашения
соответствующих инкассовых поручений.
КАССОВЫЙ МЕТОД – метод налогового учета, по которому дата
возникновения валового дохода определяется по дате зачисления
(получения) денежных средств на банковский счет (в кассу)
налогоплательщика за реализованные (подлежащие реализации) товары,
выполненные (подлежащие выполнению) работы, оказанные (подлежащие
оказанию) услуги, а также в момент прекращения обязательств иными
способами, а дата возникновения валовых расходов определяется как дата
списания денежных средств с банковского счета (выдачи из кассы)
налогоплательщика за полученные (подлежащие поставке) товары,
выполненные (подлежащие выполнению) работы, оказанные (подлежащие
оказанию) услуги. Данный метод используется для целей глав 12, 16
настоящего Закона.
КОНТРОЛЬ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПЛАТЕЛЬЩИКА
НАЛОГА: владение непосредственно или через связанных физических и/или
юридических лиц частью (паем, пакетом акций) уставного фонда
плательщика налога в размере не менее 20 процентов уставного фонда
плательщика налога; влияние непосредственно или через связанных
физических и/или юридических лиц на хозяйственную деятельность субъекта
хозяйствования.
КОСВЕННЫЕ МЕТОДЫ ОПРЕДЕЛЕНИЯ СУММ НАЛОГОВЫХ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ – определение сумм их
налоговых обязательств по оценке расходов плательщика налогов, прироста
228
его активов, количества лиц, которые пребывают с ним в отношениях найма,
а также оценка иных элементов налоговых баз, которые принимаются для
расчета налогового обязательства по конкретному налогу, сбору в
соответствии с законодательством. При этом оценка элементов налоговых
баз осуществляется с помощью информации, полученной из источников
отличных от отчетности и первичных документов.
КОСВЕННЫЕ НАЛОГИ – налоги, устанавливаемые в виде надбавки к
цене товара или тарифу.
ЛЬГОТЫ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ – предоставляемые отдельным
категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов преимущества по
сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов.
МАЛОЦЕННЫЕ И БЫСТРОИЗНАШИВАЮЩИЕСЯ ПРЕДМЕТЫ –
предметы, служащие в производстве менее одного года, стоимостью до
10 000 российских рублей и состоящие из следующих групп: инструменты и
приспособления, сменное оборудование, хозяйственный инвентарь,
спецодежда.
МАРКА АКЦИЗНОГО НАЛОГА – специальный знак для маркировки
алкогольной продукции и табачных изделий, отнесенный к документам
строгого учета, который подтверждает уплату акцизного налога, легальность
ввоза и реализацию на территории Донецкой Народной Республики этих
изделий.
МАРКИРОВКА АЛКОГОЛЬНОЙ ПРОДУКЦИИ И ТАБАЧНЫХ
ИЗДЕЛИЙ – наклейка марок акцизного налога на бутылку (упаковку)
алкогольной продукции или пачку (упаковку) табачного изделия в порядке,
определенном Министерством доходов и сборов Донецкой Народной
Республики относительно производства, хранения и продажи марок налога.
МЕСТНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ – налоги и сборы, введенные НК РФ и
нормативными правовыми актами представительных органов
муниципальных образований о налогах и сборах и обязательные к уплате на
территориях соответствующих муниципальных образований.
229
МЕСТО ЖИТЕЛЬСТВА ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА – адрес, по которому
физическое лицо зарегистрировано по месту жительства в установленном
порядке.
МЕТОД НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ – это порядок изменения ставки
налога в зависимости от роста налоговой базы.
НАЛОГ – обязательный платеж, взимаемый с организаций и
физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства
и муниципальных образований.
НАЛОГОВАЯ (ТАМОЖЕННАЯ) ДЕКЛАРАЦИЯ И/ИЛИ РАСЧЕТ
(ДАЛЕЕ – ДЕКЛАРАЦИЯ) – документ, который подается
налогоплательщиком в территориальный орган доходов и сборов в сроки,
установленные настоящим Законом.
НАЛОГОВАЯ БАЗА – часть объекта налогообложения, на которую
начисляются налоги.
НАЛОГОВАЯ СТАВКА – размер налога на единицу налогообложения.
НАЛОГОВАЯ ТАЙНА – любые сведения, полученные налоговыми
органами и органами государственных внебюджетных фондов, органами
внутренних дел и следственными органами, таможенными органами, о
налогоплательщиках за исключением общедоступных сведений, ИНН,
нарушений налогового законодательства и др.
НАЛОГОВОЕ ТРЕБОВАНИЕ – письменное требование органа доходов
и сборов к налогоплательщику о погашении суммы задолженности в
установленные сроки.
НАЛОГОВЫЕ АГЕНТЫ – лица, на которых возложена обязанность по
исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в
бюджетную систему РФ.
НАЛОГОВЫЕ КРЕДИТЫ – это льготы, уменьшающие налоговую
ставку или налоговый оклад.
230
НАЛОГОВЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ – предусмотренные налоговым
законодательством РФ федеральные, региональные и местные налоги и
сборы, а также пени и штрафы.
НАЛОГОВЫЕ ПРОВЕРКИ – проверки документации
налогоплательщиков или налоговых агентов по вопросам исчисления и
уплаты налогов и сборов.
НАЛОГОВЫЕ РЕЗИДЕНТЫ – физические лица, фактически
находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих
подряд месяцев.
НАЛОГОВЫЙ ЗАЛОГ (ЗАЛОГ) – способ обеспечения погашения
задолженности налогоплательщика. Право налогового залога возникает на
основаниях, установленных Законом о НС ДНР.
НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ – установленная законодательством
совокупность приемов и методов по обеспечению соблюдения требований
налогового законодательства.
НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД – срок, в течение которого завершается
процесс формирования налоговой базы.
НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ – юридические лица, физические лица-
предприниматели, филиал юридического лица – нерезидента, налоговые
агенты, физические лица, на которых в соответствии с настоящим Законом
возложена обязанность уплачивать налоги и/или сборы.
НАЧАЛЬНАЯ ЦЕНА – цена, с которой начинается аукцион (биржевые
торги), и которая определена путем проведения экспертной оценки
стоимости активов.
НЕДОИМКА – сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в
установленный законодательством срок.
НЕЗАВИСИМАЯ ПРОФЕССИОНАЛЬНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ –
деятельность нотариусов, адвокатов, арбитражных управляющих
(распорядителей имущества, управляющих санацией, ликвидаторов) при
условии, что такие лица не является работниками или физическим лицом –
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]