Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Уголовно-правовые и криминологические аспекты обеспечения финансовой безопасности государства. Монография
.pdf
¹ 32-ФЗ Общественная палата Российской Федерации должна
обеспечивать взаимодействие граждан с федеральными органами
государственной власти и органами местного самоуправления и
осуществлять общественный контроль за их деятельностью, что будет способствовать своевременному и действенному финансовому
контролю
1
. Аналогичные общественные организации, возможно,
следовало бы создать в субъектах Российской Федерации.
Деятельность Общественного Совета по инвестированию
средств пенсионных накоплений должна способствовать рациональному использованию средств пенсионных накоплений трудовых пенсий, защите интересов пенсионеров и всех участников
формирования и инвестирования пенсионных накоплений.
Раздел «Взаимодействие органов, осуществляющих финансовый
контроль» законопроекта должен конкретизировать взаимодействие
органов государственного финансового контроля Российской Федерации. Это взаимодействие должно осуществляться с органами
субъектов Российской Федерации, органами государственного контроля и контрольных органов местного самоуправления, между органами государственного контроля и правоохранительными органами, а также и с независимыми аудиторами организаций и объединений и общественными организациями.
Улучшение координации деятельности органов финансового
контроля различных уровней власти приобретает большое значение
и требует четкого порядка регламентации их деятельности, а также
проведения профилактических мер.
В целях совершенствования деятельности государства в области
финансового контроля, возможно, следовало бы ввести норму, согласно которой в случае передачи председателем Счетной палаты
Российской Федерации материалов о выявленных хищениях государственных (материальных или денежных) средств в прокуратуру в
обязательном порядке возбуждается уголовное дело, по результатам
которого извещается председатель Счетной палаты Российской Федерации.
Раздел «Права, обязанности, ответственность органов финансового контроля» должен содержать нормы, предоставляющие право
проверяющим требовать предоставления как документальных данных, так и информации в пределах уполномочивающего акта, на
основании которого они осуществляют проверку, а также нормы,
устанавливающие обязанности соблюдения принципов проведения
финансового контроля и предусматривающие ответственность за
неправомерные действия проверяющего.
1
ÑÇ ÐÔ. 2005. ¹ 15. Ñò. 1277; 2006. ¹ 1. Ñò. 6.
261
В разделе «Гарантии проверяющего»важно предусмотреть гарантии правового статуса проверяющего лица, а также меры административной (уголовной) ответственности лица, препятствующего
проверке либо оскорбляющего проверяющего.
В разделе «Порядок оформления результатов проверок и их обжалования» следует предусмотреть коллегиальные принципы управления надзорными органами, эффективные механизмы досудебного
обжалования их действий и решений, например, в органах Федеральной налоговой службы, в таможенных органах и др.
В разделе «Заключительные положения» следует определить порядок вступления в силу законопроекта и порядок внесения изменений в связи с этим в действующее законодательство.
В заключение необходимо отметить, что социально-экономические, политические, юридические и иные последствия реализации будущего закона будут заключаться в создании такой нормативно-правовой базы в области финансового контроля, которая, вопервых, будет способствовать лучшей организации этого контроля,
во-вторых, дальнейшему развитию рыночной экономики на цивилизованной основе.
Политическим последствием, несомненно, будет укрепление доверия граждан к преобразованиям, проводимым в Российской Федерации в ходе экономических (налоговой, бюджетной и др.), административной, а также социальных реформ (пенсионной, сферы
науки и образования) и др.
Планируемые правовые последствия состоят в формировании
нормативно-правовой базы, обеспечивающей основы правового регулирования, общий порядок проведения финансового контроля в
Российской Федерации. Внесение изменений в российское законодательство (в Бюджетный кодекс Российской Федерации, Налоговый
кодекс Российской Федерации и другие акты) в части уточнения общих принципов финансового контроля и других новелл облегчит
правоприменение. Принятие федерального закона «О финансовом
контроле» улучшит осуществление финансового контроля.
Иные последствия реализации будущего закона будут заключаться в создании единого правового поля, стабильности законодательства, дальнейшем развитии экономики страны.
262
Приложение 2
Разработаны необходимые дополнения и изменения в Бюджетный кодекс, призванный восполнить недостатки в определении
терминов финансового контроля и уточнить положения о проведении государственного финансового контроля в субъектах Российской Федерации.
В целях создания единой правовой базы реформирования бюджетного законодательства в сфере финансового контроля:
• статью 6 Бюджетного кодекса предлагается дополнить рядом
дефиниций, отсутствовавших до сих пор в действующем законодательстве;
• в ряд статей Бюджетного кодекса (ст. 140, 151, 157, 265, 272)
предлагается внести изменения, отражающие роль созданных
к настоящему времени в 67 субъектах Российской Федерации
Контрольно-счетных (счетных) палат как органов, обеспечивающих единую систему контроля за исполнением соответствующих бюджетов.
В связи с этим целесообразно:
1) статью 6 дополнить абзацами следующего содержания:
• «государственный и муниципальный финансовый контроль —
система анализа и проверки органами государственного и
муниципального финансового контроля соответствия использования государственной и муниципальной собственности, формирования и исполнения бюджетов всех уровней
бюджетной системы Российской Федерации и бюджетов государственных внебюджетных фондов действующему законодательству;
• расходование бюджетных средств — списание бюджетных
средств органами, исполняющими бюджет, с единого счета
бюджета в пользу физических и юридических лиц после проведения процедуры подтверждения исполнения денежных
обязательств;
• лимит бюджетных обязательств — объем прав получателя
бюджетных средств на принятие им денежных обязательств,
подлежащих исполнению за счет средств бюджета;
• объем финансирования — размер денежных средств, направ-
ляемых на исполнение в установленном порядке денежных
обязательств за счет средств бюджета;
• внешняя проверка — проверка отчета об исполнении бюджета,
осуществляемая соответствующими контрольными органами
представительных органов власти (Счетная палата Российской Федерации, контрольно-счетные (счетные) палаты субъ-
263
ектов Российской Федерации, контрольные органы представительных органов местного самоуправления);
• внутренняя проверка — проверка отчета об исполнении бюд-
жета субъекта Российской Федерации, местного бюджета,
осуществляемая органами Министерства финансов Российской Федерации в соответствии с соглашениями, заключенными между органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации или органом местного самоуправления и
Министерством финансов Российской Федерации;
• нецелевое использование бюджетных средств — направление и
использование бюджетных средств на цели, не соответствующие условиям их получения, определенным утвержденным
бюджетом, бюджетной росписью, уведомлением о бюджетных
ассигнованиях, сметой доходов и расходов либо иным правовым основанием их получения;
• неэффективное использование бюджетных средств — использо-
вание бюджетных средств без учета необходимости достижения заданных результатов с использованием наименьшего
объема средств или достижения наилучшего результата с использованием определенного бюджетом объема средств»;
2) пункт 2 статьи 140 изложить в следующей редакции:
«2. Проверку бюджета муниципального образования может проводить орган финансового контроля исполнительной власти или
контрольно-счетная (счетная) палата субъекта Российской Федерации. Заключение контрольно-счетной (счетной) палаты субъекта
Российской Федерации оглашается при рассмотрении законодательным (представительным) органом субъекта Российской Федерации проекта бюджета субъекта Российской Федерации»;
3) пункт 4 статьи 151 изложить в следующей редакции:
«4. Органами государственного и муниципального финансового
контроля являются:
Счетная палата Российской Федерации;
• контрольные и финансовые органы исполнительной власти
Российской Федерации;
• контрольно-счетные (счетные) палаты субъектов Российской
Федерации, создаваемые законодательными (представительными) органами субъектов Российской Федерации;
• контрольные и финансовые органы исполнительной власти
субъектов Российской Федерации.
Органами муниципального финансового контроля являются
контрольные и финансовые органы местного самоуправления»;
264
4) пункт 3 статьи 157 изложить в следующей редакции:
«3. Полномочия органов государственного, муниципального
финансового контроля определяются настоящим Кодексом, Федеральным законом «О Счетной палате Российской Федерации»,
законами субъектов Российской Федерации о контрольно-счетных
(счетных) палатах, правовыми актами представительных органов
местного самоуправления, а также нормативными правовыми актами органов исполнительной власти относительно органов государственного или муниципального финансового контроля соответствующих органов исполнительной власти»;
5) в статье 265:
абзац пятый пункта 2 изложить в следующей редакции:
«создание контрольных органов (Счетная палата Российской
Федерации, контрольно-счетные (счетные) палаты субъектов Российской Федерации, контрольные органы представительных органов местного самоуправления) для проведения внешнего аудита
бюджетов»;
пункт 3 изложить в следующей редакции:
«3. Органы исполнительной власти, органы местного самоуправления обязаны предоставлять всю информацию, необходимую
для осуществления парламентского контроля, законодательным
(представительным) органам и Счетной палате Российской Федерации, контрольно-счетным (счетным) палатам субъектов Российской
Федерации, контрольным органам представительных органов местного самоуправления в пределах их компетенции по бюджетным
вопросам, установленной Конституцией Российской Федерации,
настоящим Кодексом, законами субъектов Российской Федерации,
иными нормативными правовыми актами»;
6) пункт 4 статьи 272 изложить в следующей редакции:
«4. Внешняя проверка отчета об исполнении бюджета осуществляется соответственно Счетной палатой Российской Федерации,
контрольно-счетной (счетной) палатой субъекта Российской Федерации или контрольным органом представительного органа местного самоуправления».
265
Приложение 3
Специальная норма
Основание уголовной ответственности
1
Коммерческое
мошенничество
Ст. 173. Лжепредприни-
мательство
___
Страховое
мошенничество
мошенничество
Финансово-кредитное
Ст. 176. Незаконное
получение кредита
Ст. 182. Заведомо ложная
Ст. 197. Фиктивное
____
реклама
Ст. 265. Обман
с целью полу-
банкротство
Ст. 264. Получение
субсидии путем мо-
Ст. 328bis. Обман в пред-
чения страхо-
вой суммы
шенничества
Ст. 265б. Мошенниче-
Ñò. 327. Ñòðà-
ство, связанное с полу-
чением кредита
Ст. 341. Обман при
принимательской сфере
ховой обман
____ ____ ____
банкротстве
Ст. 313—6. Аукционное
мошенничество
____ ____
266
Общая норма
Сравнительная таблица нормы о финансовом мошенничестве по УК РФ и УК зарубежных стран
¹
ï/ï
чужого имущества или приобретение
права на чужое имущество путем обма-
на или злоупотребления доверием…»
имущественного ущерба с целью получе-
ния имущественной выгоды для винов-
ного или иных лиц путем обмана…»
1. ÓÊ ÐÔ Ст. 159. Мошенничество — «хищение
2. ÓÊ ÔÐÃ Ст. 263. Мошенничество — «причинение
Ст. 326. Обман — «обман с целью полу-
чения имущественной выгоды в пользу
виновного или третьих лиц…»
Ст. 248. Мошенничество — «обман с
3. ÓÊ Ãîë-
ландии
4. ÓÊ Èñïà-
целью наживы…»
Ст. 313—1. Мошенничество — «обман
физического или юридического лица...»
íèè
5. ÓÊ Ôðàí-
öèè
Федеральный закон от 7 апреля 2010 г. ¹ 60-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Фе-
1
дерации» // СЗ РФ. 2010. ¹ 15. Ст. 1756.
____
Окончание табл.
____
Ст. 148. Злоупотребле-
ние чековыми и кре-
дитными картами
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____
____ ____ ____
____
267
Ст. 146. Мошенничество — «это умыш-
ленное причинение имущественного
ущерба путем коварного введения в за-
блуждение с целью наживы …»
имуществом или приобретение права на
имущество путем обмана или злоупот-
ребления доверием…»
чужим имуществом или правом на него
путем обмана или злоупотребления до-
верием…»
чужого имущества или приобретение
6. ÓÊ Øâåé-
царии
7. ÓÊ ÐÁ Ст. 209. Мошенничество — «завладение
8. ÓÊ ÐÓ Ст. 168. Мошенничество — «завладение
9. ÓÊ ÐÊ Ст. 177. Мошенничество — «хищение
права на чужое имущество путем обма-
на или злоупотребления доверием…»
Ст. 190. Мошенничество — «завладение
чужим имуществом или приобретение
права на имущество путем обмана либо
злоупотребления доверием... »
Ст. 15. «обманное получение чуждого
имущества с целью безвозмездного изъ-
ÿòèÿ …»
Ст. 223.3. Хищение имущества путем
обмана: «получение чужого имущества
путем обмана: относительно личности,
предметов, в намерениях… »
10. ÓÊ Óê-
раины
11. Закон о
хищении
1968 ã. Âåëè-
кобритании
12. Пример-
íûé ÓÊ è
Свод законов
ÑØÀ
Приложение 4
ë
Коммерческое
мошенничество
Размер
___
___
___
ÿåò
опреде
ñóä
 ðàç-
ìåðå
100 òûñ.
гульде-
Íà
ñðîê
äî 1
ãîäà
Ñò.
328bis.
Ïðåä-
прини-
В размере
100 òûñ.
гульденов
íîâ
матель-
ñêèé
обман
___
___
___
___
Страховое мошенничество
Наказание
Общая
Специальная норма
ничество
Финансово-кредитное мошен-
Ч.1 Л/С Штраф
норма
Ë/Ñ Штраф Л/С Штраф Л/С Штраф
Уголовное наказание за финансовое мошенничество по УК РФ и УК стран романо-германской правовой семьи
¹
ï/ï
Íà ñðîê
äî 3 ëåò
Ñò. 265.
Обман
с целью
Размер
опреде-
ëÿåò ñóä
Íà
ñðîê äî
3 ëåò
Ñò. 265á.
Кредит-
íîå ìî-
Размер
опреде-
ëÿåò ñóä
Íà ñðîê
äî 5 ëåò
Ñò. 263.
Мошен-
ничест-
1. ÓÊ
ÔÐÃ
Íà ñðîê
получения
страховки
Ñò. 327.
 ðàç-
Íà
шенниче-
ñòâî
Ñò. 341.
 ðàç-
Íà ñðîê
âî
Ñò. 326.
2. ÓÊ
äî 1 ãîäà
Страховой
обман
ìåðå 1
ìëí.
гульде-
íîâ
ñðîê äî
6 ëåò
Обман
ïðè áàí-
кротстве
ìåðå
100 òûñ.
гульде-
íîâ
äî 3 ëåò
Обман
Ãîë-
ландии
Íà ñóì-
Íà ñðîê
Ñò. 248.
3. ÓÊ
___
___
____
___
___
ìó îò
6 äî 12
месяч-
îò 6 ìå-
сяцев до
4 ëåò
Мошен-
ничество
Èñïà-
íèè
íûõ
çàðà-
ботных
ïëàò
268
 ðàç-
ìåðå äî
5000000
франков
___
Окончание табл.
Íà
ñðîê
Ñò. 313—
6. Àóê-
___
äî 5
ëåò
ционное
мошен-
ничество
___
___
___
___
Íà
ñðîê äî
___
___
___
___
___
___
5 ëåò
269
___
 ðàç-
ìåðå
5000000
Íà ñðîê
äî 5 ëåò
Ñò.
313—1.
Ìî-
4. ÓÊ
Ôðàí-
öèè
Ñò. 148.
франков
Êà-
шенни-
чество
Ñò. 146.
5. ÓÊ
Злоупот-
ребление
чековыми
___
торжной
òþðü-
ìîé íà
Мошен-
ничест-
âî
Øâåé-
царии
и кредит-
íûìè
картами
ñðîê
äî 5 ëåò
èëè òþ-
ремное
заклю-
чение
Приложение 5
Коммерческое
мошенничество
___
___
___
___
__
___
 ðàç-
ìåðå
Íà
ñðîê äî
Ñò. 173.
Ëæå-
îò 200
äî 500
4 ëåò
ïðåä-
прини-
ÌÐÎÒ
матель-
ñòâî
Наказание
англосаксонской правовой семьи и стран СНГ
Страховое мошенничество
мошенничество
Ë/Ñ Штраф Л/С Штраф Ë/Ñ Штраф
Финансово-кредитное
___
___
__
___
___
___
___
Ïî ñò. 1341
Свода за-
___
__
__
___
___
___
конов
ÑØÀ íå
более 1000
$ ÑØÀ
___
___
__
В разме-
ðå îò 200
äî 500
ÌÐÎÒ
Íà ñðîê
îò 2 äî
5 ëåò
Ñò. 176.
Íåçà-
конное
получе-
В размере
îò 200 äî
700 ÌÐÎÒ
íèå êðå-
äèòà
270
Уголовное наказание за финансовое мошенничество по УК РФ и УК стран
Общая норма Специальная норма
Ч.1 Л/С Штраф
¹
ï/ï
не свыше
10 ëåò
Ñò. 15 Íà ñðîê
1. Закон о
хищении
1968 ã.
Ïî ñò.
1341
Ñò.
223.3
Англии
2. Ïðè-
мерный
Свода
законов
ÓÊ è
Ñâîä çà-
ÑØÀ íà
ñðîê íå
более 5
конов
ÑØÀ
ëåò
3. ÓÊ ÐÔ Ñò. 159 Íà ñðîê
äî 3 ëåò
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]