Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Уголовно-правовые и криминологические аспекты обеспечения финансовой безопасности государства. Монография
.pdf
трольно-счетные органы» и нынешнюю статью 129 о прокуратуре.
Таким способом и прокуратура будет выведена из искусственного
включения в судебную власть, поскольку она не вправе осуществлять судебную деятельность.
В соответствии с Концепцией административной реформы в
Российской Федерации в 2006—2010 годах, одобренной распоряжением Правительства РФ от 25 октября 2005 г. ¹ 1789-р (в ред. от
10.03.2009)
1
, в частности, проводится совершенствование действующей системы контроля и надзора, внедряются мероприятия,
направленные на оптимизацию деятельности по осуществлению
функций контроля и надзора, на организационное разделение
функций надзора и контроля и правоустанавливающих и других
функций органов государственной власти. В связи с проведением
бюджетной реформы основное внимание должно уделяться бюджетированию, т.е. результатам.
В этих условиях необходимо принять федеральный закон
«О финансовом контроле», который должен стать базовым актом в
2
области регулирования финансового контроля
, что существенно
повысит обеспеченность финансовой безопасности государства.
Представляется, что государственная стратегия обеспечения
финансовой безопасности России должна содержать как минимум:
• определение геофинансовых зон влияния России (исходя из
экономической, климатической, этнонациональной и иной
общности народов России);
• разработку механизмов и мер идентификации угроз и их но-
сителей;
• характеристику областей их проявления (сфер локализации
угроз);
• установление основных субъектов угроз, механизмов их
функционирования, критериев их воздействия на национальную экономическую (включая финансовую) и социально-политическую систему;
• разработку методологии прогнозирования, выявления и пре-
дотвращения возникновения факторов, определяющих возникновение угроз финансовой безопасности, проведения исследований по выявлению тенденций и возможностей развития таких угроз;
• определение объектов, предметов контроля за обеспечением
финансовой безопасности России;
• разработку системы количественных и качественных показа-
телей (или индикаторов) финансовой безопасности (включая
1
ÑÇ ÐÔ. 2005. ¹ 46. Ñò. 4720. 2009.
2
См.: Приложение 1.
211
интегральные), барьерных (пороговых) значений; методики
их определения, классификации и оценки, а также процедур
мониторинга с соответствующим методическим, организационным, информационным и техническим обеспечением;
• формирование механизмов и мер финансово-экономической
политики и институциональных преобразований, нейтрализующих или смягчающих воздействие негативных факторов;
• организацию адекватной системы органов финансовой безо-
пасности, соответствующей определенным геофинансовым
зонам.
Очевидно, что успешному решению проблемы финансовой
безопасности государства во многом способствует эффективный
финансовый контроль. Как функция управления финансовыми потоками финансовый контроль должен предотвращать подрыв финансово-экономического суверенитета государства, целостности
финансово-экономического пространства, единства финансово-
1
экономической политики и т.д.
Направления совершенствования финансового контроля в этой
связи должны определяться в зависимости от специфики его объектов. Например, совершенствуя контроль за иностранными партнерами в аспекте обеспечения финансовой безопасности, следует обратить особое внимание на:
• законодательство о соглашениях о разделе продукции с пози-
ции четкости механизмов контроля иностранных партнеров;
• контрдискриминационную политику в отношении россий-
ских товаропроизводителей, применение адекватных мер в
отношении иностранных организаций, осуществляющих ограничительную деловую политику, искажающую условия
конкуренции;
• контроль за операциями нерезидентов на фондовом рынке,
особенно за монопольной скупкой акций стратегически значимых для России предприятий зарубежными организациями;
• действенные системы государственного контроля за привле-
чением и использованием средств иностранных заимствований и др.
Следует подчеркнуть, что вопросы организации эффективной
системы органов финансовой безопасности в России неразрывно
связаны с организационным обеспечением формирования системы
2
финансового контроля в целом
. Естественно, анализируя вопросы
1
Бурцев В.В. Государственный финансовый контроль и финансовая безопас-
ность // Аудиторские ведомости. 2001. ¹ 9.
2
Данилевский Ю.А., Овсянников Л.Н. Финансовый контроль: основные направ-
ления развития // Бухгалтерский учет. 2004. ¹ 24.
212
наделения каких-либо органов финансового контроля конкретными
функциями контроля, необходимо реально оценивать возможности
этих органов. Так, учитывая важность рассматриваемой проблемы,
необходимы исследования о целесообразности включения в число
направлений деятельности Счетной палаты Российской Федерации
контроль за обеспечением финансовой безопасности Российской
Федерации в ходе бюджетного процесса. Имеются в виду разработка соответствующей нормативно-правовой базы, определение внутренних и внешних угроз, а также критериев, на основании которых
действия участников бюджетного процесса могут быть признаны
наносящими ущерб финансовой безопасности Российской Федерации, и т.д. Счетная палата Российской Федерации могла бы оценивать соблюдение этих критериев и подготавливать соответствующие
доклады парламенту, а также доводить информацию до широкой
общественности. Кроме того, должны быть разработаны принципы
раскрытия информации в отчетности государственных органов (отчетности о ведении финансово-хозяйственной деятельности, отчетности об использовании государственных финансовых ресурсов,
заемных ресурсов международных организаций и т.д.) исходя из
требований к обеспечению финансовой безопасности страны. Важную роль для всестороннего и объективного мониторинга хода
бюджетного процесса, включая выявление и прогнозирование внутренних и внешних угроз финансовой безопасности России, должна
сыграть информационная система, на основе которой должен разрабатываться комплекс оперативных и долгосрочных мер, способствующих противодействию негативным факторам, а также предупреждению и преодолению возможных последствий угроз. Одним
из важнейших направлений контроля за обеспечением финансовой
безопасности России являются межбюджетные отношения. Грамотное регулирование межбюджетных отношений, как представляется,
1
должно содержать следующие позиции
.
1. Разработка и внедрение механизмов регулирования межбюджетных отношений, обусловливающих государственные финансовые потоки, в том числе:
• предотвращающих предоставление необоснованных привиле-
гий в расходных полномочиях органов власти и управления
всех уровней и обеспечивающих реальную ответственность за
выполнение своих финансовых обязательств;
• исключающих необоснованное предоставление финансовой
помощи регионам в целях выравнивания их бюджетной обеспеченности;
1
Немирова Г.И., Ведяшкина Е.В. Бюджетная политика государства по отношению
к приграничным субъектам РФ // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. 2006. ¹ 18.
213
• ликвидирующих несоответствие в разграничении расходных
обязательств между разными уровнями бюджетной системы
закреплению доходных источников и налоговых полномочий
за ними;
• усиливающих контрольные функции федеральных органов
власти в сочетании с оказанием финансовой помощи регионам;
• обеспечивающих «прозрачность» межбюджетных расчетов и
различного рода компенсаций для общественного контроля.
2. Определение четких и обоснованных критериев выравнивания бюджетной обеспеченности регионов, а также критериев бюджетной эффективности.
3. Оптимизация маршрутов и ритмичности бюджетных потоков
в целях минимизации смены направлений бюджетных потоков на
пути к конечным потребителям.
Добавим, что непременным условием обеспечения финансовой
безопасности страны в ходе бюджетного процесса должно являться
полное доверие между федеральным Правительством и региональными органами управления, финансовые взаимоотношения которых должны быть построены на принципах законности, эффективности, целесообразности, прозрачности, сбалансированности ответственности и ресурсов, реального согласования решений по всем
1
вопросам, затрагивающим интересы регионов
.
Несомненный интерес представляет совершенствование органи-
зационно-технических мер в сфере обеспечения финансовой безопасности, среди которых необходимо выделить следующие:
• развитие международных и профессиональных контактов в
области финансовой безопасности, проведение на постоянной основе международных семинаров и конференций по
проблемам обеспечения финансовой безопасности с целью
прогнозирования развития ситуации и адаптации к российским условиям профилактических мер;
• создание системы информационного воздействия на населе-
ние с целью формирования негативного отношения к преступлениям в сфере обеспечения финансовой безопасности;
• привлечение научного сообщества для прогнозирования разви-
тия ситуации в сфере обеспечения финансовой безопасности;
• ведение мониторинга общественного мнения по проблемам
финансовой безопасности, формирование общепринятых в
мировом цивилизованном сообществе поведенческих стереотипов финансовой культуры;
1
Бурцев В.В. Государственный финансовый контроль и финансовая безопас-
ность // Аудиторские ведомости. 2001. ¹ 9.
214
• проведение пропагандистских кампаний, направленных на
формирование у субъектов финансовой деятельности стереотипов законопослушного поведения;
• создание специализированных подразделений по противодей-
ствию преступлениям в сфере обеспечения финансовой безопасности в структуре правоохранительных органов;
• техническое перевооружение субъектов профилактики пре-
ступлений в сфере обеспечения финансовой безопасности;
• совершенствование механизма оперативного доведения ин-
формации о преступлениях в сфере обеспечения финансовой
безопасности до соответствующих служб;
• проведение системных исследований, направленных на со-
вершенствование научных основ выявления закономерностей
возникновения преступлений в сфере обеспечения финансовой безопасности, влияния их на социально-экономическое
развитие страны, построения оптимальных моделей управления системой финансовой безопасности на федеральном, региональном и местном уровнях;
• мониторинг динамики преступности в сфере обеспечения
финансовой безопасности, изучение общественного мнения
по данной проблематике;
• повышение роли общественных объединений и организаций
в проведении профилактических работ;
• формирование информационной базы данных о субъектах
финансовой деятельности, допустивших нарушение финансовой дисциплины и совершивших преступления в сфере обеспечения финансовой безопасности;
• совершенствование форм и методов контрольно-надзорной
деятельности, направленной на соблюдение субъектами финансовой деятельности финансовой дисциплины;
• совершенствование форм и методов международного сотруд-
ничества по проблемам финансовой безопасности;
• сокращение государственного аппарата, приведшее к падению
чиновничьего произвола в отношении представителей бизнеса;
• развитие общественных формирований по привлечению насе-
ления к решению вопросов финансовой безопасности путем
создания Всероссийского общественного движения «За финансовую безопасность».
Как показывает практика, 20 лет назад, когда господствовала
административно-командная система хозяйствования, средства и
предметы труда принадлежали государству, была четко отлажена
профилактическая работа.
В настоящее время, когда в современной российской экономике
преобладает рыночная часть с разветвленной системой субъектов
215
предпринимательской и финансовой деятельности, о какой-либо
общей и индивидуальной работе по повышению финансовой дисциплины говорить крайне сложно. Однако это вовсе не означает
исключения финансовой сферы из орбиты профилактической деятельности. Задача состоит в том, чтобы найти адекватные подходы
к ее осуществлению. В таких условиях задача обеспечения финансовой безопасности государства не может быть решена без совместных усилий государства и общества, без общественной поддержки и
участия широких слоев населения в реализации государственных
программ и проектов.
В России отсутствуют общественные и некоммерческие объединения, уставной целью которых является осуществление мер по
предупреждению преступлений в сфере обеспечения финансовой
безопасности.
Однако деятельность таких общественных организаций поспособствовала бы пропаганде финансовой безопасности через средства массовой информации, изданию справочных, информационных
и пропагандистских материалов, посвященных всем аспектам проблемы финансовой безопасности и т.д.
В этом им необходима поддержка законодательной и исполнительной ветвей государственной власти, так как данная работа осуществляется на недостаточном уровне, не имеет четкого научнометодического обеспечения.
Представляется, что данные меры можно использовать в качестве основных направлений общесоциальной профилактики преступности в сфере обеспечения как финансовой безопасности в целом,
так и отдельных финансовых преступлений в частности.
Заканчивая рассмотрение основных направлений общей профилактики преступности в сфере обеспечения финансовой безопасности, необходимо отметить, что проанализированные направления
следует оценивать в качестве стратегических задач в деятельности
по предупреждению указанных преступлений.
1. Профилактика преступности в сфере обеспечения финансовой безопасности — это система государственных и общественных
мер, направленных на выявление, устранение, ослабление или нейтрализацию причин и условий таких преступлений, а также на
удержание от перехода или возврата на преступный путь людей,
поведение которых указывает на такую возможность.
2. Анализ проблем общего предупреждения преступности в сфере обеспечения финансовой безопасности свидетельствует о том,
что состояние и динамика этих преступлений продолжает оставаться недопустимо высоким. Последствия преступлений в области
обеспечения финансовой безопасности связаны с потерей материальных ценностей, что наносит значительный ущерб экономической и финансовой системе страны.
216
3. Основным направлением общесоциальной профилактики
преступности в сфере обеспечения финансовой безопасности государства является совершенствование экономических, социально-
психологических, организационно-правовых и организационно-технических ìåð.
4. Ýкономические меры предупреждения преступности в сфере
обеспечения финансовой безопасности имеют диапазон от разработки инвестиционных программ долгосрочного кредитования малого и среднего бизнеса до налогового стимулирования торговли и
производства конкурентоспособных отечественных товаров.
5. Ê социально-психологическим мерам предупреждения преступности в сфере обеспечения финансовой безопасности относят
внедрение системы социальной защиты налогоплательщиков, субъектов предпринимательской и иной финансовой деятельности, демонстрация перспектив развития; ведение информационной пропаганды законопослушного образа жизни; привлечение профсоюзов к
защите интересов субъектов финансовых отношений.
6. Важнейшую роль в организации предупреждения преступности в сфере обеспечения финансовой безопасности играет организа-
ционно-правовое обеспечение этой деятельности.
7. В целях нейтрализации ряда правовых причин совершения
преступлений в сфере обеспечения финансовой безопасности целесообразно закрепить в Федеральном законе от 8 августа 2001 г.
¹ 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и
индивидуальных предпринимателей»:
• правовую норму об обязательности публикации в печатном
издании, где размещают сведения о государственной регистрации юридических лиц, сообщения о смене руководителя
или иного лица, имеющего право действовать от имени юридического лица без доверенности;
• юридическую норму, позволяющую регистрирующему органу
в ходе рассмотрения документов при изменении сведений о
руководителе приостанавливать государственную регистрацию
сроком до одного месяца, в случае поступления в регистрирующий орган письменных обращений от лиц, сведения о которых содержатся в Едином государственном реестре юридических лиц, или от правоохранительных органов информации
о допущенных нарушениях.
В целях устранения недостатков нормативно-правового обеспечения профилактической деятельности ряда правоохранительных
органов целесообразно:
• предусмотреть императивный характер выявления обстоя-
тельств, указанных в ч. 2 ст. 73 УПК РФ, а для этого данную
норму необходимо изложить в следующем виде: «Подлежат
ся:
217
также обязательному выявлению причины преступления и условия, способствовавшие его совершению»;
• законодательно закрепить за судом право устранения выяв-
ленных на предварительном следствии и подтвержденных в
судебном заседании обстоятельств, способствовавших совершению преступлений.
В целях создания действенной системы финансового контроля как
меры предупреждения преступлений в сфере обеспечения финансовой
безопасности представляется законодательно закрепить определения
понятий «финансовый контроль», «надзор», «ревизии», «комплексные
ревизии», «проверки» и др., определить принципы, виды и формы
финансового контроля, а также систему финансового контроля; установить иерархию органов финансового контроля и принципы их
взаимодействия и координации; предусмотреть ответственность органов государственного финансового контроля, должностных лиц за нарушения законодательства в области контроля и т.д.
Обоснованным является отнесение контрольно-счетных органов
к элементам системы сдержек и противовесов, к воплощению независимого финансового контроля. В связи с этим целесообразно
ввести в Конституцию РФ статью «Контрольно-счетные органы»,
расположив ее в новой главе «Контрольные и надзорные органы», в
которой будут закреплены общие принципы организации и деятельности Счетной палаты РФ, контрольно-счетных палат субъектов РФ и органов местного самоуправления.
Одновременно с попыткой внесения изменений в Конституцию
РФ необходимо в кратчайшие сроки разработать и принять федеральный закон о финансовом контроле, который позволит нейтрализовать угрозы финансовой безопасности, урегулирует взаимоотношения контрольных органов различных уровней бюджетной системы, устранит имеющиеся коллизии регионального и федерального законодательства, подтвердит реальные полномочия региональных контрольных органов, обеспечит гарантии правового статуса их
работников и их социальную защиту.
В процессе последовательного упорядочения и унификации
правовых норм, регулирующих финансовый контроль в Российской
Федерации, необходимо отразить соответствующие изменения и в
1
Бюджетном кодексе РФ
.
Совершенствование организационно-технических мер в сфере
обеспечения финансовой безопасности видится в осуществлении
мероприятий по развитию международных и профессиональных
контактов в области финансовой безопасности, проведении на постоянной основе международных семинаров и конференций по
1
Изменения приведены в Приложении 2.
218
проблемам обеспечения финансовой безопасности с целью прогнозирования развития ситуации и адаптации к российским условиям
профилактических мер; развитию общественных формирований по
привлечению населения к решению вопросов финансовой безопасности путем создания Всероссийского общественного движения «За
финансовую безопасность» и иных мероприятий.
4.2. Специальные меры предупреждения
преступности в сфере обеспечения
финансовой безопасности государства
Специально-криминологическое предупреждение преступлений
характеризуется совокупностью мер, специально направленных на
устранение причин преступности или конкретных преступных проявлений. Масштаб их применения, как правило, намного меньше,
чем у общесоциальных мер, хотя в некоторых случаях он приобретает значительные размеры и охватывает, например, целые отрасли
народного хозяйства или распространяется на отдельные категории
лиц. Объектами такого предупреждения являются как преступность
в целом, так и ее виды, а также отдельные преступления
В условиях современной действительности на передний план
предупреждения преступлений в сфере обеспечения финансовой
безопасности следует выдвинуть меры, осуществляемые на специальном криминологическом уровне.
В отличие от общесоциального, специальное криминологическое предупреждение включает в себя комплекс мер, осуществляемых органами и учреждениями, имеющими нормативно закреплен-
2
ные функции, связанные с этой борьбой
.
Специальное криминологическое предупреждение называется
таковым не только потому, что оно направлено на достижение указанных целей, но и потому, что требует специальных криминологических знаний, которые необходимы и при разработке комплексных планов и целевых программ, и при реализации мер предупреждения отдельных видов преступлений.
Специальное предупреждение финансовой преступности должно быть направлено не на усиление санкций норм уголовного права, а на разработку мер по повышению эффективности мероприятий, направленных на устранение причин и условий, способствующих совершению преступлений.
1
.
1
Криминология / Под ред. В.Д. Малкова. М.: ЗАО «Юстицинформ», 2006. С. 331.
2
Шумов Р.Н. Уголовно-правовая охрана рынка жилья от преступных посяга-
тельств: Дисс. … канд. юрид. наук. М., 2004. С. 70, 71.
219
Как свидетельствуют результаты исследования преступлений в
сфере обеспечения финансовой безопасности, планомерное воздействие на начальные стадии совершения преступления создают возможность предупреждения анализируемого вида экономических
преступлений.
К специальным мерам предупреждения преступлений в сфере
обеспечения финансовой безопасности целесообразно отнести следующие:
• принципиальные изменения проводимой государством эко-
номической и финансовой политики;
• разработка экономических программ оздоровления финансо-
вой сферы;
• обеспечение эффективной экономической и финансовой
безопасности государства;
• формирование защищенной структуры бизнеса и финансовой
системы;
• эффективная мотивация и одновременное ограничение пол-
номочий руководителей организации;
• организация системы контроля кредиторской задолженности;
• разработка и реализация федеральных целевых программ по
усилению борьбы с финансовой преступностью;
• организация эффективного противодействия коррупции;
• разработка предложений по формированию эффективной го-
сударственно-общественной системы обеспечения финансовой безопасности на основе разграничения и закрепления в
нормативных документах полномочий и ответственности всех
субъектов;
• поддержка законодательных инициатив государственных ор-
ганов по обеспечению неотвратимости наказания за преступления в сфере обеспечения финансовой безопасности.
Анализируя специальные меры, способные оказывать наибольшее предупредительное воздействие на преступность в сфере обеспечения финансовой безопасности, автором был проведен социологический опрос.
Опрошенные респонденты (91,7%) считают, что наказание, предусмотренное за отдельные преступления в сфере обеспечения финансовой безопасности, не в полной мере соответствует характеру и
степени общественной опасности совершаемых деяний, и действующий уголовный закон не оказывает достаточного превентивного
воздействия на лиц, совершающих финансовые преступления. Однако анализ уголовных дел о преступлениях в сфере обеспечения
финансовой безопасности государства свидетельствует о том, что
размер и вид наказаний, назначаемых в рамках санкций статей о
220
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]