Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Уголовно-правовые и криминологические аспекты обеспечения финансовой безопасности государства. Монография
.pdf
преступлениях, посягающих на финансовую безопасность, почти
всегда удовлетворяет сторону обвинения и потерпевшую сторону.
Основные претензии потерпевшей стороны заключаются не в недостаточности размера наказания виновных, а в удовлетворении и
обеспечении их гражданских исков о возмещении имущественного
ущерба и морального вреда. Из общего числа изученных уголовных
дел в 87,6% случаев ущерб, причиненный потерпевшей стороне, не
возмещен вообще, в 9,5% возмещался частично и лишь в 2,9%
ущерб возмещен полностью. Таким образом, именно в этом направлении должна быть сосредоточена деятельность государства в
плане дальнейшего совершенствования законодательства и правоприменительной практики.
Одним из наиболее перспективных, не требующих больших материальных затрат, направлений специального предупреждения
преступлений в сфере обеспечения финансовой безопасности является виктимологическая профилактика, которая нашла серьезную
поддержку у зарубежных ученых
1
.
Несмотря на наличие научных разработок криминальной виктимологии с учетом ее организационного и правового аспектов доступной концепции, виктимологической профилактики финансовых
преступлений в России до сих пор не создано. Имеющиеся пробелы
в правовом и недостатки в организационном обеспечении не позволяют в полной мере включить виктимологическую профилактику в арсенал правоохранительной деятельности
2
.
Проведенное исследование показывает, что поведение финансового преступника в отдельных случаях обусловливается поведением
его жертвы или ее особыми личностными качествами.
Существуют различные подходы к пониманию виктимологической профилактики.
А.Л. Ситковский пишет, что виктимологическая профилактика
преступлений — «это специфическая деятельность социальных институтов, направленная на выявление, устранение или нейтрализацию факторов, обстоятельств, ситуаций, формирующих виктимное
поведение и обусловливающих совершение преступлений; выявление групп риска и конкретных лиц с повышенной степенью виктимности с целью восстановления или активизации их защитных
свойств; а также разработка либо совершенствование уже имеющихся специальных средств защиты граждан и конкретных лиц от
преступлений»
3
.
1
Ñì.: Hentig H. Remarks on the Interaction of Perpetrator and Victim // The Journal
of Criminal Law and Criminology. 1941. V. 31. Ð. 303—309; Mendelsohn Â. Un horison nouveau dans La science biopsych social: La victimologie. Bucharest, 1947.
2
Задорожный В.И. Концептуальные основы виктимологической профилактики
преступлений. Автореф. дисс. … докт. юрид. наук. М., 2006. С. 3.
3
Криминология: Учебник / Под ред. В. Д. Малкова. М., 2004. С. 187.
221
Д.В. Ривман и В.С. Устинов выделяют четыре компонента виктимологической профилактики: общая виктимологическая профилактика преступлений; индивидуальная виктимологическая профилактика; предотвращение конкретных замышляемых и подготавливаемых преступлений; виктимологическое воздействие расследова-
1
ния уголовных дел и в целом уголовного права
.
Объединяя изложенные выше подходы, применительно к проблематике исследования виктимологическую профилактику преступлений можно подразделить на следующие уровни:
1) общесоциальная виктимологическая профилактика, включающая в себя выявление причин и условий, способствующих совершению группы преступлений;
2) индивидуальная виктимологическая профилактика, включающая в себя выявление потенциальных жертв преступлений, организацию обучения обеспечению личной и групповой безопасно-
2
ñòè
.
Изучая жертву в различных аспектах и ее роль в генезисе финансового преступления, виктимология исходит из того, что поведение человека по своей природе может быть опасным для самого
себя, что увеличивает его подверженность преступным посягатель-
3
.
ствам
Анализ судебной практики свидетельствует о том, что Верховный Суд РФ систематически обращает внимание нижестоящих судов и органов предварительного следствия на необходимость подробного изучения личности потерпевшего и его поведения на всех
этапах совершенного преступления.
В своих постановлениях суды указывают на то, что сведения о
потерпевшем следует учитывать при определении: характера и степени общественной опасности содеянного; размера и вида наказания, назначаемого виновным; в ряде случаев они могут иметь значение и для раскрытия обстоятельств преступления, в частности, мотивов его совершения
4
. Кроме того, п. «з» ст. 61 УК РФ
1
Ривман Д.В., Устинов B.С. Виктимология: Монография. Н. Новгород: НЮИ
ÌÂÄ ÐÔ, 1998. Ñ. 166.
2
Криминология: Учебник / Под ред. В. Д. Малкова. М., 2004. С. 205.
3
Полубинский В.И. Криминальная виктимология: Монография. 2-е изд., доп. М.:
ВНИИ МВД России, 2008. С. 163.
4
Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 11 января 2007 г. ¹ 2
«О практике назначения судами Российской Федерации уголовного наказания» //
Российская газета. 2007. 24 января ; постановление Пленума Верховного Суда
РФ от 3 апреля 2008 г. ¹ 5 «О внесении изменения в постановление Пленума
Верховного Суда Российской Федерации от 11 января 2007 г. ¹ 2 «О практике
назначения судами Российской Федерации уголовного наказания» // Российская
газета. 2008. 9 апреля.
222
содержит указания на то, что поведение потерпевшего может служить обстоятельством, смягчающим наказание.
В связи с этим определяющее значение при исследовании преступлений в сфере обеспечения финансовой безопасности приобретают такие характеристики, как возраст, пол, социальный статус,
профессия, правовая подготовка, умение действовать в критической
ситуации определенным образом, а также окружающая среда, конкретная ситуация, поведение третьих лиц и т.д.
В результате совершенного финансового преступления ущерб
может причиняться не только физическим лицам, но и государству. Поэтому мнение некоторых ученых относительно того, что
жертвой может быть только физическое лицо, применительно к
финансовым преступлениям неоправданно сужает предмет исследования
1
.
Изучение уголовных дел о преступлениях в сфере обеспечения
финансовой безопасности государства показало, что ущерб причиняется не только гражданам и организациям, но и государству.
С учетом вышеизложенного потерпевших от финансовых преступлений можно подразделить на следующие группы: 1) физические лица; 2) юридические лица как субъекты финансовой деятельности; 3) государство.
При решении проблем виктимологической профилактики преступлений в сфере обеспечения финансовой безопасности государства следует обязательно учитывать виктимность этих преступлений. Тщательное и комплексное изучение жертв исследуемых преступлений, изучение влияния индивидуальных особенностей жертв
преступлений на виктимность, анализ виктимного поведения жертвы наряду с оценкой криминогенности социальной среды позволят
выработать мероприятия, способные существенно снизить уровень
изучаемых преступлений.
Повышенная виктимность большинства потерпевших от финансовых преступлений обусловлена отсутствием навыков безопасного экономического поведения в условиях рыночных отношений, низкой осведомленностью о правилах совершения
сделок и т.д.
Вместе с тем следует говорить как о виктимности конкретного
потерпевшего, так и о влиянии объективных причин и условий,
способствующих совершению финансовых преступлений.
Из сказанного можно сформулировать вывод о том, что при определении виктимности конкретной жертвы финансового преступлений речь должна идти не о всякой его способности становиться
1
Криминология / Под ред. В.Д. Малкова. М.: Юстицинформ, 2004.
223
жертвой преступления, т.е. виктимизироваться, а лишь о такой, которая непосредственно связана с какими-либо особенностями личности и поведения самого пострадавшего, либо возникшими на
этой основе его специфическими взаимоотношениями с причинителем вреда.
Результаты проведенного опроса показали, что респонденты
(95,8%) подтверждают, что на сегодняшний день такой фактор как
правовая незащищенность субъектов финансовых отношений является главным фактором виктимизации финансовой системы.
Проведенное исследование показало, что сотрудники органов
внутренних дел и иных правоохранительных органов далеко не всегда уделяют должное внимание исследованию личности потерпевшего от финансовых преступлений. В ряде случаев это объясняется
тем, что в процессе раскрытия преступления основное внимание
сосредоточивается на розыске преступника
1
. В других случаях недостаточное внимание к жертве объясняется тем, что сотрудники
ОВД и иных правоохранительных органов не совсем четко представляют себе методы и пределы изучения личности потерпевшего
в процессе работы по раскрытию преступления.
Основной задачей, стоящей перед органами внутренних дел и
иными правоохранительными органами при осуществлении виктимологической профилактики финансовых преступлений, является выявление на основе данных о потерпевших их наиболее типичных личностных признаков, характеристик поведения и виктимноопасных ситуаций, способствующих повышению индивидуальной виктимности конкретного лица (физического или юридического).
Исследование состояния виктимности потерпевших от финансовых преступлений свидетельствует о том, что комплексный, всесторонний анализ изучаемой проблемы должен идти по следующим
направлениям:
а) создание системы виктимологического мониторинга, сравнение индексов виктимизации отдельных групп потерпевших в той
или иной сфере экономической деятельности;
б) изучение динамики виктимизации и ее закономерностей;
в) изучение типичных жертв с выявлением закономерностей
виктимизации, зависящих от вида деятельности;
1
Исаров О.Б. Понятие и сущность оперативно-розыскной профилактики преступлений // Научный портал МВД России. 2008. ¹ 1. С. 75; Петрушкина Л.В.
Некоторые проблемы законодательного регулирования предупреждения преступлений, осуществляемого оперативными подразделениями ОВД, и направления
его совершенствования // Научный портал МВД России. 2008. ¹ 1. С. 82.
224
е) разработка методики виктимологической профилактики субъектов финансовых отношений и ее внедрения в правоохранительную деятельность.
Продолжая исследование основных направлений специального
предупреждения преступлений в сфере обеспечения финансовой
безопасности, следует особо подчеркнуть, что эффективность такой
предупредительной деятельности в значительной мере предопределяется научной обоснованностью принимаемых решений.
Рассмотрев специальные меры предупреждения преступлений в
сфере обеспечения финансовой безопасности государства, целесообразно сформулировать следующие выводы и предложения.
1. Специальное криминологическое предупреждение преступлений в сфере обеспечения финансовой безопасности требует специальных криминологических знаний, которые необходимы и при
разработке комплексных планов и целевых программ, и при реализации мер предупреждения отдельных видов преступлений.
2. К специальным мерам предупреждения преступлений в сфере
обеспечения финансовой безопасности относятся следующие:
принципиальные изменения проводимой государством экономической и финансовой политики; разработка экономических программ
оздоровления финансовой сферы; обеспечение эффективной экономической и финансовой безопасности государства; формирование защищенной структуры бизнеса и финансовой системы; эффективная мотивация и одновременное ограничение полномочий
руководителей организации; организация системы контроля кредиторской задолженности; разработка и реализация федеральных целевых программ по усилению борьбы с финансовой преступностью;
организация эффективного противодействия коррупции; разработка
предложений по формированию эффективной государственно-общественной системы обеспечения финансовой безопасности на основе разграничения и закрепления в нормативных документах полномочий и ответственности всех субъектов; поддержка законодательных инициатив государственных органов по обеспечению неотвратимости наказания за преступления в сфере обеспечения финансовой безопасности.
3. Одним из наиболее перспективных, не требующих больших
материальных затрат направлений специального предупреждения
преступлений в сфере обеспечения финансовой безопасности, является виктимологическая профилактика.
4. Исследование состояния виктимности потерпевших от финансовых преступлений свидетельствует о том, что комплексный,
всесторонний анализ изучаемой проблемы должен идти по следую-
225
щим направлениям: создание системы виктимологического мониторинга, сравнения индексов виктимизации отдельных групп потерпевших в той или иной сфере экономической деятельности; изучение динамики виктимизации и ее закономерностей; изучение типичных жертв с выявлением закономерностей виктимизации, зависящих от вида деятельности; разработка методики виктимологической профилактики субъектов финансовых отношений, и ее внедрения в правоохранительную деятельность.
5. Для эффективного предупреждения преступлений в сфере
обеспечения финансовой безопасности целесообразно объединить
усилия правоохранительных, контролирующих органов и представителей науки в целях разработки прикладной методики выявления
и противодействия финансовым преступлениям.
226
Заключение
Исследование концептуальных уголовно-правовых и криминологических аспектов обеспечения финансовой безопасности государства
позволяет сформулировать следующие основные выводы.
1. Национальная безопасность — это защищенность: жизненно важных интересов личности, общества и государства; принадлежащих стране
объектов материальной, интеллектуальной, духовной и иных видов собственности, охраняемых государством в силу их особого значения для
существования и развития личности, общества и самого государства.
2. Экономическая безопасность как составная неотъемлемая часть
государственной национальной безопасности — это качественная характеристика экономической системы, ее способность поддерживать
нормальные условия жизнедеятельности общества, государства, населения страны, устойчивое обеспечение необходимыми ресурсами развития народного хозяйства, уровень эффективности государственного
управления, его различных ветвей власти и их институтов и структур, в
том числе судебной власти и ее структурных подразделений.
3. Финансовая безопасность как важнейший элемент экономической
безопасности страны — это создание условий устойчивого, надежного
функционирования финансовой системы страны, государства, региона,
предотвращающих возникновение финансового кризиса, дефолта, деструкцию финансовых потоков, сбои в обеспечении основных участников
экономической деятельности финансовыми ресурсами, нарушение стабильности денежного обращения, уровень эффективности государственного управления, его различных ветвей власти и их институтов.
4. Сущность финансовой безопасности государства в целом можно
определить как состояние экономики, при котором обеспечивается формирование положительных финансовых потоков государства в объемах,
необходимых для выполнения его задач и функций.
5. Содержание финансовой безопасности государства — это способность его органов обеспечивать устойчивость экономического развития
государства; обеспечивать устойчивость платежно-расчетной системы и
основных финансово-экономических параметров; нейтрализовывать
воздействие мировых финансовых кризисов и преднамеренных действий субъектов мирового экономического хозяйства, теневых структур
на национальную экономическую и социально-политическую систему;
предотвращать крупномасштабную утечку капиталов за границу; предотвращать конфликты между властями разных уровней по поводу распределения и использования ресурсов национальной бюджетной системы; наиболее оптимально для экономики страны привлекать и исполь-
227
зовать средства иностранных заимствований; предотвращать преступления и административные правонарушения в финансовой сфере.
6. Показатели и критерии финансовой безопасности — это инструмент оценки состояния финансовой системы с точки зрения важнейших
процессов, отражающих сущность финансовой безопасности.
7. Финансовый контроль — это особый регулярный и непрерывный
процесс контроля, цели и основные задачи которого имеют четко выраженный финансовый характер, а их достижение осуществляется при
помощи многоаспектной межотраслевой системы институтов, инструментов и методов, регламентируемых комплексом правовых норм, охватывающих весь процесс организации и проведения финансового контроля, в том числе и возможность применения в рамках финансового контроля специфических организационных форм и методов, а также
наделяющих определенный круг субъектов соответствующими полномочиями в отношении ограниченного контингента контролируемых
лиц и объектов контроля.
8. Преступления в сфере обеспечения финансовой безопасности
систематизированы с учетом использования субъектами финансовых
отношений при их совершении финансовых механизмов как средства
достижения преступного результата по следующим видам:
I. Преступления, посягающие на государственные финансы и финан-
совый контроль:
• налоговая система: уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с
физического лица (ст. 198), уклонение от уплаты налогов и (или)
сборов с организации (ст. 199), неисполнение обязанностей налогового агента (ст. 199
1
), сокрытие денежных средств либо
имущества организации или индивидуального предпринимателя,
за счет которых должно производиться взыскание налогов и
(или) сборов (ст. 199
2
);
• таможенные платежи: уклонение от уплаты таможенных пла-
тежей (ст. 194);
• бюджетная система: нецелевое расходование бюджетных средств
и средств государственных внебюджетных фондов, нецелевое
расходование государственного целевого кредита (ст. 285
1
, 2852,
÷. 2 ñò. 176);
• финансовый (налоговый) контроль: производство, приобретение,
хранение, перевозка или сбыт немаркированных товаров и продукции (ст. 171
1
), отказ в предоставлении информации Федеральному Собранию Российской Федерации или Счетной палате
Российской Федерации (ст. 287), похищение марок акцизного
сбора, специальных марок или знаков соответствия, защищенных
от подделок (ч. 3 ст. 325), изготовление, сбыт поддельных марок
акцизного сбора, специальных марок или знаков соответствия
либо их использование (ст. 327
1
).
228
II. Преступления, посягающие на банковскую систему: незаконная
банковская деятельность (ст. 172), легализация (отмывание) денежных
средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем (ст. 174), легализация (отмывание) денежных средств
или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения
им преступления (ст. 174
III. Преступления, посягающие на денежное обращение:
• безналичные расчеты: изготовление или сбыт поддельных кре-
дитных либо расчетных карт и иных платежных документов
(ст. 187);
• денежное обращение и рынок ценных бумаг: изготовление или сбыт
поддельных денег или ценных бумаг (ст. 186);
• таможенно-валютный контроль: íарушение правил изготовления
и использования государственных пробирных клейм (ст. 181),
контрабанда (ст. 188), незаконный оборот драгоценных металлов,
природных драгоценных камней или жемчуга (ст. 191), нарушение правил сдачи государству драгоценных металлов и драгоценных камней (ст. 192), невозвращение из-за границы средств в
иностранной валюте (193);
• порядок государственного регулирования фондового рынка, управление
эмиссией и перераспределением ценных бумаг: злоупотребления при
эмиссии ценных бумаг (ст. 185), злостное уклонение от предоставления инвестору или контролирующему органу информации,
определенной законодательством Российской Федерации о ценных бумагах (ст. 185
IV. Преступления, посягающие на кредитную систему: незаконное
получение кредита (ст. 176), злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности (ст. 177).
V. Финансовое мошенничество в сфере: страхования; рынка ценных бу-
маг, фондового рынка; денежного обращения; банков; кредита (в том числе
государственного кредитования (субсидии).
9. В дореволюционном уголовном законодательстве нормы об ответственности за преступления в сфере обеспечения финансовой безопасности развивались, стремясь обеспечить охрану государственных
интересов, и получили к 1917 году определенный правовой уровень.
10. В советский период уголовное право и законодательство развивались на основе господствующей идеологии и обслуживающей ее догматике. Анализ советского уголовного законодательства выявляет серьезные трансформации преступлений в сфере обеспечения финансовой
безопасности.
11. Концептуальные идеи советского периода реформирования законодательства об ответственности за преступления в сфере обеспечения финансовой безопасности нашли отражение в Уголовном кодексе,
принятом в 1996 г.
1
).
1
).
229
12. В зарубежных странах существует огромное число казуистичных
норм, регламентирующих уголовную ответственность за совершение
преступлений в сфере обеспечения финансовой безопасности.
13. Наиболее опасные преступления в сфере обеспечения общественной безопасности по уголовным законам европейских стран — преступления, посягающие на налоговую систему, и финансовое мошенничество, общественная опасность которых проявляется прежде всего в
том, что, скрывая доходы, налогоплательщики причиняют значительный ущерб налоговой системе, в результате чего она утрачивает способность финансировать субъекты публичной власти.
14. В основе системы налоговых преступлений, типичной для экономически развитых европейских стран, лежит обобщенная и жесткая
норма об ответственности за налоговое мошенничество.
15. Целесообразным является применение в качестве наказания за
финансовое мошенничество штрафов в размерах, зачастую в несколько
раз превышающих стоимость обманно изъятого имущества. Ввиду строгости применяемых имущественных санкций за имущественное преступление, думается, в полной мере реализуется общая и частная превенция со стороны государства.
16. В целях унификации названий разделов или глав уголовных законов государств-членов СНГ исходя из однородности объекта уголовно-правовой охраны целесообразно именовать разделы или главы уголовных кодексов этих государств как «Преступления против порядка
осуществления экономической деятельности».
17. Ряд норм, обеспечивающих финансовую безопасность и закрепленных в главах уголовных законов государств — членов СНГ об экономических преступлениях, не охраняет отношений в сфере экономической деятельности, а помещение этих норм в главы «Преступления
против порядка осуществления экономической деятельности» нарушает
принцип систематизации Особенных частей кодексов по объекту преступления, что влечет ошибки в законодательном определении и толковании этих норм в доктрине и в практике судов и правоохранительных
органов.
18. Переход европейских и азиатских государств СНГ к рыночной
многоукладной экономике, признание равноправия всех форм собственности, развитие не запрещенной законом предпринимательской деятельности, поощрение конкуренции, ограничение государственного вмешательства в экономическую деятельность определили сходные подходы
этих государств — членов СНГ к реформированию уголовного законодательства, определяющего круг общественно опасных деяний в сфере
обеспечения финансовой безопасности.
19. В связи с системностью экономической преступности, выражающейся в систематической и организованной преступной деятельности, высокой латентности и отсутствия единого перечня криминализированных общественно опасных посягательств, представляющих угрозу
экономической безопасности, целесообразно сформулировать опреде-
230
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]