Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Уголовно-правовые и криминологические аспекты обеспечения финансовой безопасности государства. Монография
.pdf
ников. Среди финансовых преступников сравнительно небольшое
число ранее судимых — 7%.
Данное криминологическое исследование личности финансового преступника проводилось автором за 2005—2009 годы на основе
анализа «Формы 2», заполняемой на лицо, совершившее преступление в сфере обеспечения финансовой безопасности, при направлении уголовного дела в суд. Масштаб исследования — все субъекты Российской Федерации.
При рассмотрении результатов данного исследования необходимо учитывать несколько факторов.
1. Не всегда сотрудники следствия и дознания добросовестно и
скрупулезно подходят к заполнению статистических карточек.
В некоторых случаях имеются повторы и дублирование тождественных по смыслу понятий. В связи с тем, что многие характеризующие преступление признаки не находят своего отражения в статистических карточках, некоторые цифры в сумме могут не совпадать
с заявленным общим результатом.
2. Как показывает практика, примерно 5—8% дел возвращаются
прокурором на дополнительное расследование, а еще около 1% составляют дела, по которым обвиняемые были реабилитированы в
ходе рассмотрения уголовного дела в суде.
Итак, согласно статистическим карточкам за указанный период
в Российской Федерации было всего привлечено к уголовной ответственности по составам о преступлениях в сфере обеспечения
финансовой безопасности 105 205 человек, из которых: 76 300 мужчин, или 73%; 28 905 женщин, или 27%.
Возрастные группы привлеченных к уголовной ответственности
распределились следующим образом:
• от 18 до 24 лет — 361 человек, или 0,34% от общего количест-
ва привлеченных к уголовной ответственности по составам
преступлений в сфере обеспечения финансовой безопасности.
Малочисленность этой группы вполне объяснима, так как в
этом возрасте многие молодые люди еще не готовы к выполнению властно-распорядительных функций в организациях и
ведению самостоятельной коммерческой деятельности. Большинство молодежи получает образование в высших учебных
заведениях, а те, кто не нашел себе места в вузах, как правило, в течение двух или трех лет исполняют воинскую обязанность, проходя военную службу, после чего не сразу получают
работу, связанную с управленческими функциями;
• от 25 до 29 лет — 2747 человек, или 2,66% от общего количе-
ства привлеченных к уголовной ответственности по составам
преступлений в сфере обеспечения финансовой безопасности.
191
Можно предположить, что на этот возраст приходится начало
карьеры большинства потенциальных руководителей и бухгалтеров. Однако, учитывая политику государства на поощрение занятия предпринимательством, а также упрощение процедур регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, получения разрешений и лицензий, можно
предположить, что данная возрастная группа в будущем может значительно увеличиться;
• от 30 до 49 лет — 75 294 человека, или 71,5% от общего коли-
чества привлеченных к уголовной ответственности по финансовым преступлениям. Как правило, на данный возраст приходится наиболее активная часть жизни человека;
• от 50 лет и старше — 26 803 человека, или 25,5% от общего
количества привлеченных к уголовной ответственности по
составам преступлений в сфере обеспечения финансовой
безопасности. К этому возрасту специалисты достигают наивысшей профессиональной квалификации и проявляют некоторую осторожность в силу накопленного опыта и приобретенных навыков.
Говоря об образовательном уровне финансовых преступников,
необходимо отметить, что он весьма высок. Высшее образование
имеют 70 487 человек, или 67% от общего количества привлеченных к уголовной ответственности по составам преступлений в сфере обеспечения финансовой безопасности. Среднее образование
имеют 17 884 человека, или 17%, из которых среднее профессиональное образование имеют 10 193 человека, или 57%, а среднее
общее — 7691 человек, или 43%. Весьма любопытно, что среди финансовых преступников встречаются лица с начальным образованием — 10 115 человек, или 9,6%, а также лица без образования —
6719 человек, или 6,4%.
Что касается разграничения данных лиц по социальному и
должностному положениям, то частными предпринимателями (собственниками) являются 50 708 человек, или 48,2% от общего количества привлеченных к уголовной ответственности по составам
преступлений в сфере обеспечения финансовой безопасности, государственными и муниципальными служащими — 17 229 человек,
или 16,4%, безработными (лицами без постоянного источника доходов) — 1777 человек, или 1,6%, пенсионерами — 2989 человек,
или 2,9%, лицами иного социального положения — 32 502 человека, или 30,9%. Необходимо отметить, что критерий отнесения лиц к
той или иной группе является субъективным и зависит от мнения
лица, заполняющего статистическую карточку.
192
Обращаясь к криминологическим особенностям налоговой
преступности, необходимо отметить некоторые ее отраслевые особенности.
В сельском хозяйстве и сельскохозяйственном производстве
привлечено к ответственности 3855 человек, или 3,7%; в сфере
строительства и ремонтно-отделочных работ — 3798 человек, или
3,7%; в сфере транспорта и связи — 3105 человек, или 3%; в жилищно-коммунальном хозяйстве — 2987 человек, или 2,8%; в сфере
ТЭК — 3295 человек, или 3,1%; в сфере коммерческой деятельности по обеспечению функционирования рынка — 2398 человек, или
2,3%; в сфере пищевой промышленности — 2529 человек, или
2,5%; в сфере материально-технического снабжения и сбыта —
2280 человек, или 2,1%; в легкой промышленности — 2424 человека, или 2,3%; в финансово-кредитной сфере — 8705 человек, или
8,3%, в банковской сфере — 7905 человек, или 7,5%, в сфере государственного и негосударственного пенсионного обеспечения —
2410 человек, или 2,3%; в сфере электроэнергетики — 2809 человек,
или 2,6%; в сфере производства и реализации алкоголя — 2190 человек, или 2%; в сфере государственного и негосударственного
страхования — 3284 человека, или 3,2%; в сфере бытового обслуживания — 2520 человек, или 2,4%; при осуществлении операций с
недвижимым имуществом — 3089 человек, или 2,9%; представителей органов управления (таможни, нотариата, органов общественной безопасности) — 8251 человек, или 7,8%; в сфере осуществления аудиторской деятельности — 2845 человек, или 2,7%; представителей редакций и издательств — 2120 человек, или 2%.
На представителей иных сфер деятельности, не отмеченных в
статистических карточках, приходится 30,8% от общего количества
привлеченных к уголовной ответственности по составам преступлений в сфере обеспечения финансовой безопасности.
Для оправдания своей деятельности лица, привлекавшиеся к
уголовной ответственности за преступления в сфере обеспечения
финансовой безопасности и признавшие свою вину полностью или
частично, приводили следующие аргументы:
• совершаемые фирмой сделки были убыточными, нависла уг-
роза банкротства;
• руководитель не вникал в суть приносимых ему на подпись
бухгалтерских документов, а подписывал их потому, что там
должна была стоять его подпись;
• преступление совершалось с целью выпутаться из долгов или
погасить долг;
• из-за крайне нестабильного положения предприятия руково-
дитель стал занижать полученные от реализации товаров суммы, а иногда не отражал их в бухгалтерских документах;
193
• руководитель не осуществлял должного контроля за деятель-
ностью сотрудников предприятия;
• отсутствовал надлежащий бухгалтерский учет;
• руководитель распорядился не отражать полученную от прода-
жи объектов недвижимости выручку в бухгалтерском учете, так
как объекты строительства не были сданы в эксплуатацию;
• руководитель доверял бухгалтеру, однако был обманут.
Аргументы, которые приводились лицами, категорически не
признавшими свою вину:
• имущество фирмы было заложено, а должник скрылся;
• руководитель не знал, что факты реализации горюче-сма-
зочных материалов необходимо учитывать;
• коммерческие операции не были отражены в бухгалтерских
документах, так как поступившая продукция пришла в негодность;
• руководитель утратил оправдывающие его документы;
• руководитель предприятия с долей иностранного капитала
думал, что налоги должны уплачиваться в другой стране;
• лицо лишь формально исполняло обязанности руководителя и
главного бухгалтера и не знало, чем занималось предприятие.
Проблема личности преступника относится к числу ведущих и
вместе с тем наиболее сложных проблем криминологии. Основываясь на проведенном исследовании, можно с уверенностью утверждать, что криминологические составляющие лиц, совершивших
преступления в области обеспечения финансовой безопасности,
существенно отличаются от характеристик лиц, совершающих общеуголовные преступления.
Проведенное исследование личности преступника, совершающего преступления в сфере обеспечения финансовой безопасности,
позволяет сделать ряд основополагающих выводов.
1. Структура личности преступника, совершающего преступления в сфере обеспечения финансовой безопасности, включает в
себя все криминологически значимые черты (свойства, признаки)
лица, совершившего преступление.
2. Личность лица, совершающего преступление в сфере обеспечения финансовой безопасности государства, несомненно, обладает
своими отличительными признаками, прежде всего мотивационного плана, выявление которых помогает субъектам предупредительной деятельности наиболее эффективно применять меры противодействия данному виду экономической преступности.
3. В формировании умысла на совершение финансовых преступлений ведущую роль играет корыстный мотив, связанный с индивидуальными личностными чертами группы лиц, потенциально яв-
194
ляющихся субъектами преступлений в сфере обеспечения финансовой безопасности.
4. Наиболее криминогенными сферами обеспечения финансовой безопасности являются сельское хозяйство и сельскохозяйственное производство, строительство и ремонтно-отделочные работы, транспорт и связь, а также жилищно-коммунальное хозяйство,
ТЭК, коммерческая деятельность по обеспечению функционирования рынка, пищевая промышленность, сфера материально-технического снабжения и сбыта, легкая промышленность, финансовокредитная сфера, банковская сфера, государственное и негосударственное пенсионное обеспечение, электроэнергетика, сфера производства и реализации алкоголя, государственное и негосударственное страхование, бытовое обслуживание, операции с недвижимым
имуществом, аудиторская деятельность, редакционная и издательская деятельность.
5. Проведенное автором исследование характерных черт финансовых преступников позволяет назвать их особенности: наличие
определенного уровня достатка (как правило, выше среднего); достаточно высокий интеллектуальный уровень, знание основ финансового, налогового, уголовного, административного, гражданского
законодательства; способность оплатить услуги консультантов, адвокатов; относительно высокий социальный статус; самоуверенность (иногда доходящая до прямого демонстрирования своего превосходства над коллегами, подчиненными, сотрудниками контролирующих и правоохранительных органов); лживость и претенциозность; прагматизм (элементы практичности и рационализма); податливость на соблазны и слабоволие, облегчающие возникновение
корыстной мотивации и сопровождающиеся нестойкостью морально-нравственных личностных установок; ориентация на достижение
успеха (прочная установка на достижение поставленной цели, называемой иногда рыночной ориентацией); разветвленные социальные связи в различных сферах (в том числе в правоохранительных
органах и иногда в преступном мире).
195
Глава 4
Профилактика преступности в сфере
обеспечения финансовой безопасности государства
4.1. Общие меры предупреждения
преступности в сфере обеспечения
финансовой безопасности государства
Одной из самых острых проблем России сегодня является проблема преступности. Это не значит, что на современном этапе существования и развития цивилизации, говоря о борьбе с преступностью, можно ставить задачу полной ликвидации этого негативного массового социального явления. Однако те характеристики преступности в современной России, которыми она выражается, ее
количественные и качественные показатели ясно свидетельствуют о
том, что преступность является одной из самых главных, глобальных угроз национальной безопасности России. В связи с этим одной из актуальнейших задач всего общества является борьба с преступностью, которая в свою очередь в основном должна основываться на ее предупреждении.
Профилактические меры, которые позволили бы осуществлять
эффективный контроль над преступностью в сфере обеспечения
финансовой безопасности, должны реализовываться в нескольких
основных направлениях, главному из которых — разработке и совершенствованию мер противодействия преступлениям в этой сфере — посвящено настоящее исследование.
Современные подходы к предупреждению преступности в целом
и отдельных (конкретных) преступлений должны обосновываться, в
том числе, и на ясном понимании сущности этого социального явления, а именно в том плане, что преступность сегодня — это
сложное, системное и многофакторное явление, которое взаимообусловлено и взаимозависимо практически абсолютно со всеми
сферами жизни общества.
В обобщенном виде предупреждение преступлений рассматривается как деятельность государства и общества, направленная против преступности с целью удержания ее на социально терпимом
196
уровне посредством устранения или нейтрализации порождающих
1
ее причин
.
Наряду с предупреждением преступлений в криминологической литературе часто употребляются понятие «профилактика пре-
2
ступлений»
.
Термины «предупреждение» и «профилактика», означая «недопущение чего-либо», семантически близки, поэтому могут исполь-
3
зоваться как синонимы
. В то же время в практической деятельности правоохранительных органов использование термина «профилактика» широко распространено применительно к общему и индивидуальному специально-криминологическому предупреждению
преступлений, и особенно к такому их элементу, как индивидуальное предупреждение преступления на ранней стадии формирования
4
у лиц антиобщественной установки
.
Одним из современных доктринальных подходов к понятию и
содержанию предупреждения преступлений как одного из видов
общественно полезной деятельности является понимание предупреждения преступлений в двух аспектах:
• предупреждение преступлений как исторически сложившаяся
система преодоления объективных и субъективных предпосылок негативных общественных явлений, реализуемая путем
целенаправленной деятельности всех институтов общества по
устранению, уменьшению и нейтрализации факторов, детерминирующих существование преступности и совершение преступлений;
• предупреждение преступлений как деятельность, направлен-
ная на недопущение их совершения путем выявления и устранения причин преступлений, условий, способствующих их
совершению, оказания предупредительного воздействия на
5
лиц с противоправным поведением
.
В литературе существует много различных точек зрения по вопросу о том, что подразумевать под понятием предупреждения преступности. Особо отмечается, что оно связано с понятиями профи-
1
Криминология и профилактика преступлений / Под ред. В.П. Сальникова.
Ì., 2002. Ñ. 74, 75.
2
Колодкин Л.М. Стадии преступления и предупреждение преступлений. Киев,
1974; Голина В.В. Криминологическая профилактика, предотвращение и пресечение преступлений. Киев, 1989.
3
Словарь русского языка / Сост. С.И. Ожегов. М., 1983. С. 58.
4
Криминология / Под ред. В.Н. Кудрявцева, В.Е. Эминова М., 1999. С. 293.
5
Криминология: Учебник / Под ред. В.Д. Малкова. М.: Юстицинформ, 2006.
3-е изд., перераб. и доп. С. 273.
197
лактики, предотвращения, а также пресечения1. При этом все эти
термины объединяются с понятием борьбы с преступностью, и не
проводится разграничение между предупреждением, предотвращением, профилактикой, пресечением, хотя существуют мнения, что
необходимо разделять эти понятия
2
.
Н.В. Щедрин определяет предупреждение преступности как
специфическую разновидность социального управления, целью которого является снижение вероятности преступного поведения,
для чего субъект, используя весь комплекс законных мер воздействия (в том числе и принудительных), стимулирует включение
объекта в систему общественно полезных отношений и ограничивает его негативные связи
3
.
В русле системы организации социальной (общей) профилактики, предложенной В.Н. Кудрявцевым, этому направлению в настоящем исследовании уделяется наибольшее внимание
4
.
Однако исходя из того, что преступность — продукт общества,
следствие объективно существующих в нем противоречий, задача
ее полной ликвидации, окончательного искоренения ее причин и
условий является в настоящий момент и в обозримом будущем
нереалистичной. Общество, государство вынуждены мириться с
существованием преступности как с неизбежным злом. Но, осуществляя предупреждение преступлений, они в состоянии: контролировать и сдерживать преступность; преодолевать ее наиболее
разрушительные тенденции; нейтрализовывать ее причины и усло-
âèÿ; защищать граждан и интересы общества от преступных посягательств.
Одним из серьезных факторов, не позволяющим сегодня организовать более высокий уровень обеспечения финансовой безопасности государства, является недостаточное внимание криминологов
к этому виду экономических преступлений.
В связи с продолжающимся увеличением количества исследуемых преступлений проблема криминологических основ обеспечения
1
Лекарь А.Г. Профилактика преступлений. М., 1972; Профилактика преступле-
ний и борьба с преступностью. М., 1999.
2
Жалинский А.Э. Специальное предупреждение преступлений в СССР. Львов,
1976; Жалинский А.Э., Костицкий М.В. Эффективность профилактики преступ-
лений и криминологическая информация. Львов, 1980; Яковлев А.М. Индивиду-
альная профилактика преступного поведения. Горький, 1977; Герцензон А.А. Введение в советскую криминологию. М., 1966.
3
Щедрин Н.В. Основы общей теории предупреждения преступности: Учебное пособие. Красноярск: КГУ, 1999.
4
Кудрявцев В.Н. Стратегия борьбы с преступностью // Вестник Российской академии наук. Том 73. 2003. ¹ 12. С. 274, 278.
198
финансовой безопасности особенно актуальна, носит многогранный характер, напрямую связана с экономической и социальной
сферами жизни общества.
В последние годы в нашей стране предпринимается ряд мер в
области обеспечения финансовой безопасности государства, основанных на консолидации усилий контролирующих и правоохранительных органов государственной власти, общественных
объединений, средств массовой информации и граждан, совершенствуются нормативная база, специальные контрольно-надзорные функции.
Как известно, система предупреждения правонарушений включает в себя различные меры, соответствующие определенным направлениям, каждое из которых имеет свои особенности: предупреждение административных правонарушений, предупреждение
преступлений и т.д. Другими словами, при всем значении административных и уголовно-правовых мер решающая роль в преодолении антиобщественных явлений принадлежит социальной профи-
1
лактике
. Имеются в виду общесоциальные меры, система социального регулирования, управление обеспечением финансовой безопасности государства. Социальная направленность последнего неоспорима, так как для обеспечения финансовой безопасности государства необходимы социальные меры, дающие предупредительный
эффект, роль которых — устранение криминогенных детерминант в
деятельности по предупреждению правонарушений.
Деятельность по обеспечению финансовой безопасности и предупреждению преступности в этой сфере не является исключением.
В этой сфере предупреждение нацелено в первую очередь на создание позитивных условий, исключающих либо, по крайней мере,
снижающих степень действия криминогенных детерминант. Это и
есть основополагающее начало профилактики преступности в сфере
обеспечения финансовой безопасности.
Таким образом, профилактика преступности в сфере обеспечения финансовой безопасности — это система государственных и
общественных мер, направленных на выявление, устранение, ослабление или нейтрализацию причин и условий таких преступлений, а также на удержание от перехода или возврата на преступный
путь людей, поведение которых указывает на такую возможность.
1
Игошев К.Е., Шмаров И.В. Социальные аспекты предупреждения правонарушений (проблемы социального контроля). М., 1980; Игошев К.Е. Социальный кон-
троль и профилактика преступлений. Горький, 1976; Квашис В.Е. Предупреждение неосторожных преступлений. М., 1978.
199
Профилактическое воздействие — особая форма социального
регулирования
1
. Острие профилактики должно быть направлено
именно на конкретные деяния. Объект профилактики всегда конкретизируется и индивидуализируется. Профилактика проводится
с учетом определенных категорий лиц: ясно, что преступления в
сфере обеспечения финансовой безопасности будут совершаться
завтра и во все последующие дни, месяцы и годы, но неизвестно,
кто именно их будет совершать. Поэтому объектом профилактики
выступают те люди, которые, возможно, совершат такие преступления.
Предупреждение преступлений, посягающих на финансовую
безопасность государства, должно носить не абстрактный характер,
а выглядеть в виде определенной системы. Причем принципы построения и функционирования этой системы должны иметь вполне
конкретную теоретическую и практическую направленность. Посредством реализации теории, воплощенной в данную систему,
должна осуществляться практическая деятельность — деятельность
по профилактике преступлений в сфере обеспечения финансовой
безопасности.
Системе объектов предупредительного воздействия всегда соответствует система субъектов такого воздействия, но при этом,
как отмечается в литературе, каждый субъект наделен определен-
2
ными полномочиями
. Следует отметить, что в профилактике преступлений в сфере обеспечения финансовой безопасности участвуют множество субъектов. Давая характеристику субъекту какойлибо целенаправленной деятельности, следует иметь в виду, что
под ним понимается носитель определенных прав и обязанностей,
обладающих определенной компетенцией по участию в такой дея-
3
тельности
.
Субъектами профилактики преступлений в сфере обеспечения
финансовой безопасности являются правоохранительные органы, в
первую очередь МВД России, их службы, департаменты, подразделения и отдельные сотрудники, ФСБ России, Федеральная налоговая служба, Федеральная служба финансово-бюджетного надзора,
Федеральная антимонопольная служба, Федеральная таможенная
1
Кириллов С.И. Современные проблемы профилактики преступлений и перспек-
тивы ее развития. М., 1997. С. 27, 28.
2
Блувштейн Ю.Д. Система субъектов и тактика профилактики правонарушений. М., 1980. С. 24, 25; Теоретические основы предупреждения преступности.
М., 1977. С. 137, 138; Криминология: Учебное пособие / Под. ред. Н.Ф. Кузнецовой. М., 2006. С. 86, 87; Герасимов С.И. Организация криминологической
профилактики в городе Москве. М., 2000. С. 83, 84; и др.
3
Теоретические основы предупреждения преступности. М., 1977. С. 123; Курс
советской криминологии. Предупреждение преступности. М., 1986. С. 53.
200
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]