Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Уголовно-правовые и криминологические аспекты обеспечения финансовой безопасности государства. Монография
.pdf
О незаинтересованности государства в разрешении вышеозначенных проблем свидетельствует анализ имеющейся в настоящее время в России международной и внутригосударственной
нормативной правовой основы обеспечения финансовой безопасности.
В Договоре о создании Союзного государства (Москва, 8 декабря 1999 г.) среди целей Союзного государства названа только общая
цель обеспечения безопасности Союзного государства и борьба с
преступностью. В Программу действий Российской Федерации и
Республики Беларусь по реализации положений Договора о создании Союзного государства, подписанной 8 декабря 1999 г. в Москве, включены задачи по осуществлению двумя государствами комплекса взаимосвязанных мероприятий в экономической и правовой
сферах, направленных на их поэтапное объединение
1
.
В Соглашении о сотрудничестве между Министерством внутренних дел Российской Федерации и Министерством внутренних
дел Румынии (Бухарест, 27 мая 1992 г.) закреплено, что взаимная
помощь оказывается в области борьбы с преступлениями в сфере
экономики
2
.
Концепция национальной безопасности Российской Федера-
3
öèè
и ее преемница — Стратегия национальной безопасности Рос-
сийской Федерации до 2020 года
4
не содержат стройной системы
взглядов на обеспечение в Российской Федерации безопасности
личности, общества и государства от внешних и внутренних угроз в
сфере финансовой безопасности, не называют национальные интересы в сфере обеспечения финансовой безопасности в качестве
приоритетных. В Государственной стратегии экономической безопасности России определены наиболее вероятные угрозы экономи-
ческой, à íå финансовой безопасности
5
.
Постановление Правительства РФ от 10 марта 1999 г. ¹ 270
«О Федеральной целевой программе по усилению борьбы с преступностью на 1999—2000 годы» предусматривает решение задачи
обеспечения экономической безопасности государства, а одной из
1
ÑÇ ÐÔ. 2000. ¹ 7. Ñò. 786.
2
Текст Соглашения официально опубликован не был.
3
Указ Президента РФ от 17 декабря 1997 г. ¹ 1300 (в ред. от 10.01.2000) «Об
утверждении Концепции национальной безопасности Российской Федерации»
(утратил силу) // Российская газета. 1997. 26 декабря.
4
Указ Президента РФ от 12 мая 2009 г. ¹ 537 «О Стратегии национальной безопасности Российской Федерации до 2020 года» // СЗ РФ. 2009. ¹ 20. Ст. 2444.
5
Указ Президента РФ от 29 апреля 1996 г. ¹ 608 «О Государственной стратегии экономической безопасности Российской Федерации (Основных положениях)» // СЗ РФ. 1996 . ¹ 18. Ст. 2117.
151
первоочередных задач в сфере борьбы с экономической преступностью называет создание единого информационного механизма
обеспечения экономической безопасности государства
1
.
По вопросу о качестве организации борьбы с преступностью и
обеспечению безопасности в сфере экономики Коллегией Счетной
палаты РФ неоднократно утверждалось заключение на проект федерального закона по федеральному бюджету с критикой неэффективности расходования финансовых средств на эти цели. Дублирование функций как внутри системы безопасности и правопорядка,
так и с иными органами исполнительной власти процессуально не
урегулировано, но имеет финансовое закрепление и, как следствие,
приводит к необоснованному увеличению численности сотрудников
правоохранительной сферы и к избыточным бюджетным расходам
2
.
Вместе с тем нормативное закрепление функции борьбы с преступлениями в сфере обеспечения финансовой безопасности, придание
категории «финансовая безопасность» статуса самостоятельного
объекта нормативно-правового обеспечения, быть может, объекта
уголовно-правовой охраны в какой-то мере позволит актуализировать проблему противодействия финансовой преступности.
Таким образом, в России по существу не создана нормативноправовая основа обеспечения финансовой безопасности, что не
способствует эффективному противодействию преступности в этой
сфере. Представляется целесообразным направить усилия соответствующих контролирующих и правоохранительных органов на разработку: Положения о Межведомственной комиссии по безопасности в финансовой сфере при Совете безопасности РФ, в котором
определить жизненно важные интересы России в финансовой сфере, задачи и функции деятельности комиссии, права и порядок ее
работы; Соглашения между государствами — участниками различных международных организаций о сотрудничестве в области обеспечения финансовой безопасности.
Отсутствие нормативно-правовой регламентации сферы обеспечения финансовой безопасности государства привело к размытости
границ исследования преступности в сфере обеспечения финансовой безопасности России, непониманию явных и скрытых негативных последствий роста исследуемого вида преступности
3
.
1
Постановление Правительства РФ от 10 марта 1999 г. ¹ 270 «О Федеральной
целевой программе по усилению борьбы с преступностью на 1999—2000
годы» // СЗ РФ. 1999. ¹ 12. Ст. 1484.
2
См., например: письмо Счетной палаты РФ от 8 сентября 2006 г. ¹ 01—
1196/15—10.
3
О понятии и видах преступлений в сфере обеспечения финансовой безопасности см. параграф 2 главы 1 настоящего исследования.
152
Вместе с тем финансовая сфера жизнедеятельности государства,
связанная с накоплением, распределением и использованием государственных и частных денежных средств (а преступления в области обеспечения финансовой безопасности совершаются именно в
этой сфере), является одной из наиболее притягательных для отдельных преступников и особенно организованных преступных
групп, а финансовая преступность реально тормозит развитие
производства, отвлекает инвестиционный капитал, подстегивает
инфляцию, лишает государственный бюджет части доходов, обостряет все существующие в государстве финансовые проблемы, а
потому является одной из наиболее существенных угроз экономической безопасности как Российской Федерации, так и большинства стран мира.
В связи с тем, что преступность в сфере обеспечения финансовой безопасности государства представляет собой общественно
опасное социально-правовое явление, находящееся в тесной взаимосвязи с финансовой системой, возникающее в результате существования конфликта по поводу перераспределения финансовых
средств и посягающее на общественные отношения, развивающиеся, изменяющиеся и прекращающиеся внутри финансовой си- стемы России, которую составляют следующие институты: 1) имущественное и личное страхование; 2) кредит (государственный и банковский); 3) бюджетная система с входящими в нее государственными и местными бюджетами; 4) внебюджетные целевые фонды;
5) финансы предприятий, объединений, организаций, учреждений,
экономических отраслей
1
, общественные отношения, терпящие
вред при совершении преступлений в сфере обеспечения финансовой безопасности, носят ярко выраженный финансово-правовой
характер
2
.
1
Большой юридический словарь / Под ред. А.Я. Сухарева, В.Д. Зорькина,
В.Е. Крутских. М.: ИНФРА-М, 1998. С. 738.
2
Крохина Ю.А. Юридический конфликт в финансовой сфере: причины, сущность и процедуры преодоления // Журнал российского права. 2003. ¹ 9; Êðî-
õèíà Þ.À. Государственный кредит и государственный долг: политические причины и правовые последствия // Финансовое право. 2003. ¹ 2; Карасева М.В.,
Крохина Ю.А. Финансовое право. М., 2002. С. 3, 4; Финансовое право / Под ред.
О.Н. Горбуновой. М., 2000. С. 131; Горбунова О.Н. Проблемы совершенствования основных финансово-правовых институтов в условиях перехода России к
рынку: Автореф. дисс. ... д-ра юрид. наук. М., 1996. С. 10, 36; Финансовое право /
Отв. ред. Н.И. Химичева. М., 2001. С. 47; Кучеров И.И. Бюджетное право России: Курс лекций. М., 2002. С. 58; Пауль А.Г. Финансово-правовое регулирование отношений собственности // Журнал российского права. 2004. ¹ 1. С. 11;
Макаров А.В. Преступность в бюджетной сфере: понятие, тенденции, предупреждение: Дисс. … докт. юрид. наук. М., 2005. С. 12.
153
Поэтому российское уголовное законодательство должно адекватно отражать социально-экономическую действительность, оперативно реагировать на ее изменение, особенно на расширение сферы
проявлений негативных процессов и явлений, укрупнение их масштаба и возрастания на этой основе степени общественной опасно-
1
. Несмотря на это, в последние годы преступность в сфере
сти
обеспечения финансовой безопасности государства приобретает в
России черты массового явления.
«Финансовая преступность» в настоящее время в различных
странах по-разному охватывает широкий спектр преступных деяний, в связи с чем четкое и концептуальное определение на международном уровне сформировать пока не удается. Ориентиром служит сформулированное еще в 1981 г. Комитетом министров Совета
Европы (рекомендация ¹ R (61) 12) определение 16 видов экономических правонарушений
2
. Это, в частности, мошенническая
практика и злоупотребление экономическим положением со стороны многонациональных компаний; получение обманным путем государственных субсидий международных организаций или злоупотребление субсидиями; обман кредиторов (банкротство, нарушение
прав на промышленную или интеллектуальную собственность); нарушение налоговых правил и т.д.
В.Е. Квашис предлагает понимать термин «финансовая преступность» в широком смысле как ненасильственные преступления,
которые причиняют явный или скрытый финансовый ущерб.
Однако с учетом системности финансовой преступности, выражающейся в систематической и организованной преступной деятельности, высокой латентности и отсутствия единого перечня
криминализированных общественно опасных посягательств, представляющих угрозу финансовой безопасности России, целесообразно сформулировать определение финансовой преступности: «финансовая преступность — это система общественно опасных посяга-
тельств на правопорядок и финансовую безопасность государства,
общества и личности, совершаемых путем использования субъектами
финансовых отношений финансовых механизмов как средства достижения преступного результата».
Прежде чем обратиться к анализу показателей преступности в
сфере обеспечения финансовой безопасности, следует уточнить
криминологическое содержание понятия «состояние».
К сожалению, учебная литература по криминологии нередко
предлагает неверное толкование этого понятия, трактуя его как аб-
1
Ляпунов Ю.И. Общественная опасность деяния как универсальная категория совет-
ского уголовного права: Учебное пособие. М.: ВЮЗШ МВД СССР, 1989. С. 69.
2
Квашис В.Е. Преступность как глобальная угроза // Юридический мир. 2005.
¹ 10.
154
солютное число совершенных преступлений и лиц, их совершив-
1
ших, на данной территории за определенное время
. «При более
профессиональной оценке состояния преступности, — справедливо
отмечает В.В. Лунеев, — необходимо обращаться к зарегистрированной и латентной преступности, к структурным параметрам преступности и совокупности правонарушителей, к процентам, коэффициентам, индексам и другим обобщающим относительным показателям. В широком понимании состояние преступности нельзя
объективно оценить вне ее реальной динамики, темпов роста (снижения) отдельных видов и групп преступлений. Например, при одном и том же уровне преступности в двух различных регионах состояние преступности будет оцениваться по-разному, если в одном
наблюдается интенсивный рост, в другом — снижение. Но при таком рассмотрении состояния преступности оно оказывается понятием собирательным. Только при комплексном подходе и можно
объективно оценить реальное состояние преступности в стране, регионе или населенном пункте»
2
. Таким образом, состояние — это
интегральная характеристика преступности, «вбирающая» в себя
все ее показатели, параметры (количественные и качественные),
которые можно установить и оценить на основе доступной информации.
По данным МВД России, в 1997 г. в сфере экономики было выявлено 218,9 тыс. преступлений, ущерб от которых на момент возбуждения уголовного дела составил 12,3 трлн рублей, из них 73% таких, по которым предварительное следствие обязательно. К категории тяжких и особо тяжких относились две трети всех экономи-
3
ческих преступлений
.
В сфере обеспечения финансовой безопасности государства было зарегистрировано 70,1 тыс. преступлений, из них каждое четвертое — в крупных размерах. В первый год действия УК РФ от
24 мая 1996 г. было выявлено 37,8 тыс. фактов мошеннических посягательств, что составляет 24,3% от числа преступлений экономической направленности, следствие по которым обязательно, из
них 10,7 тыс. совершены в крупных размерах либо причинили
крупный ущерб. Исследование показывает, что подавляющее
большинство из них было связано с денежными средствами. Уста-
1
Алексеев А.И. Криминология: Курс лекций. М.: Щит-М, 1999. С. 30; Иншаков
Ñ.Ì. Криминология. М.: Юриспруденция, 2000. С. 17.
2
Лунеев В.В. Глава III. Преступность // Криминология: Учебник / Под ред.
В.Н. Кудрявцева, В.Е. Эминова. М.: Юристъ, 2000. С. 78; Криминология / Под
ред. В.Д. Малкова. М.: Юстиц-информ, 2006.
3
См.: Состояние правопорядка в Российской Федерации и основные результаты
деятельности органов внутренних дел и внутренних войск в 1997 году: Аналитические материалы. М.: Главный штаб, 1998. С. 15, 16.
155
новлены 1,4 тыс. фактов незаконного оборота драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга. Выявлено 7,9
тыс. фактов фальшивомонетничества. Пресечены 3,3 тыс. случаев
контрабанды, 61 случай незаконного получения кредита.
В 2003 г. криминологическая ситуация в сфере обеспечения
финансовой безопасности характеризовалась негативным влиянием
преступности на развитие отечественной промышленности, банковской деятельности, на получение инвестиций.
Правоохранительными органами России выявлено 376,8 тыс.
преступлений экономической направленности, что гораздо больше,
чем в 1997 г. (+72%).
В сфере обеспечения финансовой безопасности государства было зарегистрировано 108 128 преступлений, из них каждое пятое в
крупных размерах.
Органами правопорядка в 2003 г. зарегистрированы 25 700 преступлений, посягающих на государственные финансы и финансовый контроль, 632 преступления, посягающих на банковскую систему, 33 587 преступлений, посягающих на денежное обращение,
421 преступление, посягающие на кредитную систему, 47 788 финансовых мошенничеств.
По сравнению с 1997 г. по стране улучшились показатели по
пресечению таких преступлений, как мошенничество (+131,4%;
87,471 тыс.); незаконный оборот драгоценных металлов, природных
драгоценных камней или жемчуга (+32,5%; 1,856 тыс.); фальшивомонетничество (+229,5%; 26,033 тыс.); контрабанда (+13,6%; 3,752
тыс.); незаконного получения кредита (+429%; 323).
В сфере налогообложения в 2003 г. выявлены почти 4,8 тыс.
преступлений, около 73% из них — квалифицированных видов.
Как показало исследование, наиболее распространенными способами совершения преступлений в данной сфере являются: занижение налогооблагаемой базы при реализации неучтенной продукции; неправомерное предъявление к возмещению из бюджета
средств по экспортным сделкам; занижение цен на товары; завышение себестоимости продукции; зачисление выручки на счет
«третьих лиц» и фирм-«однодневок»; занижение выручки, ведение
«двойной» бухгалтерии; неправильное применение льгот по налогам, а также противоправные действия в сфере наличного и безналичного денежного оборота, приводящие к росту контролируемой денежной массы; нецелевое использование и присвоение
бюджетных средств; нарушение правил ведения валютных операций; создание фирм для легализации денежных средств, полученных преступным путем.
156
В 2008 г. в сфере экономики были выявлены 402,4 тыс. престу-
1
плений, что больше, чем в 2003 г. (+6,8)
.
В сфере обеспечения финансовой безопасности государства были зарегистрированы 217 425 преступлений (+101%), из них каждое
пятое — в крупных размерах.
По сравнению с 2003 г. наблюдается количественный рост по
всем группам преступлений в сфере обеспечения финансовой безопасности. Так, в 2008 г. зарегистрированы 56 106 преступлений,
посягающих на государственные финансы и финансовый контроль,
8438 преступлений, посягающих на банковскую систему, 56 342
преступления, посягающих на денежное обращение, 514 преступлений, посягающих на кредитную систему, 96 025 финансовых
мошенничеств.
По сравнению с 2003 г. по стране увеличились показатели по
таким преступлениям, как мошенничество (+84,1%; 192,490 òûñ.);
фальшивомонетничество (+56,2%; 40,672 тыс.); контрабанда
(+112,9%; 7,986 тыс.); незаконное получение кредита (+15,2%; 372);
по незаконному обороту драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга зафиксировано снижение количественного показателя (–24,6%; 1,4 òûñ.).
В сфере налогообложения в 2008 г. выявлены почти 15,408 тыс.
(+221) преступлений, около 84% из них квалифицированных видов.
В 2009 г. в сфере экономики были выявлены 424,7 тыс. преступлений, что больше, чем в 2008 г. (+5,3)
2
.
В сфере обеспечения финансовой безопасности государства было зарегистрировано 211 782 преступления (–2,6%), из них каждое
пятое — в крупных размерах.
По сравнению с 2008 г. в целом наблюдается количественный
рост практически по всем группам преступлений в сфере обеспечения финансовой безопасности. Так, в 2009 г. зарегистрировано
8883 преступлений, посягающих на банковскую систему, 58 472 преступления, посягающего на денежное обращение, 1517 преступлений, посягающих на кредитную систему.
Снижение характерно для преступлений, посягающих на государственные финансы и финансовый контроль (47 609), и финансовых мошенничеств (95 311).
По сравнению с 2008 г. по стране увеличились показатели
по таким преступлениям, как фальшивомонетничество (+11,3%;
1
На основании Формы государственного статистического наблюдения «Сводный отчет о преступности» (Форма 1-Г) за 2008 г. / По данным ГИАЦ МВД
России.
2
На основании Формы государственного статистического наблюдения «Сводный отчет о преступности» (Форма 1-Г) за 2009 г. / По данным ГИАЦ МВД
России.
157
45,252 тыс.); контрабанда (+6,5%; 8,506 тыс.); незаконное получе-
ние кредита (+97,6%; 735); снижение количественного показателя
зафиксировано по незаконному обороту драгоценных металлов,
природных драгоценных камней или жемчуга (-9,6%; 1,265 тыс.) и
мошенничеству (–10,4%; 188,723 òûñ.).
В сфере налогообложения в 2009 г. выявлены 14,642 тыс. (–8%)
преступлений, около 76% из них — квалифицированных видов.
Как видно, состояние преступности в сфере обеспечения финансовой безопасности в России в целом характеризуется довольно
высокой напряженностью.
Сложившаяся ситуация вызвана целым рядом негативных факторов общественного развития, среди которых следует обратить
внимание на положение дел в области профилактики преступности
в сфере обеспечения финансовой безопасности. В начале 1990-х гг.
в России была практически ликвидирована система профилактики
преступлений, часть субъектов криминологического предупреждения была упразднена, предупредительная деятельность перестала
должным образом координироваться, превентивный потенциал
правоохраны существенно снизился. В некоторых законах, регулирующих организацию и деятельность правоохранительных органов, такая задача, как предупреждение преступлений, даже не
упоминалась
1
.
Как отметил А.И. Алексеев, «уголовная политика оказалась в
основном переориентирована на ситуационное (по принципу пожарной команды) реагирование на факты уже состоявшихся пре-
2
ступлений»
.
При этом в качестве средства противодействия росту преступности в сфере обеспечения финансовой безопасности нередко
предлагаются рекомендации об усилении либо — в меньшей степени — ослаблении тяжести уголовного наказания за отдельные виды
преступлений
3
. Однако подобные предложения, по мнению
А.Э. Жалинского, нередко представляют ничем не обоснованное
мнение тех или иных авторов
4
, что подтверждается поступающими
в Государственную Думу РФ многочисленными проектами феде-
1
Смирнов Г.Г. Проблемы развития и реализации криминологического учения о
предупреждении преступности: Автореф. дисс. ... д-ра юрид. наук. М., 2006. С. 3.
2
Алексеев А.И., Овчинский В.С., Побегайло Э.Ф. Российская уголовная политика:
преодоление кризиса. М., 2006. С. 97.
3
Милюков С.Ф. Место наказания в системе мер государственного принуждения //
Проблемы борьбы с экономической преступностью и наркобизнесом при переходе к рынку. Ч. 2. СПб., 1994. С. 11—15; Кубов Р.Х. Развитие уголовной политики на современном этапе // Российский следователь. 2009. ¹ 3.
4
Жалинский А.Э. О современном состоянии уголовно-правовой науки // Уголовное право. 2005. ¹ 1. С. 21—24.
158
ральных законов, содержащими, как правило, предложения об усилении уголовной ответственности.
Одна из причин внесения таких законодательных предложений
состоит в том, что уголовно-правовая наука не располагает реальными сведениями об общественной опасности того или иного противоправного деяния, а в ряде случаев — определенного вида преступного поведения. Сведения о реальной опасности того или иного вида преступного поведения не восполнялись и криминологией,
которая, по словам А.Э. Жалинского, «вообще бездоказательно исходит из того, что опасно любое поведение, входящее в ее пред-
1
ìåò»
. Опыт объявления частного предпринимательства и ряда
прочих деяний преступлениями наглядно свидетельствует об
опасности такого понимания государством осуществляемой им
уголовной политики.
Другая причина обоснования необходимости усиления карательных мер со стороны государства заключается в том, что при
реализации уголовной политики зачастую отсутствуют какие-либо
конкретные сведения о социальных последствиях предстоящих изменений уголовной репрессии, а также о ресурсной стоимости такого законопроекта и о том, согласно ли общество его финансировать, без чего в странах с устоявшимися системами уголовного правосудия не принимается ни один уголовный закон, устанавливающий преступность или усиливающий уголовное наказание за преступное поведение
2
.
В связи с тем, что уголовно-правовая политика противодействия преступности в сфере обеспечения финансовой безопасности
должна являться стержнем законодательной и правоприменительной деятельности, обеспечивая их единство и взаимодействие в вопросах правового регулирования, в интересах государства необходимо в кратчайшие сроки разработать концепцию уголовноправовой политики противодействия исследуемой разновидности
преступности
3
.
В заключение исследования понятия и состояния преступности
в сфере обеспечения финансовой безопасности целесообразно
сформулировать следующие выводы.
1. В связи с системностью экономической преступности, выражающейся в систематической и организованной преступной деятельности, высокой латентности и отсутствия единого перечня
криминализированных общественно опасных посягательств, представляющих угрозу экономической безопасности, целесообразно
сформулировать определение экономической преступности: «эко-
1
Òàì æå. Ñ. 21.
2
Гаврилов Б.Я. Современная уголовная политика России: цифры и факты. М.:
Велби, Издательство «Проспект», 2008.
3
Содержание концепции изложено в Приложении 6.
159
номическая преступность — это система общественно опасных посягательств на правопорядок и экономическую безопасность государства, общества и личности
2. Преступность в сфере обеспечения финансовой безопасности государства как явление, находящееся в тесной взаимосвязи со
всеми финансовыми процессами, связанными с перемещением
денежных средств и товаров, является самостоятельным объектом
криминологического исследования, так как данное негативное
явление имеет свою собственную область общественных отношений — сферу обеспечения финансовой безопасности государства,
в которой происходит формирование положительных финансовых
потоков государства в объемах, необходимых для выполнения его
задач и функций.
3. С учетом системности финансовой преступности, выражающейся в систематической и организованной преступной деятельности, высокой латентности и отсутствия единого перечня криминализированных общественно опасных посягательств, представляющих угрозу финансовой безопасности России, целесообразно сформулировать определение финансовой преступности: «финансовая
преступность (преступность в сфере обеспечения финансовой безопасности государства) — это система общественно опасных посяга-
тельств на правопорядок и финансовую безопасность государства,
общества и личности, совершаемых путем использования субъектами
финансовых отношений финансовых механизмов как средства достижения преступленного результата».
4. Преступность в сфере обеспечения финансовой безопасности — это общественно опасное социально-правовое явление, находящееся в тесной взаимосвязи с финансовой системой, возникающее в результате существования конфликта по поводу перераспределения финансовых средств и посягающее на общественные отношения, развивающиеся, изменяющиеся и прекращающиеся внутри финансовой системы России, которую составляют следующие
институты: 1) имущественное и личное страхование; 2) кредит (государственный и банковский); 3) бюджетная система с входящими
в нее государственными и местными бюджетами; 4) внебюджетные
целевые фонды; 5) финансы предприятий, объединений, организаций, учреждений, экономических отраслей, включающее в себя совокупность преступлений, посягающих на стратегические интересы
государства в поддержании стабильности и устойчивости налоговой, таможенной, бюджетной, банковской, кредитной систем, денежного обращения, отношений собственности и, как следствие,
обеспечении финансовой безопасности государства.
5. Криминологическое исследование преступности в сфере
обеспечения финансовой безопасности, предметом которого является сферы обеспечения финансовой безопасности и конкретно
».
160
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]