Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Банковское законодательство. Учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям экономики и управления, специальности «Юриспруденция»
.pdf
381
Ðèñ. 12.1. Органы валютного контроля
Агентами валютного контроля являются организации, которые в
соответствии с законодательными актами Российской Федерации могут осуществлять функции валютного контроля. Агенты валютного
контроля подотчетны соответствующим органам валютного контроля.
Уполномоченные банки являются агентами валютного контроля, подотчетными Центральному банку РФ (ч. 3 ст. 22).
Органы валютного контроля в пределах своей компетенции издают нормативные акты, обязательные к исполнению всеми резидентами и нерезидентами в Российской Федерации.
Органы валютного контроля определяют порядок и формы учета, отчетности и документации по валютным операциям резидентов
и нерезидентов (ч. 1 ст. 23 Закона РФ «О валютном регулировании
и валютном контроле»).
Органы и агенты валютного контроля осуществляют контроль
за проводимыми в Российской Федерации резидентами и нерезидентами валютными операциями, за соответствием этих операций
законодательству, условиям лицензий и разрешений и т.д.; проводят проверки валютных операций резидентов и нерезидентов в Российской Федерации.
Права и обязанности органов и агентов валютного контроля и их
должностных лиц определены в ст. 23 Закона «О валютном регули-
ровании и валютном контроле».
Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица в
пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством
Российской Федерации имеют право:
1) проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидента-
ми актов валютного законодательства Российской Федерации и
актов органов валютного регулирования;
2) проводить проверки полноты и достоверности учета и отчет-
ности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;
3) запрашивать и получать документы и информацию, которые
связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением
счетов. Обязательный срок для представления документов по запросам органов и агентов валютного контроля не может составлять менее семи рабочих дней со дня подачи запроса.
Органы валютного контроля и их должностные лица в пределах
своей компетенции имеют право:
1) выдавать предписания об устранении выявленных наруше-
ний актов валютного законодательства Российской Федерации и
актов органов валютного регулирования;
2) применять установленные законодательством Российской Фе-
дерации меры ответственности за нарушение актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного
регулирования.
382
Порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных
операций агентам валютного контроля устанавливается:
1) для представления агентам валютного контроля, за исключением
уполномоченных банков, — Правительством Российской Федерации;
2) для представления уполномоченным банкам — Центральным
банком Российской Федерации.
В целях осуществления валютного контроля агенты валютного
контроля в пределах своей компетенции имеют право запрашивать
и получать от резидентов и нерезидентов следующие документы (копии документов), связанные с проведением валютных операций,
открытием и ведением счетов:
1) документы, удостоверяющие личность физического лица;
2) документ о государственной регистрации физического лица в
качестве индивидуального предпринимателя;
3) документы, удостоверяющие статус юридического лица, —
для нерезидентов, документ о государственной регистрации
юридического лица — для резидентов;
4) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
5) документы, удостоверяющие права лиц на недвижимое имущество;
6) документы, удостоверяющие права нерезидентов на осуществление валютных операций, открытие счетов (вкладов), оформляемые
и выдаваемые органами страны места жительства (места регистрации) нерезидента, если получение нерезидентом такого документа
предусмотрено законодательством иностранного государства;
7) уведомление налогового органа по месту учета резидента об
открытии счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации;
8) регистрационные документы в случаях, когда предварительная регистрация предусмотрена в соответствии с настоящим Федеральным законом;
9) документы (проекты документов), являющиеся основанием
для проведения валютных операций, включая договоры (соглашения, контракты), доверенности, выписки из протокола общего собрания или иного органа управления юридического лица; документы, содержащие сведения о результатах торгов (в случае их проведения); документы, подтверждающие факт передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на
них, акты государственных органов;
10) документы, оформляемые и выдаваемые кредитными организациями, включая банковские выписки; документы, подтверждающие совершение валютных операций;
383
11) таможенные декларации, документы, подтверждающие ввоз в
Российскую Федерацию валюты Российской Федерации, иностранной
валюты и внешних и внутренних ценных бумаг в документарной форме;
12) паспорт сделки.
Агенты валютного контроля вправе требовать представления только тех документов, которые непосредственно относятся к проводимой валютной операции.
Все документы должны быть действительными на день представления агентам валютного контроля. По запросу агента валютного
контроля представляются надлежащим образом заверенные переводы
на русский язык документов, исполненных полностью или в какойлибо их части на иностранном языке. Документы, исходящие от государственных органов иностранных государств, подтверждающие
статус юридических лиц — нерезидентов, должны быть легализованы в
установленном порядке. Иностранные официальные документы могут
быть представлены без их легализации в случаях, предусмотренных
международным договором Российской Федерации.
Органы валютного контроля, налоговые органы, осуществляющие в соответствии с настоящим Федеральным законом предварительную регистрацию, в пределах своей компетенции обязаны рассматривать заявления резидентов о предварительной регистрации,
требуемой в соответствии с настоящим Федеральным законом, и
принимать решение о предварительной регистрации либо об отказе
в предварительной регистрации.
Агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны:
1) осуществлять контроль за соблюдением резидентами и нере-
зидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;
2) представлять органам валютного контроля информацию о
валютных операциях, проводимых с их участием, в порядке, установленном актами валютного законодательства Российской Федерации и актами органов валютного регулирования.
Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица
обязаны сохранять в соответствии с законодательством Российской
Федерации коммерческую, банковскую и служебную тайну, ставшую им известной при осуществлении их полномочий.
Органы и агенты валютного контроля при наличии информации
о нарушении актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования лицом, осуществляющим валютные операции, или об открытии счета (вклада) в
банке за пределами территории Российской Федерации, санкции к
которому применяются в соответствии с законодательством Российской Федерации иным органом валютного контроля, передают
384
органу валютного контроля, имеющему право применять санкции к
данному лицу, следующую информацию:
1) в отношении юридического лица — наименование, идентифи-
кационный номер налогоплательщика, место государственной регистрации, его юридический и почтовый адреса, содержание нарушения с
указанием нарушенного нормативного правового акта, дату совершения и сумму незаконной валютной операции или нарушения;
2) в отношении физического лица — фамилию, имя, отчество,
данные о документе, удостоверяющем личность, адрес места жительства, содержание нарушения с указанием нарушенного нормативного правового акта, дату совершения и сумму незаконной валютной операции или указанного нарушения.
Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица
несут ответственность, предусмотренную законодательством Российской Федерации, за неисполнение функций, установленных настоящим Федеральным законом, а также за нарушение ими прав
резидентов и нерезидентов.
При выявлении тех или иных нарушений органы валютного
контроля вправе самостоятельно применять разрешенные законодательством санкции.
За нарушения валютного законодательства предусмотрена ответ-
ственность как административная, гражданско-правовая, так и уголовная в случаях, предусмотренных действующим законодательством.
Когда в качестве санкции за нарушения положений валютного
законодательства используется взыскание соответствующих сумм в
доход государства, валютный контролер вправе осуществлять взыскание с юридических лиц в бесспорном порядке, а с физических
лиц — в судебном.
Так, за нарушение резидентами порядка зачисления валютной
выручки на счета в уполномоченных банках Министерством РФ по
налогам и сборам или Инспекцией валютного контроля налагается
штраф в размере всей сокрытой выручки в иностранной валюте или
в рублевом эквиваленте суммы штрафа по курсу ЦБ РФ. При этом
уплата штрафа не освобождает предприятие от обязательного перевода валютной выручки на счета в уполномоченные банки Российской Федерации.
При необоснованном повышении расходов в иностранной валюте,
влекущем занижение сумм экспортной выручки, подлежащих обязательной продаже на внутреннем рынке Российской Федерации, производится списание в безакцептном порядке данных сумм в иностранной валюте или в рублях по курсу ЦБ РФ на момент взыскания.
Если суд, арбитражный суд признал сделки с валютными ценностями недействительными, в бесспорном порядке взыскивается
штраф в размере необоснованно полученных сумм в иностранной
валюте либо эквивалент в рублях (по курсу ЦБ РФ, действующему
385
на дату списания средств с расчетного счета). При повторном при-
Выводы
Источниками правового регулирования валютных отношений
знании сделок недействительными налагается штраф в пятикратном
размере необоснованно полученных сумм.
За нарушение порядка зачисления сумм выручки предприятий от
реализации товаров (услуг) за иностранную валюту с уполномоченных банков взыскивается штраф в размерах, установленных Уставом
ЦБ РФ, а с уполномоченных предприятий — штраф в размере сумм,
которые не были учтены или были учтены ненадлежащим образом.
Взыскание предусмотренных санкций производится по решению соответствующих органов валютного контроля, в том числе по
решению, вынесенному на основании представления агентств валютного контроля с физических лиц — в судебном порядке, с юридических — в соответствии с порядком, установленным Кодексом
РФ об административных правонарушениях.
Действия агентов валютного контроля могут быть обжалованы
органами валютного контроля, а действия последних — в судебном
порядке.
x Основными принципами валютного регулирования и валютного
контроля в Российской Федерации являются:
9 приоритет экономических мер в реализации государственной поли-
тики в области валютного регулирования;
9 исключение неоправданного вмешательства государства и его ор-
ганов в валютные операции резидентов и нерезидентов;
9 единство внешней и внутренней политики Российской Федерации;
9 единство системы валютного регулирования и валютного контроля;
9 обеспечение государством защиты прав и экономических интересов
резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.
x
ляются: Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 г. ¹ 173-ФЗ, отдельные
положения федеральных законов «О банках и банковской деятельности» (ст. 5,36), «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (ст. 35, 61, 70), «О драгоценных металлах и
драгоценных камнях» (ст. 1, 2, 6, 8, 15, 20, 21), Закон РФ «О налоге на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностранной валюте» от 21 июля 1997 г.
¹ 120-ФЗ, указы Президента РФ, постановления Правительства
РФ, нормативные документы Центрального банка РФ и Министерства финансов РФ. Основу современного валютного законодательства составляет Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле», который не предполагает принятия в
свое развитие ни одного закона. Данный Закон ориентируется
только на акты подзаконного характера.
ÿâ-
386
x
Валютная система
Валютные отношения
Валютный рынок
Обменная ставка
Валютой
Транзитный валютный счет
специальный транзитный валютный счет
валютным контролем
ний, закрепленная национальным законодательством или межгосударственным соглашением.
x
отношений, которая возникает при функционировании денег в
международном обороте. Кроме того, валютные отношения
включают повседневные связи, в которые вступают частные лица,
фирмы, банки на валютных и денежных рынках в целях осуществления международных расчетов, кредитных и валютных операций.
x
нальная валюта одной страны может обмениваться на национальные валюты других стран. Главную роль на рынках иностранной валюты играют крупные банки различных стран (они
носят название торговых банков), которые расположены или
имеют отделения в крупнейших центрах торговли иностранной
валютой, таких как Лондон, Токио, Цюрих.
x
ходимых для покупки одного доллара.
x
ношения.
x
назначен только для операций по осуществлению обязательной
продажи части валютной выручки.
x Íà
щие поступления в пользу его владельца:
9 валюта, купленная резидентом за рубли на рынке (в полном объеме);
9 валюта, ранее списанная со специального транзитного ва-
x Ïîä
сударства, направленную на обеспечение валютного законодательства при осуществлении валютных операций. Валютный контроль
осуществляется органами валютного контроля и их агентами.
x Основными целями и направлениями валютного контроля являются:
9 определение соответствия проводимых валютных операций дейст-
9 проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валю-
9 проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;
9 проверка полноты и объективности учета и отчетности по валют-
называются деньги, обслуживающие международные от-
лютного счета и являющаяся суммами: не использованными
для оплаты командировочных расходов; полученными от продажи дорожных чеков, не использованных для оплаты командировочных расходов; переведенными с депозитного счета,
открытого за счет средств, переведенных со специального
транзитного валютного счета.
вующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;
те перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации;
ным операциям, а также по операциям нерезидентов в рублях.
— это форма организации валютных отноше-
— это одна из разновидностей денежных
представляет собой рынок, на котором нацио-
представляет собой количество рублей, необ-
является распределительным. Он пред-
зачисляются следую-
законодатель понимает деятельность го-
387
Глава 13
Ответственность
за нарушения банковского
законодательства
знать:
уметь:
владеть:
После изучения главы 13 студент будет
x основные понятия уголовной ответственности в банковской сфере
x специфические особенности административной ответственности и
правонарушений
x основной ряд принципов налоговой ответственности
x сущность классификации налоговых правонарушений в соответ-
ствии с Налоговым кодексом РФ
x значение гражданско-правовой ответственности при нарушении
банковского законодательства
x анализировать материальную и дисциплинарную ответственности
x отличать виды ответственности за противоправные деяния при
нарушении банковского законодательства
x формулировать основные цели привлечения к административной
ответственности кредитных организаций
x определять источники банковского законодательства в вопросах
привлечения к ответственности
x методологией исторического развития вопросов административ-
x особенностями ответственности за противоправныɟ деяния
x навыками работы судов по привлечению кредитных организаций
ной ответственности кредитных организаций за нарушения в
сфере банковской деятельности
банков
к административной ответственности
388
13.1. Виды ответственности за противоправные деяния
в банковской сфере
За совершенные в банковской сфере противоправные деяния может
наступить уголовная, административная, налоговая, гражданскоправовая, материальная и дисциплинарная ответственность. Причем для физического лица возможно наступление всех перечисленных видов ответственности, а для юридического — только административная (частично), гражданская и материальная (например, за
вред, причиненный экологическим правонарушением).
Уголовная ответственность — это вид юридической ответственности, заключающийся в ограничении прав и свобод лиц, виновных в совершении преступления, предусмотренного Уголовным
кодексом РФ. При этом лицо подлежит уголовной ответственности
(ст. 5 УК РФ) только за те общественно опасные действия (бездействие) и наступившие общественно опасные последствия, в отношении которых установлена его вина. Кроме того, уголовной ответственности подлежит только вменяемое физическое лицо, достигшее возраста, установленного Уголовным кодексом РФ.
Уголовная ответственность начинается с момента вступления в
силу обвинительного приговора, а полностью реализуется в отбытии наказания, назначенного судом.
В соответствии со ст. 8 УК РФ основанием к наступлению уголовной ответственности является совершение деяния, содержащего
все признаки состава преступления, предусмотренного Кодексом.
В главе 22 УК РФ предусмотрена уголовная ответственность за
преступления в сфере экономической деятельности.
Административная ответственность — это вид юридической ответственности граждан, должностных лиц, юридических
лиц за совершенное административное правонарушение. Порядок и основания привлечения к административной ответственности регулируются КоАП РФ и другими правовыми актами.
Административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое КоАП РФ или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность (ч. 1 ст. 2.1 КоАП РФ).
К административной ответственности граждане Российской Федерации могут быть привлечены с 16-летнего возраста.
За совершение административных правонарушений могут применяться следующие административные наказания:
x предупреждение;
x административный штраф;
x возмездное изъятие орудия совершения или предмета админи-
стративного правонарушения;
389
x конфискация орудия совершения или предмета администра-
тивного правонарушения;
x лишение специального права, предоставленного физическому
лицу (например, права охоты);
x административный арест;
x административное выдворение за пределы Российской Феде-
рации иностранного лица или лица без гражданства;
x дисквалификация.
Административную ответственность за административные пра-
вонарушения, совершенные на территории Российской Федерации,
иностранные граждане и лица без гражданства несут на общих основаниях.
За некоторые административные правонарушения, например
связанные с несоблюдением установленных правил в сфере охраны
порядка управления, государственного и общественного порядка,
природы, здоровья населения, обеспечение выполнения которых
входит в их служебные обязанности, административной ответственности подлежат только должностные лица.
Налоговая ответственность есть вид юридической ответственности
физических и юридических лиц за налоговые правонарушения.
Налоговое правонарушение — это виновно совершенное проти-
воправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах)
деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового
агента и их представителей, за которое установлена ответственность Налоговым кодексом РФ. Иными словами, это противоправное деяние, т.е. деяние, нарушающее нормы налогового законодательства, причем деяние виновное (сознательное) и заслуживающее наказания.
К налоговым правонарушениям в соответствии с Налоговым
кодексом РФ относятся, например: нарушение срока постановки на
учет в налоговом органе (ст. 116) или уклонение от постановки на
учет (ст. 117); нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке (ст. 118); нарушение срока предоставления налоговой декларации или иных документов (ст. 119);
неуплата или неполная уплата сумм налога (ст. 122) и т.д.
Налоговая ответственность распространяется на всех налогопла-
тельщиков независимо от форм собственности, организационноправовых форм, ведомственной принадлежности и т.п. К налоговой
ответственности не могут привлекаться филиалы, представительства
и другие обособленные подразделения организаций, так как они не
являются самостоятельными участниками налоговых правоотношений (налогоплательщики, налоговые агенты и т.п.).
Налоговая ответственность состоит в применении к нарушите-
лю специальных финансовых санкций — денежных штрафов. Â ñâÿ-
390
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]