Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Банковское законодательство. Учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям экономики и управления, специальности «Юриспруденция»
.pdf
3) ñ÷åò «Ô» (счет физического лица) — открывается физическим
лицам — нерезидентам для расчетов в рублях по операциям, предусмотренным в приложении 1 к Инструкции ¹ 93-И. Средства на
этом счете могут использоваться для покупки валюты на внутреннем валютном рынке РФ в порядке, установленном Банком России.
Счета типа «К», «Н», «Ф» вправе открывать нерезидентам ис-
ключительно кредитные организации, являющиеся уполномоченными банками.
Количество банковских счетов типа «К», «Н», «Ф», открытых на
имя одного нерезидента в одном или в нескольких банках, не ограничивается.
Счета «К», «Н» и «Ф» банки открывают на основании заклю-
ченных с нерезидентами договоров банковского счета. Указанные
договоры с банком могут заключать также:
x официальные представительства — от своего имени;
x руководители филиалов (представительств) юридических лиц —
нерезидентов, действующие от имени этих юридических лиц
на основании соответствующим образом удостоверенных до-
веренностей.
Доверенность, присланная (ввезенная) из-за границы, должна
быть легализована в посольстве (консульстве) РФ за границей или в
посольстве (консульстве) иностранного государства в РФ. Для открытия счета нерезидент представляет в банк документы в соответствии с законодательством РФ.
Для открытия счетов «К», «Н» в уполномоченный банк необхо-
димо представить соответствующие документы.
Юридические лица — нерезиденты (кроме банков-нерезидентов)
представляют:
1) легализованные в посольстве (консульстве) РФ за границей
документы, подтверждающие правовой статус юридического лица
по законодательству страны, где создано это юридическое лицо (в
частности, учредительные документы и документы, подтверждающие государственную регистрацию данного лица);
2) заверенную в установленном порядке копию положения о
филиале (представительстве), если договор с банком об открытии
указанных счетов заключает от имени юридического лица — нерезидента руководитель его филиала (представительства), действующий на основании доверенности;
3) заверенную в установленном порядке карточку с образцами
подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счетом в рублях.
Банки-нерезиденты представляют:
1) легализованные в посольстве (консульстве) РФ за границей
документы, подтверждающие правовой статус банка-нерезидента по
законодательству страны, где создан этот банк (в частности, учре-
361
дительные документы и документы, подтверждающие государственную регистрацию банка);
2) заверенную в установленном порядке копию положения о
филиале (представительстве), если договор с банком об открытии
указанных счетов заключает от имени банка-нерезидента руководитель его филиала (представительства), действующий на основании
доверенности;
3) альбом образцов подписей лиц, уполномоченных совершать
сделки от имени банка-нерезидента, в том числе распоряжаться его
рублевым счетом.
Официальные представительства представляют:
1) представительство иностранного государства в РФ — карточ-
ку с образцами подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, подписанную руководителем представительства и заверенную
печатью представительства;
2) международная организация — документы, подтверждающие
правовой статус организации, заверенные ее печатью; карточку с
образцами подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счетом,
заверенную печатью организации.
Если банк и юридическое лицо — нерезидент (представительст-
во иностранного государства, международная организация) предполагают обмениваться электронными документами, то они должны
установить процедуру признания аналога собственноручной подписи, заключить договор о порядке и условиях его использования.
Физическому лицу — нерезиденту счета «К», «Н», «Ф» открыва-
ются банком при его личном присутствии по предъявлении паспорта
или иного документа, удостоверяющего его личность и признаваемого в России в этом качестве (если иное не предусмотрено договорами РФ), содержащего надлежащим образом оформленную въездную
визу (если международным договором РФ не предусмотрен безвизовый въезд лица-нерезидента, прибывшего на территорию РФ).
Вышеперечисленные документы не нуждаются в легализации,
если они были оформлены на территории:
1) государств — участников Гаагской конвенции 1961 г. (при
наличии апостиля, проставленного компетентным органом иностранного государства на самом документе или отдельном листе);
2) государств — участников Конвенции 1993 г. о правовой по-
мощи и правовых отношениях по гражданским, семейным и уголовным делам;
3) государств, с которыми РФ заключила договоры о правовой
помощи и правовых отношениях по гражданским, семейным и уголовным делам.
Документы, составленные на иностранном языке (кроме альбо-
ма образцов подписей лиц, уполномоченных распоряжаться рубле-
362
вым счетом банка-нерезидента), представляются в банк с переводом на русский язык, заверенным в установленном порядке.
Расчеты в рублях по операциям нерезидентов на территории РФ
осуществляются в наличном и безналичном порядке в соответствии
с законодательством РФ с учетом особенностей, установленных
Инструкцией ¹ 93-И. В частности, при платежах наличными нерезиденты обязаны соблюдать соответствующий порядок, установленный для резидентов, включая предельный размер платежей наличными между юридическими лицами.
Кредиты (займы) в рублях физическим лицам — нерезидентам
резиденты выдают в безналичном порядке.
С использованием счетов «К», «Н», «Ф» (таблица А приложения 1
к Инструкции 93-И) проводятся следующие операции.
1. Конверсионные операции, включающие:
1) платежи уполномоченных банков в рублях за иностранную ва-
люту, проданную нерезидентами, — зачисление на счета «К», «Н», «Ф»;
2) платежи нерезидентов в рублях за иностранную валюту, про-
данную уполномоченными банками, — списание со счетов «К», «Ф»;
3) платежи нерезидентов в рублях за иностранную валюту, по-
купаемую у уполномоченных банков в случае, предусмотренном
п. 3.8 Инструкции ¹ 93-И.
2. Платежи по торговым операциям и услугам:
1) резидентов за продаваемые нерезидентами товары (срок от
даты предоплаты до даты поставки товара не превышает 90 дней,
либо оплата осуществляется после поставки товара), за исключением недвижимости и ценных бумаг, — зачисление на счет «К»;
2) резидентов за продаваемые нерезидентами товары (срок от
даты предоплаты до даты поставки товара превышает 90 дней), за
исключением недвижимости и ценных бумаг, — зачисление на
счет «Н»;
3) нерезидентов за продаваемые резидентами товары, за ис-
ключением недвижимости и ценных бумаг, — списание со счетов
«К», «Н»;
4) резидентов за оказываемые нерезидентами услуги, работы, за
предоставляемые ими права на результаты интеллектуальной деятельности, информацию (срок от даты предоплаты до даты оказания услуг, работ, передачи прав, информации не превышает
90 дней, либо оплата осуществляется после оказания услуг, работ,
передачи прав, информации), а также платежи за аренду движимого
имущества — зачисление на счет «К»;
5) резидентов за оказываемые нерезидентами услуги, работы, за
предоставляемые ими права на результаты интеллектуальной деятельности, информацию (срок от даты предоплаты до даты оказания
услуг, работ, передачи прав, информации превышает 90 дней) — зачисление на счет «Н»;
363
6) нерезидентов за оказываемые резидентами услуги, работы, за
предоставляемые ими права на результаты интеллектуальной деятельности, информацию, а также за аренду движимого имущества —
списание со счетов «К», «Н»;
7) нерезидентами в пользу резидентов возвращаемых сумм по
неисполненным (расторгнутым, ненадлежаще исполненным) договорам по реализации товаров, оказанию услуг, работ, передаче прав
на результаты интеллектуальной деятельности, информации, договорам арены — списание со счета — тип счета, на который были
ранее зачислены денежные средства в оплату указанных товаров,
услуг работ, прав на результаты интеллектуальной деятельности,
информации, арендных платежей, за исключением счета типа «Ф»;
8) снятие нерезидентом в порядке, установленном для юридиче-
ских лиц — резидентов, наличных денежных средств для выплаты
заработной платы и других вознаграждений работникам по трудовым и гражданско-правовым договорам, оплаты командировочных
расходов работников, а также для мелких текущих расходов — ñïè-
сание со счетов «К» (нал.), «Н» (нал.);
9) возврат остатка кассы представительства или филиала юриди-
ческого лица — нерезидента, превышающего установленный лимит, —
зачисление на счета «К» (нал.), «Н» (нал.);
10) получение выручки в рублях от реализации физическим лицам на территории РФ товаров, работ, услуг, в том числе выручки,
полученной от юридических лиц — резидентов за реализованные
перевозочные документы иностранных транспортных организаций на
основании договоров поручения, комиссии, агентского договора —
зачисление на счет «К» (нал.);
11) платежи резидентов за реализуемое нерезидентами недвижимое имущество, находящееся на территории РФ, а также платежи
резидентов за аренду у нерезидентов недвижимого имущества, находящегося на территории РФ, — зачисление на счета «К», «Н»;
12) платежи нерезидентов за реализуемое резидентами недвижимое имущество, находящееся на территории РФ, а также платежи
нерезидентов за аренду у резидентом недвижимого имущества, находящегося на территории РФ, — списание со счетов «К», «Н».
3. Платежи по финансовым операциям:
1) предоставление резидентами кредитов, займов нерезидентам —
зачисление на счет «Н»;
2) предоставление нерезидентами кредитов, займов резидентам —
списание со счетов «К», «Н»;
3) внесение нерезидентами банковских вкладов в уполномочен-
ные банки — списание со счетов «К», «Н», «Ф»;
4) возврат уполномоченными банками банковских вкладов нерезидентам — зачисление на счет — тип счета, с которого были ранее внесены банковские вклады;
364
5) уплата резидентами платежей нерезидентам по кредитам, займам, банковским вкладом — зачисление на счет «К»;
6) уплата нерезидентами процентных платежей резидентами по
кредитам, займам — списание со счетов «К», «Н»;
7) возврат резидентами сумм займов, кредитов, предоставленных нерезидентами, — зачисление на счет — тип счета, с которого
был ранее предоставлен кредит, заем;
8) возврат нерезидентами сумм займов, кредитов, предоставленных резидентами, — списание со счетов «К», «Н»;
9) уплата резидентами платежей нерезидентам по кредитам, займам, банковским вкладам — зачисление на счет «К»;
10) уплата резидентами нерезидентам дивидендов, купонных (процентных) платежей по ценным бумагам, доходов от участия в капитале юридических лиц — резидентов — зачисление на счет «К»;
11) уплата нерезидентами резидентам дивидендов, купонных
(процентных) платежей по ценным бумагам, доходов от участия в
капитале нерезидентов — списание со счетов «К», «Н»;
12) платежи резидентов по договорам страхования в пользу нерезидентов — зачисление на счета «К», «Ф»;
13) платежи нерезидентов по договорам страхования в пользу резидентов — списание со счетов «К», «Н», «Ф»;
14) оплата резидентами акций, долей участия в капитале юридических лиц — резидентов, приобретаемых у нерезидентов, а также
выплата юридическим лицом — резидентом денежных средств нерезиденту при ликвидации юридического лица — резидента — зачисление на счет «К»;
15) оплата нерезидентами акций, долей участия в капитале юридических лиц — резидентов, приобретаемый у резидентов, — списание со счета «К»;
16) уплата резидентами сумм нерезидентам от реализации (погашения) ценных бумаг, за исключением акций и векселей; платежи
резидентов от операций со срочными и производными финансовыми инструментами нерезидентам, выплата гарантийных, маржевых
и подобных взносов, выигрышей и подобных им сумм нерезидентам при операциях со срочными финансовыми инструментами —
зачисление на счет «Н»;
17) уплата нерезидентами сумм резидентам от реализации (погашения) ценных бумаг, за исключением акций и векселей; платежи
нерезидентов от операций со срочными и производными финансовыми инструментами резидентам, выплата гарантийных, маржевых
и подобных взносов, выигрышей и подобных им сумм резидентам
при операциях со срочными финансовыми инструментами— списание со счетов «К», «Н»;
18) уплата резидентами сумм нерезидентам от реализации (погашения) векселей — зачисление на счет «Н»;
365
19) уплата нерезидентами сумм резидентам от реализации (по-
гашения) векселей — списание со счетов «К», «Н»;
20) зачисление на счета банков-нерезидентов наличной валюты РФ,
ввозимой в РФ в порядке, устанавливаемом Банком России совместно с Министерством финансов РФ и Государственным таможенным комитетом РФ, — зачисление на счет «К» (нал.);
21) снятие со счетов банков-нерезидентов наличной валюты
РФ, вывозимой из РФ в порядке, устанавливаемом Банком России
совместно с Министерством финансов РФ и Государственным таможенным комитетом РФ, — списание со счета «К» (нал.);
22) уплата нерезидентам расходов уполномоченного банка на
совершение операций по счету нерезидента в рублях — списание со
счетов «К», «Н», «Ф»;
23) уплата уполномоченным банком процентов за пользование
денежными средствами, находящимися на счете нерезидента в рублях, — зачисление на счета «К», «Н», «Ф»;
24) уплата уполномоченными банками процентных платежей
физическим лицам — нерезидентам по банковским вкладам — зачисление на счет «Ф».
4. Платежи по неторговым операциям:
1) возврат резидентам сумм налогов, пошлин и других сборов
нерезидентам, за исключением консульских сборов, — зачисление
на счета «К», «Ф»;
2) уплата нерезидентами сумм налогов, пошлин и других сборов
резидентам, за исключением консульских сборов, — списание со
счетов «К», «Н», «Ф»;
3) уплата резидентами сумм неустойки (пени, штрафов) и сумм
в возмещение убытков — зачисление на счета «К», «Ф»;
4) уплата нерезидентами сумм неустойки (пени, штрафов) и
сумм в возмещение убытков — списание со счетов «К», «Н», «Ф»;
5) выплата резидентами сумм алиментов, пенсий, наследства,
пособий, дарений и пожертвований — зачисление на счет «Ф»;
6) выплата нерезидентами сумм алиментов, пенсий, наследства
пособий, дарений и пожертвований — списание со счетов «К», «Ф»;
7) уплата резидентами членских взносов в некоммерческие организации, сумм за участие в спортивных, культурных и других по-
зачисление на счет «К»;
8) уплата нерезидентами членских взносов в некоммерческие
организации, сумм за участие в спортивных, культурных и других
подобных мероприятиях, выставках, конференциях резидентам —
списание со счетов «К», «Н», «Ф»;
9) выплата резидентами сумм заработной платы и других видов
оплаты труда, авторских и иных вознаграждений по гражданскоправовым договорам нерезидентам — зачисление на счет «Ф»;
366
10) выплата нерезидентами сумм заработной платы и других видов оплаты труда, авторских и иных вознаграждений по гражданскоправовым договорам резидентам — списание со счетов «К», «Н»;
11) уплата резидентами сумм консульских сборов — зачисление
на счет «К» (нал.);
12) уплата нерезидентами сумм консульских сборов — списание
со счетов «К» (нал.), «Н» (нал.), «Ф»;
13) платежи физических лиц — нерезидентов в пользу резидентов при приобретении товаров, работ, услуг, предназначенных для
личного, семейного, домашнего и иного использования, не связанного с предпринимательской, инвестиционной деятельностью и
приобретением прав на недвижимое имущество, — списание со
счета «Ф»;
14) возврат резидентами физическим лицам — нерезидентам
платежей по сделкам, связанным с приобретением товаров, работ,
услуг, предназначенных для личного, семейного, домашнего и иного использования, не связанного с предпринимательской, инвестиционной деятельностью и приобретением прав на недвижимое
имущество, — зачисление на счет «Ф»;
15) платежи нерезидентов с использованием банковских карт —
списание со счетов «К» (нал.), «Ф»;
16) уплата резидентами в пользу нерезидентов сумм, выплачиваемых на основании приговоров, решений и определений судебных и других правомочных органов, а также платежей по возмещению расходов судебных, арбитражных, нотариальных и иных административных органов — зачисление на счета «К», «Ф»;
17) уплата нерезидентами в пользу резидентов сумм, выплачиваемых на основании приговоров, решений и определений судебных и других правомочных органов, а также платежей по возмещению расходов судебных, арбитражных, нотариальных и иных административных органов — списание со счетов «К», «Н», «Ф»;
18) зачисление наличной валюты РФ, ранее снятой со счета типа
«Ф», а также ввезенной физическим лицом — нерезидентом в РФ, —
зачисление на счет «Ф»;
19) снятие наличной валюты РФ со счета типа «Ф» — снятие со
счета «Ф».
5. Иные операции между резидентами и нерезидентами:
1) прочие платежи резидентов в пользу нерезидентов — зачисление на счет «Н»;
2) прочие платежи нерезидентов в пользу резидентов — списание со счета «К»;
6. Переводные операции:
1) с одного счета нерезидента в рублях на другой счет нерезидента в рублях;
367
2) со счета одного нерезидента в рублях на счет другого нерезидента в рублях.
Нерезиденты имеют право снимать со своих счетов «К», «Н» и
зачислять на эти счета наличные рубли только в разрешенных случаях (см. графу таблицы А приложения 1 Инструкции ¹ 93-И).
Физические лица — нерезиденты могут снимать со своих счетов
«Ф» наличные рубли без ограничений. Но зачислять на эти счета
наличность они вправе только по основаниям, указанным в приложении 1 к Инструкции ¹ 93-И, и только при представлении документов, подтверждающих происхождение денег. Такие документы
не нужны, если речь идет о зачислении на счет в течение одного
дня суммы, не превышающей 30 минимальных размеров оплаты
труда (далее — МРОТ).
Если на счет зачисляется сумма, превышающая 3000 МРОТ, то
банк в течение 10 рабочих дней со дня проведения такой операции
должен направить в территориальное учреждение Банка России по
месту своего нахождения уведомление установленного образца о
состоявшейся операции, приложив к нему надлежащим образом
оформленную копию справки о счете «Ф» данного клиента. Уведомление и справка направляются и в том случае, если сумма рублей, зачисленная на счет в течение месяца, превышает предполагавшийся максимальный месячный объем поступлений на данный
счет (этот максимум нерезидент заранее сообщает в особой справке).
Переводы рублевых средств разрешены:
1) со счетов резидентов, открытых в уполномоченных банках, в
пользу нерезидентов на их счета «К», «Н», «Ф» — только для операций, предусмотренных режимом счета нерезидента-получателя,
указанного в расчетных документах; для этого, если перевод средств
на счета «К», «Н», «Ф» означает выполнение банком обязательств
перед нерезидентом, а сумма средств, списываемых со счета резидента в пользу нерезидента, не превышает 500 МРОТ, резидентплательщик либо нерезидент-взыскатель должен предъявить расчетный документ, а также заверенные плательщиком копии документов, подтверждающих соответствие операции режиму счета нерезидента-получателя;
2) со счетов «К», «Н», «Ф» на счета резидентов, открытые в любых кредитных организациях — резидентах, но только для операций,
которые предусмотрены режимом счета нерезидента-плательщика,
указанного в расчетных документах (нерезиденты могут вести свои
расчеты в рублях и через счета «К» и «Н» банков-нерезидентов в
соответствии с режимами указанных счетов; в этом случае, а также
когда средства с одних рублевых счетов нерезидентов переводятся
на их же другие рублевые счета, представлять в банк подтверждающие документы не нужно).
368
К подтверждающим документам относятся: договоры (соглашения, контракты), заключенные путем составления одного документа, подписанного сторонами, либо путем обмена документами посредством почтовой, телеграфной, телетайпной, телефонной, электронной или иной связи, а также документы, подтверждающие
факт передачи товаров, работ, услуг, результатов интеллектуальной
деятельности, претензии, рекламации, акты судебных и других
уполномоченных административных органов, иные подтверждающие документы. Все перечисленные документы могут передаваться
(обмениваться) электронным способом.
За счет средств нерезидентов на их счетах «К и «Ф» можно без ограничений покупать валюту в соответствии с законодательством РФ и
нормативными актами Банка России. Средства на счете «Н» могут
быть использованы для покупки валюты на внутреннем рынке РФ
только при соблюдении следующих условий (п. 3.8 Инструкции ¹ 93-И):
1) поручение на покупку валюты за счет средств на указанном
счете нерезидент может дать только «своему» банку, в котором у
него открыт счет «Н»;
2) такое поручение банк должен исполнить не ранее чем через 365
календарных дней со дня его получения;
3) в поручении должна быть указана рублевая сумма, находящаяся на счете «Н», за счет которой предполагается купить валюту;
4) в течение срока со дня представления нерезидентом в уполномоченный банк названного поручения и до дня его исполнения
или отзыва остаток денежных средств на счете «Н» не может быть
меньше суммы, указанной в поручении. При этом нерезидент вправе в любое время уменьшить рублевую сумму, ранее указанную им
в поручении на покупку валюты, или отозвать поручение. При
уменьшении срок, отведенный банку для выполнения поручения,
не прерывается.
Операции зачисления денег на счета «К», «Н», «Ф», а также
списания средств с этих счетов (режимы счетов) перечислены в таблицах Б, В, Г Приложения 1 к Инструкции ¹ 93-И.
Нерезидентам — юридическим лицам, в том числе не имеющим
на территории РФ филиала или представительства, а также нерезидентам — физическим лицам, в том числе не являющимся индивидуальными предпринимателями, могут быть открыты специальные
счета типа «С»:
x конверсионные — предназначены для осуществления сделок по
покупке и продаже нерезидентом валюты за рубли; сделки по
покупке ценных бумаг с указанного счета оплачиваться не могут; на указанный счет не могут быть зачислены денежные
средства от продажи (погашения) ценных бумаг, в том числе
выплаты процентного дохода и дивидендов;
369
x инвестиционные — предназначены для осуществления нерези-
дентом установленных в соответствии с Инструкцией ¹ 96-И
операций с ценными бумагами, а также вкладами в уставный
капитал кредитных организаций; с этого счета денежные
средства не могут использоваться для осуществления операций по купле-продаже нерезидентом иностранной валюты;
x проектные — предназначены для осуществления нерезидентом
инвестиций в экономику РФ в соответствии с положением
Банка России от 3 октября 2000 г. ¹ 123-П, зарегистрированным Министерством юстиции РФ 12 февраля 2001 г. ¹ 2567,
«О порядке осуществления иностранных инвестиций в экономику Российской Федерации с использованием средств, находящихся на специальных счетах нерезидентов типа “С”» (см.
Инструкцию ЦБ РФ «О специальных счетах нерезидентов типа “С”» ¹ 96-И от 28 декабря 2000 г.).
Счета типа «С» вправе открывать и вести только уполномоченные банки, имеющие разрешение Банка России на открытие и ведение специальных счетов типа «С», которое выдается по форме
приложения 1 к Инструкции ¹ 96-И в соответствии с Требованиями к банкам для предоставления разрешений на открытие и ведение специальных счетов в рублях типа «С» (приложение 2 к Инструкции ¹ 96-И).
Такое разрешение могут получить (или продлить его действие
на новый срок) только банки, отвечающие, в частности, следующим условиям:
1) наличие собственного капитала в размере не менее 200 млн руб.;
2) наличие генеральной лицензии, а также лицензии на ведение
брокерской и депозитарной деятельности на рынке ценных бумаг;
3) выполнение обязательных резервных требований на три по-
следние отчетные даты:
4) на три последние отчетные даты банк должен относиться к
категории финансово стабильных банков;
5) отсутствие просроченной задолженности по кредитам, взятым в Банке России, и проценты по ним на три последние отчетные даты;
6) отсутствие фактов нарушения валютного законодательства
за последний календарный год;
7) заключение с Банком России договора о выполнении функций дилера на рынке ГКО-ОФЗ.
Открытие нерезидентам счетов типа «С» в рублях осуществляется уполномоченными банками одновременно с открытием им счетов типа «С», на которых учитываются ценные бумаги.
На имя одного нерезидента в одном уполномоченном банке могут быть открыты только один счет типа «С» (конверсионный) и
один счет типа «С» (инвестиционный).
370
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]